摘要：在全球化的时代，越来越多的中国企业开始向海外拓展业务，然而，跨国经营涉及到的税务常常令人望而却步。税务问题是企业需要重点关注和解决的难题之一，作为专业出海企业服务的名义雇主服务商，我们深知这其中的挑战和困惑，特别是对于那些将业务拓展至美国华盛顿特区的企业而言，

在全球化的时代，越来越多的中国企业开始向海外拓展业务，然而，跨国经营涉及到的税务常常令人望而却步。税务问题是企业需要重点关注和解决的难题之一，作为专业出海企业服务的名义雇主服务商，我们深知这其中的挑战和困惑，特别是对于那些将业务拓展至美国华盛顿特区的企业而言，了解美国华盛顿特区税务制度，不仅可以为企业在当地合规经营提供保障，还能够最大程度地优化税务筹划，提升企业在当地市场的竞争力。如果您想了解更多美国华盛顿特区海外雇佣的其他方面：美国华盛顿特区的劳动法、美国华盛顿特区的工作时间、美国华盛顿特区的工资等，可以查看我们的往期文章：美国华盛顿特区雇佣指南。

在美国华盛顿特区，雇主需要为雇员缴纳哪些税款？美国华盛顿特区的“社保”包括哪些类别？个人所得税又具体如何规定？雇主又如何确保合规经营？在这篇文章中，都可以找到满意的答复。

一、美国华盛顿特区的雇主缴税

雇主和雇员负责缴纳为联邦和特区计划提供帮助的特定的税，支持失业保险、残疾和医疗保健等福利。在华盛顿特区，就业税和法定费用会影响您的工资单和员工的工资。在华盛顿特区的商业环境中运营时，了解雇主和雇员的纳税义务至关重要。在某些城市和司法管辖区，员工可能需要缴纳额外的地方税。美国华盛顿特区的雇主有责任为其雇员缴纳几笔强制性缴款。这些缴款用于联邦和特区计划和福利。下面是一个摘要：

雇主税：14.50% - 21.80%

1.1 联邦社会保险（FICA）

华盛顿特区雇主必须为其雇员缴纳社会保障税。目前，社会保障税率为雇员工资的6.2%，但不得超过一定的工资基数限额。工资基数限额每年调整一次，2025年为176,100美元。一旦员工的收入超过这一限额，就不再扣缴社保税。

1.2 联邦医疗保险（FICA）

雇主也有责任缴纳医疗保险税。医疗保险税率为员工工资的1.45%，没有工资基数限制。与社会保障税不同，缴纳医疗保险税的收入没有上限。

1.3 工伤保险

雇主通常必须为雇员提供工伤或疾病保险。工伤保险的费用由雇主承担，不从员工工资中扣除。工伤保险的保费会因行业、地点和雇主的索赔记录等因素而有所不同，视各州雇用人数、索赔历史、工人分类代码而定。

1.4 联邦失业保险（FUTA）

雇主必须缴纳联邦失业税（FUTA），为符合条件的失业工人提供失业救济金。联邦失业税税率为每位雇员工资前7,000美元的6%。但是，如果雇主按时足额缴纳特区失业税，则可获得最高5.4%的抵免，因此联邦失业税税率净值为0.6%。

1.5 华盛顿特区失业保险（SUI）

华盛顿特区失业保险税率根据雇主的经验评级来计算，与公司过往员工申领失业金的记录直接相关。2025年，华盛顿特区失业保险缴费率范围为0.1%-7.4%。新雇主支付给每位员工的前9,000美元工资需按照2.7%纳税。该税率通常维持4到5年不变，在此期间，华盛顿特区税务局（OTR）将重新确定雇主的经验税率。

1.6 华盛顿特区带薪家庭和医疗假计划（PFML）

华盛顿特区带薪家庭和医疗假计划（PFML）为员工提供有薪假期，以便他们处理自身或家人的严重健康问题、迎接新生儿或应对军事相关事宜。自2025年1月1日起，雇主需基于雇员的季度总工资支付0.75%的税款，该规定适用于以下情况：

二、美国华盛顿特区的雇员缴税

在美国华盛顿特区，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员税：21.65% - 55.40%

2.1 联邦社会保险（FICA）

这项工资税为社会保障计划提供资金。目前的税率为员工工资的6.2%，但仅限于特定的工资基数上限。在2025年，这一上限为176,100美元。当雇员的收入超过这一限额后，将不再扣除社会保障税。

2.2 联邦医疗保险（FICA）

员工还通过工资税为医疗保险计划缴费。医疗保险税率为员工工资的1.45%，没有工资基数限制。因此，与社会保障税不同的是，所有收入都要缴纳医疗保险税，无论金额多少。

2.3 美国联邦所得税

雇员有责任缴纳联邦所得税。从员工工资中预扣的联邦所得税金额取决于其收入水平、报税状态以及 W-4 表中提供的信息。税率是累进的，也就是说收入越高的人税率越高。雇员可以通过向雇主提交新的 W-4 表格来选择调整联邦所得税预扣税额，该表格允许他们指定免税额的数量和额外的预扣税额。《减税和就业法案》（TCJA） 规定了联邦所得税规则的美国国内税收法 （IRC）。该法案在联邦层面颁布了七个边际税级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。以下是2025年税级和税率的完整明细：

纳税人可以申请标准扣除额或根据联邦税收制度逐项扣除。由于TCJA，2018 年标准扣除额大幅增加，使许多纳税人采用标准扣除额有利。扣除减少了用于确定纳税人纳税义务的应税收入金额。一般来说，纳税人应该采用减少应税收入最多的扣除方式。以下是2024年和2025纳税年度的标准扣除额：

华盛顿特区和联邦政府在征税收入类型以及允许的扣除额和税收抵免方面有所不同。

2.4 华盛顿特区所得税

华盛顿特区所得税为累进税。法律规定，对于在华盛顿特区拥有住所（或在特区居住满183天或以上）的个人，其应税收入需按以下税率纳税：

2.5 其他工资扣除

除税款外，员工还可能从工资中扣除其他费用，如医疗保险费、401(k)退休储蓄计划、灵活支出账户缴款以及其他自愿性福利，这些扣款因雇员选择的福利和雇主政策而异。

这些缴款的实际金额和比率可能因个人收入、居住的州和具体情况而异。对于雇员来说，了解这些缴款并定期检查工资单以确保准确性始终是非常重要的。

美国华盛顿特区开放的商业环境和鼓励外商投资的企业所得税优惠政策为出海企业提供了丰富的人才资源和竞争优势，但企业同时也需要遵循一系列的法规和程序。了解不同类型的税收、交税流程以及雇主的责任，可以帮助企业更好地应对挑战，实现顺利运营。如果您对美国华盛顿特区的税务体系或其他出海问题有任何疑问，欢迎您随时联系Knit专业团队，帮助您的企业迈向国际化的成功之路！

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