摘要：国家税务总局近期发布了一系列个人所得税优惠政策，这些政策不仅涉及互联网平台从业人员，也惠及海南自贸港的高端紧缺人才，以及广大的工薪阶层和个体工商户。

国家税务总局近期发布了一系列个人所得税优惠政策，这些政策不仅涉及互联网平台从业人员，也惠及海南自贸港的高端紧缺人才，以及广大的工薪阶层和个体工商户。

对于年收入12万元以下的个人来说，在办理年度汇算清缴后，基本无需缴纳个税。而互联网平台从业人员从10月1日起也将享受个税预扣预缴方式的优化。

2025年6月，国家税务总局发布了《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号），这一政策将自2025年10月1日起正式施行。

核心变化在于个税预扣预缴方式的调整。新政前，平台从业人员从互联网平台获取的收入按照“按次计征”方式预扣个税，不考虑纳税人全年实际收入水平，也没有基本减除费用。

新政采用“累计预扣法”，这与工薪族的个税计算方式类似。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计费用-累计免税收入-累计减除费用-累计依法确定的其他扣除）×预扣率-预算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中，累计费用按累计收入的20%计算；累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算。

实例说明：小张是一名兼职主播，2025年10-12月收入分别为8000元、12000元和15000元。

按旧政策，他需要预扣税款为：10月1280元，11月1920元，12月2400元，合计5600元。

按新政策计算：10月仅需预扣42元，11月138元，12月210元，合计390元。小张在新政策下节省了5210元预扣税款。

重要的是，这些预扣的税款只是暂时性的，明年3月1日至6月30日之间，仍需要通过“个人所得税”APP进行汇算清缴，将所有收入合并计算。

海南自贸港的个人所得税优惠政策也迎来了优化。2025年8月，海南省发布了新修订的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》，优化了高端紧缺人才个税优惠政策。

核心优惠是：在海南自贸港工作的高端紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征-7。这一政策已延续实施至2027年12月31日。

居住天数认定更加合理。新办法规定，一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天（含合理离岛天数，且实际居住不少于90天）的纳税人可享受优惠。

这一调整考虑了海南“岛屿经济”特点，解决了企业人员频繁离岛展业的核算难题。

特定行业人员享受优惠的条件也得到优化。针对航空航天、航运、海洋油气勘探等行业的从业者，即使居住不满183天，只要满足连续缴纳养老保险6个月以上等条件，也可申请享受优惠。

减免税额计算示例：某科技公司高管王某，2024年在海南取得工资薪金收入120万元，在其他地区获得工资30万元，全年综合所得应纳税所得额为130万元。

常规计算，王某综合所得应纳税额为403080元；按15%税负计算的税额为195000元；海南收入占比为80%。可享受的减免税额为166464元，实际缴纳个人所得税降至236616元。

对于广大个体工商户，税收优惠政策也同样给力。各地税务局正在积极开展政策宣讲活动，确保税收红利直达市场主体。

个体工商户可享受月销售额10万元以下免征增值税、“六税两费”减半征收、个人所得税优惠等政策。

贵州省六盘水市钟山区税务局近期组织的税收宣传小分队，根据不同行业特点进行针对性政策讲解。在书店，重点介绍图书批发、零售环节免征增值税政策；在小吃店、奶茶店等场所，则细致讲解各项税收优惠。

元坤羊肉粉店经营者肖先生表示：“税务人员上门手把手教我通过电子税务局申报，现在方便多了。”

自然人代开政策和双免个体户政策也为个人和小微企业带来实惠。个人独立承接业务，取得大额劳务报酬，可以考虑自然人代开政策，在税收园区内申请开具增值税普通发票，个税0.5%，综合税负2.7%左右。

在税收园区内注册个体户，年收入120万以内，只开具普票，可免征增值税和个人经营所得税，全年税负为0。

对于广大工薪阶层，个税优惠政策也有多项利好。年终奖单独计税政策将延续至2027年底，这为纳税人提供了更灵活的税收规划空间。

个人养老金税收优惠政策也在全国范围内实施。职工可以向个人养老金账户缴费，享受税收优惠。2025年2月26日，国家税务总局公布并施行了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，进一步规范了汇算清缴流程。

专项附加扣除项目有所增加。2025年个税政策新增了赡养80岁以上老人专项扣除，以及三孩托育支出专项扣除。房贷利息的抵扣范围扩大到二线城市，租房补贴标准也提高了。

对于年收入不超过12万元或补税金额不足400元的纳税人，不需要办理汇算清缴。年收入在6万元以下且已经预缴税款的纳税人，可以直接通过“一键退税”快速拿到退税款。

在享受各项税收红利的同时，纳税人也需要关注合规风险。税务部门强化了风险防控与全流程监管。

互联网平台企业需要按照税收法律、行政法规的规定保存有关资料凭证，包括实名核验记录、业务交易明细、结算支付记录等能够证明业务真实性的材料。

平台企业虚假办理扣缴申报、代办申报的，税务机关将依法追究责任，并将相关情形纳入纳税缴费信用评价管理。

对于享受海南自贸港个税优惠的人才，政策严格要求人才所属企业或单位需要在海南自由贸易港“实质性运营”，且企业或单位的业务发展需与人才享受优惠情况相匹配。

符合条件的纳税人，应密切关注每年享惠人员资格认定与审核的窗口期，及时通过官方渠道了解最新政策要求，并按要求完整准确提供相关证明材料。

税务专家建议，个人在享受政策红利的同时，也要遵守相应的税收规定，务必确保业务真实，在合法合规的框架内降低税负压力。

截至2024年12月底，海南自贸港个人所得税优惠政策已累计享惠3.9万人次，在政策效应带动下，海南累计吸引各类人才超过93万人次。这充分体现了税收优惠政策对人才流动的引导作用。

更多个税政策细节，可通过国家税务总局官方网站或个人所得税APP了解。及时掌握最新政策，合理规划税收，让每一分优惠都落到实处。

来源：太湖石上钓青鱼