摘要：对于英国的企业来说，每年的税务年终结算是一项重要且复杂的任务。Knit为您提供详细的英国年终工资单管理指南，确保您的企业在税务年终时能够高效、准确地完成所有必要的工资单和税务流程，不会遗漏任何细节。

对于英国的企业来说，每年的税务年终结算是一项重要且复杂的任务。Knit为您提供详细的英国年终工资单管理指南，确保您的企业在税务年终时能够高效、准确地完成所有必要的工资单和税务流程，不会遗漏任何细节。

对于英国企业来说，年终可能是一个忙碌的时刻，尤其是涉及到薪资的时候。本指南提供了逐步处理年终薪资的方法，重点是保持税务合规性和效率最大化。了解处理年终付款、报告和履行 HMRC 义务的最佳实践。无论您是小型初创企业还是大型企业，本资料都将帮助您应对英国薪资管理的复杂性，确保顺利过渡到新的一年。

什么是英国年终工资单？

英国的年终工资单是员工在财政年度结束时（通常是每年的4月5日）收到的一份记录，其中列出了员工在整个财政年度内的工资、税收、扣除和其他相关信息。年终工资单通常包括以下内容：

1. 个人信息：员工的姓名、地址、员工号码等个人身份信息

2. 收入：列出员工在整个财政年度内的总收入，包括基本工资、加班费、奖金、津贴等

3. 扣除：显示在工资中扣除的各种税款和其他扣除项，如所得税、国民保险、养老金、健康保险等

4. 净收入：计算扣除后的净收入，也就是员工实际到手的金额

5. 年度总结：对整个财政年度的收入和扣除进行总结，包括纳税总额、国民保险缴费总额等

年终工资单是员工了解自己在财政年度内收入情况、报税和规划财务的关键参考文件。由公司工资单部门或外包工资管理服务提供商负责，准备并提交最终的全额支付提交（FPS），向员工发放P60表格，并向英国税务与海关总署（HMRC）支付任何未缴的税款或国民保险贡献。这些操作确保了组织的薪酬记录准确无误，同时符合英国税法。

英国年终工资单的关键日期

在英国，税务年终结算的关键日期是：

l 4月5日：上一税务年结束

l 4月19日：税务年终申报截止日期

l 5月31日：向团队成员提供P60的截止日期

l 7月6日：报告福利（P11D和P11D(b)）的截止日期

l 4月6日：新税务年开始

英国企业年终工资单清单

1. 更新团队成员记录

在最终工资单运行之前，仔细审查并更新记录：检查离职或新入职员工、更新税码、确保养老金贡献详情最新、审核假期和休假余额、更新任何奖金或加班支付记录。截止日期在最终工资单运行前。

2. 发送最终全额支付提交（FPS）

FPS是向HMRC提交的详细报告，提供团队成员收入、税款和国民保险贡献的实时信息。确保在税务年终之前的最后一个工资日或之前发送最终FPS，以确保HMRC了解您在一年中所做的所有支付和扣除款项。截止日期为4月19日。

3. 提交最终雇主支付摘要（EPS）

雇主可以提交雇主支付摘要（EPS）向HMRC通报以下情况：

l 在某纳税月未向雇员支付任何款项（无需支付FPS）

l 在未来一段时间内不再向雇员支付薪资（处于停止活动期）

l 已停止雇用员工

EPS还告知英国税务与海关总署，雇主希望收回：

l 法定付款

l 法定付款的NIC补偿

l 建筑行业计划(CIS)扣除的费用（仅限于有限公司）

l 区域国民保险缴费假期下的金额

如果雇主提交与税务年度第12个月相关的EPS（3月6日至4月5日），并且在最终FPS之后提交，您需要将EPS标记为最终提交，就像您为FPS提交一样。截止日期为4月19日。

4. 准备并发送团队成员的P60

P60用于总结团队成员一年的总薪酬和扣除款项，包含团队成员一年中收到的所有工资单。在税务年终工作的每个团队成员都需要在5月31日之前获得P60。截止日期为5月31日。

如果错过了5月31日的截止日期，雇主应尽快提供员工P60。HMRC有权对逾期表格处以最高300英镑的罚款，随后可能再罚60英镑。及时纠正错误可避免罚款。

5. 使用P11D和P11D(b)报告费用和福利

P11D

雇主需代表每位员工向HMRC提交P11D表格，详细说明应说明了应纳税福利，如公司汽车、住宿或其他之前未通过工资单或PAYE结算协议报告的福利。在每个税务年终，针对向团队成员提供费用或福利的情况，您需要提交P11D表格。如果福利不是通过工资单支付的，则需要P11D。若全年通过工资单报告福利，则无需P11D。截止日期为7月6日。

P11D(b)

每年公司都要提交P11D(b)，此表包含因向团队成员支付的福利而应缴纳的Class1A国民保险贡献金额。P11D(b)概括了受Class1A国民保险影响的福利总价值和雇主应支付的金额。提交P11D(b)可通知HMRC知晓雇主需为给予团队成员的费用和福利支付多少Class 1A国民保险。

如果您提交了任何P11D或工资单福利，这意味着您还需要提交P11D(b)。如果您通过工资单支付福利，则不需要提交P11D，但您仍需要提交P11D(b)表格。截止日期为7月22日，如果通过支票支付，支付截止时间为7月19日。

如果雇主不申报或提交错误的P11D和P11D(b)申报表，无论是粗心还是故意，都会受到处罚。

6. 计算董事的国民保险（NICs）

董事的国民保险（NICs）计算与员工不同，因其薪资和股息组合。需考虑“标准”或“累积”方法，以便轻松跟踪NI支付。对于使用“替代”或“非累积”方法的董事，需在税务年终前重新计算他们的NI，包括全年NI应纳税薪酬总额。如果雇主发现从他们的年收入中扣除的NI不足，他们将有机会在第12个月支付。或者如果他们支付过多，将会有退款。处理的截止日期为4月19日，需通过FPS提交。

7. 确保预扣税（PAYE）支付

每月需向HMRC支付PAYE，以支付从员工收入中扣除的PAYE。记录PAYE支付，确保不会在新税务年度之前忘记它。电子支付截止日期为4月22日，支票支付截止日期为4月19日。

通过遵循上述详细的清单，英国的企业可以确保年终工资单的准确性和合规性，为新税务年做好准备，这些步骤不仅有助于保持税务合规，还可以确保团队成员的权益得到保护。Knit提供英国薪酬Payroll服务，帮助企业减少错误的风险，审查税码和就业法规以确保合规，并审查工资单数据以纠正错误。

来源：https://www.knitpeople.com.cn/resources/blog?platform=ydzx

来源：万领钧Knitpeople