摘要：2025 年养老金制度迎来结构性改革，人社部正式引入 “退休前三年平均工资” 作为养老金核算的重要依据。这一调整打破了传统以 “全程缴费基数平均值” 为核心的计算模式，通过强化退休前收入与待遇的关联性，构建更具激励性的养老保障体系。

2025 年养老金制度迎来结构性改革，人社部正式引入 “退休前三年平均工资” 作为养老金核算的重要依据。这一调整打破了传统以 “全程缴费基数平均值” 为核心的计算模式，通过强化退休前收入与待遇的关联性，构建更具激励性的养老保障体系。

本文结合最新政策动态与实战案例，解析新规则的核心逻辑，并提供可落地的规划策略。

新政策将基础养老金划分为 “全程缴费基数平均值” 和 “退休前三年工资加权值” 两部分，分别占比 70% 和 30%。计算公式为： \(\text{基础养老金} = \left( \frac{\text{退休前三年平均工资} \times 3 + \text{全程缴费基数平均值} \times (N-3)}{N} \right) \times \text{社平工资} \times \text{缴费年限} \times 1\%\) 其中，N 为总缴费年限。例如，某职工缴费 30 年，全程平均缴费基数为社平工资的 80%，退休前三年工资提升至社平工资的 120%，则基础养老金计算基数为： \(\frac{120\% \times 3 + 80\% \times 27}{30} = 84\%\) 较原规则提高 4 个百分点，月养老金增加约 150 元（以社平工资 8000 元计算）。

退休前三年工资直接影响个人账户缴费基数。若某职工退休前三年工资从 8000 元 / 月提升至 12000 元 / 月，按 8% 缴费比例计算，个人账户每年新增金额从 7680 元增至 11520 元，三年累计多存 11520 元。叠加记账利率（假设年化 3.8%），退休时个人账户总额可增加约 1.2 万元，月养老金提升 86 元。

对于 1996 年前参加工作的 “中人”，退休前三年工资将影响视同缴费年限的折算系数。例如，某国企职工有 10 年视同缴费年限，原折算系数为 1.0，若退休前三年工资为社平工资的 150%，则系数提升至 1.2，过渡性养老金每月增加： \(\text{社平工资} \times 10 \times (1.2 - 1.0) \times 1.3\% = 208 \text{元（以社平工资8000元计算）}\)

典型特征：退休前三年工资显著高于职业生涯平均水平，多见于企业高管、技术专家等。 调整逻辑：

典型特征：职业生涯工资波动小，退休前三年工资与全程平均水平接近。 调整逻辑：

典型特征：多地流动就业，缴费基数不稳定。 调整逻辑：

养老金的本质是 “年轻时的财务选择决定晚年生活质量”。有人通过退休前三年工资冲刺实现待遇跃升，有人因长期低基数缴费导致待遇缩水。政策红利需要主动规划才能最大化 ——

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来源：心缘