摘要：随着金税四期+税收大数据的应用，税务稽查从传统的“人盯户、票管税”模式已升级为“信息管税、数据治税”的新模式。

随着金税四期+税收大数据的应用，税务稽查从传统的“人盯户、票管税”模式已升级为“信息管税、数据治税”的新模式。

在此背景下，有7大高风险行业，税务会重点稽查。我们一起来分析一下其核心风险点与稽查重点。

01

电商行业

电商行业因交易虚拟化、资金流转多元化等特点，一直都是税务监管的难点。但10月1日起，各平台向税务局报送经营者信息及收入数据，已然使该行业完全透明化。

核心风险点：

1、隐匿收入

通过个人微信、支付宝等第三方支付平台收款，不开发票、不入对公账户，从而偷逃税款。

2、刷单冲量

将刷单产生的虚假交易计入销售收入，后又以退款等名义冲回，容易造成财务数据混乱；或刷单数据不纳税申报，会造成平台收入与申报收入不一致，引起风险预警。

3、不合规的推广费用支出

向网红、主播等支付的推广费未取得合规发票，或通过虚开发票套取资金等，这些都是税局稽查重点。

税务稽查重点：

02

文娱行业

文娱行业，特别是直播、短视频等领域，收入高、来源多、流动性强，是近年来税务重点关注的对象。

核心风险点：

1、阴阳合同与拆分收入

通过签订金额不同的两份合同，以阳合同申报纳税，隐匿阴合同的真实收入；或将一笔收入拆分为多个项目，利用不同主体分别收款报税，以降低税负。

2、滥用核定征收政策

在税收洼地设立个人独资企业、合伙企业等，违规享受核定征收，将高额劳务报酬转化为经营所得，以达到少交税的目的。

3、直播打赏与带货收入确认不清

比如平台打赏收入、带货佣金、坑位费等各类收入的纳税义务发生时间、收入性质界定模糊，存在故意混淆的风险。

税务稽查重点：

03

高新技术企业

高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率和研发费用加计扣除政策，正因为如此，就有一些伪高新企业和不规范操作。

核心风险点：

1、资质造假

核心自主知识产权与主营业务关联性不强，甚至通过购买专利包装高新资质；科技人员占比、研发费用占比等关键指标不达标。

2、研发费用归集混乱

将日常生产、管理人员的薪酬、非研发直接相关的物料消耗、折旧费用等违规计入研发费用，以凑足比例并享受加计扣除。

3、研发费用与生产成本混淆

在生产过程中进行的小改进、小试验支出，被刻意归集为研发费用，造成成本不实。

税务稽查重点：

04

医疗医美行业

医疗医美行业利润高，现金交易多，渠道返佣、营销费用等环节，容易隐藏着巨大的税务风险。

核心风险点：

税务稽查重点：

05

出口退税行业

出口退税行业，一直都是税局重点稽查的对象。

核心风险点：

1、假出口骗税

部分企业通过虚构出口业务，伪造或购买报关单、提单等出口单证，骗取出口退税款。

2、买单配票

自身无真实出口业务，购买他人的出口货物报关单，再匹配从第三方虚开的增值税专用发票，冒充自有货物出口以骗取退税。

3、虚报出口价格

有些企业存在高报出口货物价格，以获取超出实际应退税额的退税款。

4、进项发票虚开

企业取得的购进货物的专用发票为虚开的发票，导致退税基础不合法。

税务稽查重点：

06

跨境电商行业

07

房地产与建筑劳务行

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来源：认真的芊里草