摘要：3月28日，国家税务总局发布了《税收征收管理法（修订征求意见稿）》，对各项税收的申报缴纳以及检查稽查的相关管理规定进行了调整和扩展。冯老师对修订稿的关键变动内容进行了全面分析，并于4月16日开展了一场主题为“税收征纳和涉税合规的企业应对策略”的直播，为大家详细

3月28日，国家税务总局发布了《税收征收管理法（修订征求意见稿）》，对各项税收的申报缴纳以及检查稽查的相关管理规定进行了调整和扩展。冯老师对修订稿的关键变动内容进行了全面分析，并于4月16日开展了一场主题为“税收征纳和涉税合规的企业应对策略”的直播，为大家详细解读了修订稿的内容，以及企业和自然人的应对策略。

《税收征管法》修订内容解读

本次修订稿在整体框架保持不变的前提下，新增了16条，删除了4条，修改了69条，修订后的条款总数为106条。冯老师通过与2015年版《税收征管法》的内容进行对比，为大家详细解读了修订内容，涵盖总则、税务管理、税收征管、税务检查、法律责任以及附则中的关键条款。

需要注意以下几个关键点：涉税问题既涉及企业，也涉及个人。大量自然人不要以为税收只与企业相关，自然人和企业在交税上一视同仁。企业不仅是法定代表人，实控人、业务负责人同样受到税收征管法的要求。税务稽查时可以获取信息协助。此外，需注意“偷税”已改为“逃税”，“滞纳金”改为“税款迟纳金”，以及税务检查三年、五年的期限问题。要清楚违法违规的处罚条款，明确哪些行为构成逃税罪。同时，了解如何充分利用税收征管法的条款，获取纳税人可以减免或免于税务处罚的依据。

两高涉税刑事案件解释

冯老师对14个涉税刑事犯罪中的逃税罪、虚开增值税专用发票罪、虚开普通发票罪的定罪量刑标准、司法认定规则以及处罚等问题进行了详细解读。他指出，所有涉税刑事犯罪统一称为危害税收征管刑事案件。此外，冯老师还介绍了虚开发票的认定、处罚以及对企业与个人的影响，强调要着重了解其中的税务稽查依据、双方构成犯罪的标准以及后果。

医药企业涉税合规的策略与方案

在金税四期与大数据时代，医药企业、CSO服务公司、一线代表和医生均面临着增值税、个人所得税和企业所得税三大税种的风险。其中，药企受企业所得税的影响最大，企业要尤其关注营销费用的合法性、真实性和关联性。个人的个人所得税，无论是综合所得、个人经营所得还是其他所得，在大数据时代都受到严格监管。2027年之前，个人所得税将进行重大合并，商务服务类的经营所得可能并入综合所得。一线代表或自然人，只要有收入和资产，就会与相关信息进行比对，调查是否存在偷逃税行为。

冯老师从顶层规划、发票管理、费用核算、对私支付、票税稽查五个层面，讲解了医药企业如何建立健全成体系的财税合规，分享了涉税事项、财税能力两个模块的策略。

药企及CSO财税风险检测系统：

药销通系统内置了“CSO财税风险检测”功能，能够对CSO进行四大类、17项、42个指标的财税风险分析，并生成财税风险监测报告；可查看相关企业的上下游发票、纳税申报以及提交申报材料的风险情况；通过实时或定时进行财税风险检测，用户能够及时掌握CSO的涉税风险，并可根据风险情况及时暂停发票入账或暂停合作，从而有效防范潜在风险。

【药企财务人员需注意】昨晚直播中，冯老师对税收征管法的新修订内容以及两高涉税刑事案件进行了详细解读。药企在涉票、涉税、涉稽查和涉刑事方面都有诸多新变化。在“大数据+数电发票”时代，少缴免缴的空间已几乎不存在，应对手段也大幅减少。药企如何在业务合规的基础上健全财税合规？冯老师的80分钟解读，值得药企财税部门集体观看学习。该直播目前公开免费重播7天，7天后将转为收费视频。欢迎大家关注视频号观看，并提出您的问题与评论。

来源：视见昼夜