摘要：《审查指引》明确交易背景审核应当坚持“真实性、实质性和合理性原则”。同时，明确真实交易背景认定材料包括但不限于：合同、发票两类材料，还应充分考虑不同行业、企业及市场实际情况，进行真实交易事实认定。

近期，中国支付清算协会印发《商业汇票承兑贴现业务真实交易材料审查指引（试行）》的通知（简称“《审查指引》”）。

《审查指引》首次明确了票据业务交易背景审查的原则、要求、方式及相关事宜。小供认为，应收账款电子凭证在进行交易背景审核时，亦可参考相关标准。

《审查指引》明确交易背景审核应当坚持“真实性、实质性和合理性原则”。同时，明确真实交易背景认定材料包括但不限于：合同、发票两类材料，还应充分考虑不同行业、企业及市场实际情况，进行真实交易事实认定。

对于因客观原因未能提供交易背景相关书面合同的，可通过订货单、送货单、有效邮件或其他数据电文等材料，作为事实合同关系认定的证明材料。对于因客观原因未能提供发票的，可通过收据、结算单、对账单、收货凭证、海关报关单等材料，作为事实结算关系认定的证明材料。

这一标准再次明确了在真实交易背景审核时，根据交易惯例及交易习惯，发票并非必要材料，在应收账款电子凭证及供应链ABS业务中亦是如此：发票只能作为履约完毕的参考资料，而非唯一资料（贸易背景审核方法论！）。

全文如下，供参考：

来源：供应链行业观察