摘要：在香港开展业务，遵守当地的雇佣法律至关重要。香港实行独立税制，与中国大陆有显著不同。香港雇主的主要义务涵盖遵守薪俸税法例和纳税申报要求，虽然不需要代扣代缴雇员薪俸税，但他们和雇员都有责任向税务局提交与薪俸税相关的资料，遵循这些规定是确保合规经营和避免潜在法律风
在香港开展业务，遵守当地的雇佣法律至关重要。香港实行独立税制，与中国大陆有显著不同。香港雇主的主要义务涵盖遵守薪俸税法例和纳税申报要求，虽然不需要代扣代缴雇员薪俸税，但他们和雇员都有责任向税务局提交与薪俸税相关的资料，遵循这些规定是确保合规经营和避免潜在法律风险的关键，本文将详细介绍香港雇主的义务。
香港的年度雇主报税表是什么？
对于香港的雇主来说，他们必须向税务局（IRD）提交所需的表格来申报支付给雇员的薪酬，其中年度雇主报税表尤为重要。其中涉及多种表格，每种表格都有其特定的使用条件和法定提交期限。
IR56E表格：适用于新雇员工，必须在员工开始工作之日起3个月内提交IR56B表格：年度雇主申报表，适用于截至3月31日仍受雇的员工。必须在申报表发放日期起1个月内提交IR56F表格：适用于员工终止雇佣（或死亡），必须在员工终止雇佣前不迟于1个月提交IR56G表格：适用于员工永久或长时间离开香港，必须至少在员工预期离开日期前1个月提交每年税务年度结束时（即3月31日），香港税务局都会向雇主发出BIR56A表格。这通常是在4月的第1个工作日。雇主必须在1个月内填写并向税务局提交报税表。BIR56A表格需要与IR56B表格一起提交给税务局，以申报纳税年度内支付给雇员的薪酬。这就是香港所谓的年度雇主报税表申报程序，它适用于截至3月31日仍在受雇的所有雇员。
什么是雇主申报表？
雇主薪酬和退休金申报表，也称为BIR56A表格，是指年度报告员工所接收的薪资和其他福利，应与IR56B表格一起提交给税务局（IRD）。所有在香港注册的商业所有者或雇主都必须向税务局提交此文件。如果您在香港拥有公司并雇佣员工，您需要：
向税务局报告员工的收入情况维护工资记录BIR56A作为提交IR56B表格的封面信，您提交的IR56B表格数量应与您雇佣的员工数量相符。
BIR56A表格显示以下信息：
公司名称邮政和商业地址编制雇主薪酬和退休金申报表人员的姓名提交的IR56B表格数量提交格式（在线、纸质或混合方式）“员工”的定义如何？
根据税务局的定义，员工是指被香港公司雇佣的人员，包括：
全职或兼职员工香港居民或非香港居民在香港内外提供服务的人员填写雇主申报表所需的工资记录
为确保雇主薪酬和退休金申报表的准确性，您需要维护工资记录，并至少保存7年。雇主应在雇佣员工后立即开始记录以下详细信息：
个人详细信息，包括姓名、身份证、地址、婚姻状况、护照号码及发行地点职位名称雇佣性质（兼职或全职）员工接收的外币和本币薪资金额。这应包括在香港之外支付的任何薪资提供给员工的额外非现金福利，如假期津贴、住宿、股份或股票期权雇主和员工对强制性公积金（MPF）的贡献雇佣合同对雇佣条款所做的修改雇佣期限年度雇主申报表中应提交哪些内容？
年度雇主申报表重点关注纳税年度内支付给每位雇员的报酬。如果员工在纳税年度中途入职并一直受雇至该纳税年度最后一天，公司必须准备年度雇主报税表。该报告涵盖员工从入职之日起至纳税年度结束期间支付的薪酬。同时，公司必须向税务局准确申报纳税年度内的受雇期。但是，公司没有义务申报员工在受雇于公司之前从其他雇主处获得的薪酬。
雇主必须根据IR56B表格中指定的12个收入类别：
工资/薪金带薪休假董事费佣金/费用奖金补发工资、代通知金、离职奖金或退休金退休计划的某些付款雇主缴纳的薪俸税教育福利股票期权计划实现的收益其他奖励、津贴或福利养老金逾期提交年度雇主申报表，怎么办？
实际操作中，部分雇主可能发现很难按时提交年度雇主报税表。如果公司预计无法在截止日期前提交报税表，则需要提前向税务局提交书面延期申请，以避免受到处罚。
申请信应清楚说明延期原因，并具体说明所需的额外时间。需要注意的是，延期申请须经税务局审核和批准。如果延期获准，税务局将发出信函通知公司已获批准的延期期限。
错过截止日期的处罚是什么？
税务局对迟交或提交不准确的申报表实施严格的处罚。根据税务局网站，如果企业未能提交年度IR56B，可能面临高达10,000港币的罚款，还可能适用额外税款。这种错误可能导致长期后果，损害公司声誉并影响未来融资、合作伙伴关系和商机。
为确保专业、及时的雇主申报表提交，避免罚款和法律责任，许多公司选择外包人力资源职能，这样可以经济实惠且有效，尤其适用于没有专门资源满足所有人力资源需求的公司。Knit是一个可靠的选择，提供当地经验丰富的团队，帮助规避潜在的风险和成本。
如果雇主不雇用任何员工，是否仍需要提交年度雇主申报表？
是的。当香港公司收到税务局发出的BIR56A表格时，即使公司业务尚未开始、没有聘请任何员工或业务已停止，公司也必须在1个月内填写并提交给税务局。
如果公司有符合资格的员工，但未收到税务局的BIR56A表格，该怎么办？
如果公司聘用了符合年度雇主报税表范围的员工，但在税务年度结束时没有收到税务局发出的雇主报税表（BIR56A表格），则公司应要求税务局发出年度雇主报税表。
如何快速提交雇主申报表？
在提交雇主申报表之前，请确保工资和员工信息的准确性。这些表格可以以纸质形式或在线提交。
01
在线提交
要在线提交您的雇主申报表，您首先需要在税务局的在线服务eTAX上创建一个账户。公司的授权签字人负责创建eTAX账户并提交已签名的申报表。授权签字人包括：
独资企业的业主合伙企业的前任合伙人公司的董事、公司秘书、经理或清算人团体的主要官员非居民个人的代理人雇主可以直接在线输入IR56B表格以及“封面信”（BIR56A表格），也可以上传准备好的数据文件。
在税务局最近增强了雇主申报表的电子提交功能后，IR56表准备工具可以准备多达2,000份IR56B表格，而上传数据文件的容量扩大到每次上传5,000份IR56B记录。当然如果您有10名员工，您将提交10份IR56B 表格。如果您有100名员工，您将提交100份IR56B 表格。
02
纸质提交
▶ 两份表格均为纸质形式
税务局接受其发放的表格或从税务局网站下载的表格。这些表格必须由同一负责人签名。下载的IR56B表格必须打印在白色A4纸上，打印的信息必须清晰完整。在表格上加盖公司印章（公章），签署并盖章后，将填妥的纸质表格提交给税务局。税务局只接受符合税务局标准格式的BIR56A表格及IR56B表格正本，不接受影印本/传真本/扫描本。
▶ IR56B为电子版，IR56A为纸质版
如果您提交IR56B表格的电子版，需要提交一份签名的控制列表纸质版以及签名的BIR56A。
03
混合模式
这种方法是为了在不使用授权签字人的eTAX账户的情况下方便提交。雇主任命的任何人都可以上传数据文件。一旦这些文件成功上传，将生成包含QR码和交易参考号码的控制列表纸质版。授权签字人需要签署控制列表并将其提交给税务局。
Knit高效合规的Payroll解决方案
雇主在工资记录和报告方面有多项义务，这需要在时间、金钱和专门人力上进行大量投资。过时或过于手动的工资管理对业务运营成本高昂，且容易出现人为错误。
为遵守劳动法要求并提高业务效率，企业可以考虑使用Knit香港Payroll薪酬解决方案，以帮助处理在香港的雇主申报表。
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来源：万领钧Knitpeople