摘要：这篇文章是银行的一片清澈视角，透过它我们得以一窥借款企业中关联交易与关联关系的奥妙。这些交易如同微风中的舞动，富有诗意又充满未知。它们如同花样繁多的繁花，美丽却也可能暗藏风险。为了不被其迷惑，我们需要清晰的识别和防范方法。银行在这里，就像是一位温馨的向导，帮助
这篇文章是银行的一片清澈视角，透过它我们得以一窥借款企业中关联交易与关联关系的奥妙。这些交易如同微风中的舞动，富有诗意又充满未知。它们如同花样繁多的繁花，美丽却也可能暗藏风险。为了不被其迷惑，我们需要清晰的识别和防范方法。银行在这里，就像是一位温馨的向导，帮助企业识别风险，找到防范的路径，使得企业可以安然度过难关。
虽然国企贸易与供应链业务与银行放贷业务在表现形式上有所区别，但在预付、赊销等结算方式中，却蕴含着诸多共通之处。故而，国企在贸易领域欲防范风险，向银行学习便是一条高效捷径。然而，贸易与放贷毕竟是两种业务，不能一概而论，国企需根据贸易、供应链业务的特性及自身营运状况，灵活参考银行的风险防范机制。
现今，借款企业之间的关联关系和关联交易已成为银行信贷工作的一大难题。关联交易的形式多样，既有集团并表企业成员之间的交易，也有集团成员企业与并表范围外企业之间的交易，还有非集团形式关联企业之间的交易。这些交易的目的繁多，包括但不限于降低交易成本、提高营运效率、增加协同效应、粉饰报表、调节利润、转移资产、逃避税收，甚至是逃废债务。然而，对银行而言，最主要的关联风险在于企业利用关联交易套取融资和掩盖真实用途。
部分企业，尤其是民营企业，其关联交易的复杂性和隐秘性已然成为银行贷款安全的重大隐患。其中，关联购销是最常见的交易事项，企业之间通过互购互销商品、提供或接受劳务来虚构收入和调节利润。此外，资金拆借及关联往来也是常见的关联交易形式，企业通过自有资金或银行借款转贷给关联方，以预付账款或其他应收款等方式为关联方提供资金。
然而，无论何种形式的关联交易，银行都需保持高度警惕，准确识别风险，并采取有效的防止措施。在国企贸易领域，亦需借鉴银行的风险防范经验，结合自身的业务特性，构建起完善的风险防范机制。如此，方能确保企业在复杂的经济环境中稳健前行。
关联交易的主要类型
关联购销。
关联方之间的交易，商品和劳务的流通，如同日常生活中的琐碎事务，频繁而常见。然而，在这看似平常的交易中，却有人利用关联购销来虚构收入和调节利润，这种非正常的关联交易，就像是在平静的湖面上投下了一块石头，打破了湖面的宁静。我们应当保持警惕，不被这些表象所迷惑，才能真正看清关联交易的本质。
资金拆借及关联往来。
企业举措间，自有资金与银行借款，如清泉流淌，辗转而至关联方。或预付账款，或其他应收，如云雨初霁，滋润着关联方的资金渴土。利润之调节，多收则盈，少收则亏，不收则平，如同舞者轻盈的步伐，随着资金占用费的微妙变化，自身利润便演绎出了一场精美的华尔兹。然而，这舞步间，是否全然遵循市场之规律，抑或藏有私心与权谋？诚如古人所言：“世事洞明皆学问，人情练达即文章。”需审慎观察，方可洞悉其中之真谛。
关联担保。
企业为关联方借款担保，若被担保方违约，担保企业则担责还款。犹如亲子连心，一损俱损，慎重为之。
关联资产交易或重组。
关联方之间的交易不仅限于商品和劳务，还涉及固定资产、股权和无形资产等其他资产的买卖。例如，母公司可能会向子公司销售设备或建筑物。这类交易的价格往往不符合市场公允价值，而是被用作调节利润、逃避税收等目的的手段。这种行为有可能对企业的财务状况产生重大影响，因此需要谨慎对待，确保合法合规。
租赁。
经营租赁与融资租赁，常为关联方交易之重要内容。关联方间之租赁合同，如水中之舟，承载着交易之主要事项。
代理。
依据合同条款，一方代理另一方事务，销售货物或签约等，如同中介执行业务之责。实务之中，集团企业之智慧，避免业务分散由各子公司交易，转而统一交由一公司对外货物购销，如是形成集团内关联交易之众多。犹如百川汇海，各子公司之水流，汇入一公司之大江，以达资源集中、效益提升之境。
许可协议。
关联关系存在时，关联方之间或可缔结某种协议，如同亲友间的默契。譬如一方慷慨允许另一方使用其商标，犹如家中长辈将家传之宝借予晚辈使用，虽为关联方之交易，然亦需明辨是非，确保公平公正，避免权益之纠葛。
代表关联方进行债务结算。
此种关联交易形式，于关联方企业之间犹如家常便饭，屡见不鲜。譬如母公司为子公司慷慨解囊，支付广告费用，又如为子公司偿还逾期之长期借款。
关系管理人薪酬。
关键管理人员之薪酬，亦为主要关联交易形式。如企业付予董事长、总经理等人之薪资，皆属此类交易。
企业关联交易的主要目的及对银行贷款安全的影响
虚构收入，套取融资。
银行贷款，皆倚赖收入资产变现偿。银行审批贷款时，企业收入盈利情况成重要考量。然企业通过关联交易，虚构收入利润轻而易举，进而骗取银行融资。若银行不慎，借钱予虚构收支、实无偿还力之客户，风险之大可想而知。
今时企业间之关联关系，犹如薄雾遮月，隐晦难明。有集团客户故意疏漏编制集团合并报表，或刻意将部分关联企业排除在并表范围之外，同时又与并表内客户繁进行关联交易，犹如涂脂抹粉，业绩尽染铅华。若银行未能洞悉此等隐性关联交易，恐将陷重复融资、过度融资之困境，风险集中度骤增，犹如火中取栗，危机四伏。
掩盖用途、增大风险。
银行贷款化为资产，收入或资产本身皆是还款之泉源。相较之下，企业向银行借钱之成本甚低，故关联交易成便捷之道，虚构用途，轻易改变贷款去向，转而投入高风险之域。如房地产、股市、期货、资本性支出，甚或放高利贷等类金融化之为。更有甚者，部分企业在获得银行贷款后，借关联交易之手，将款项转予经营不振、不符贷款条件之关联企业。如此一来，贷款之用途与还款来源尽失其正向有机之联系，高风险之行为或将风险传递给银行。犹如一场华丽的舞会，表面繁华背后，却是风险与陷阱重重。银行需慧眼识人，方能避免落入这般险境。
隔离风险、逃废债务。
银行贷款如清泉流淌，皆流向法人实体之身。法人人格之独立，股东有限责任之原则，乃公司法人制度之两大基石。然有借款人，借关联交易之便，将贷款资金悄然转出法人实体之外，或剥离资产、抽逃资金、悬空债务，使借款人成为空壳之公司。一旦借款人违约，银行唯有向借款人自身之资产求索债务之偿付，却难追索实际使用贷款或接纳资产之关联企业。诸多客户，凭关联交易实现风险之隔离，甚或逃脱银行债务之束缚。此等行事，如同薄情之人，借道关联交易之幽径，狡兔三窟，令人防不胜防。银行宜警醒，勿被繁花似锦之表象所惑，当深究其中，守护自身安危。
关联担保，放大信用。
关联企业间，如亲情之纽带，相扶相助。借互保之机，增信于彼此，整体授信总量遂膨胀。然观其实质，集团整体视角下，关联企业之互保，如影随形，风险未曾分散，不过是信用之放款。银行于此，风险如潮水般涨涌，犹如行船于惊涛骇浪之中。一损俱损，关联风险之牵绊，令人叹为观止。
如何识别隐性关联方
显性关联方，如同明面上的亲戚，一查便知。工商注册之股权关系、报表附注之合并范围，对外投资之情况等，皆可轻易揭露其真身。然隐性关联方，如同背地里的暧昧，为融资之目的而刻意制造或隐瞒者，令人难以捉摸。银行在此等情况下，往往陷入迷雾之中，难以核实其真实关系。故如何洞悉这些隐性关联，将关联客户整体视作“一个债务人”，实为信贷风险控制之大计。
隐性关联，如同冰山一角，表面平静，水下却暗流涌动。企业间表面上似乎无甚瓜葛，然背后却隐有投资关系，或于经营决策、资金调度、生产活动等方面存在控制或影响。此等关联，更需银行之警觉与智慧。
于信贷实践中，可用“五关联”法探索其中奥妙。从投资关联、人事关联、融资关联、购销关联至担保关联，一一核查，如同用五指梳理乱麻，逐渐揭露企业间隐性关联之真相。如此，银行方能更为精准地评估风险，确保信贷资金之安全。
厘清隐性投资关系。
通过繁复之途径，如查询工商注册信息、全国企业信用信息公示系统、启信宝、外部征信机构信息等，以及会计报表附注，逐渐揭露企业资本之纽带关系。乃知企业之股权结构、对外投资及其他形式投资，皆为资本之舞台。
股权结构，如同家族之谱系，需逐一追溯股东之股权，洞察股东间及股东与其他企业间之资本关系。迂回投资、交叉持股、受同一股东控制等隐性关联，皆需明察秋毫，不容疏漏。
对外投资，如同撒网捕鱼，需关注企业对外股权投资、并购及控股、参股企业之情况。每一步扩张，皆为资本之布局，不容轻视。
其他形式投资，更为隐秘，如其他应收款或预付账款等方式，掩盖对外投资之真相。此外，营业外收入来源亦需关注，与工商登记信息相互印证，方能揭露隐性关联之存在。
厘清隐秘人事关系。
通过仔细查询工商注册信息，如同翻阅陈年旧账，结合内外部渠道的信息源，如同拼凑碎片般的线索，逐渐揭露隐性关联的真相。访谈、实地调查等方式，如同与岁月对话，深入探寻人员纽带背后的故事。
认真核实法定代表人、家庭成员或企业高管的对外投资及人事关系信息，如同探寻家族秘密，每一个细节都不能放过。特别关注借款人与交易对手间的共同或相近股东，如同察觉邻里间的微妙关系。借款人与交易对手共同投资或控制同一企业，如同揭开一场复杂的联姻。法定代表人或管理层代理持股等情况，更是需要留意，如同捉襟见肘，一切迹象都不能放过。
同一自然人、家庭成员、亲戚或特定关系人在不同企业交叉任职，如同舞台剧中的演员换装，背后可能有千丝万缕的联系。这些隐性关联，如同暗流涌动，需细心挖掘，方能揭露其真相。
信贷风险控制之道，如同张爱玲笔下的爱情故事，需用心细究，方能不辜负每一场风华绝代的繁华。银行在这场探寻真相的旅程中，需如同侦探与诗人的结合，既要有敏锐的洞察力，又要有丰富的想象力，方能揭开隐性关联的面纱，守护信贷资金的安全。
核查上下游客户。
银行核查，如同旧时王谢堂前的燕子，敏锐地捕捉着每一丝异常的气息，其主要目的便是发现那隐性关联方和关联交易，以及那如同鬼魅般的虚假交易。核查方法繁多，犹如张爱玲笔下的细腻笔触，一一勾勒出来。
（1）查询上下游客户的工商登记资料，如同翻阅一本本尘封的古籍，逐一窥探其背后的秘密。那隐性关联客户，常常带着些微的相似之处，如同绿大地虚假注册的35家上下游公司名字相近之谜。再深入分析其注册时间、地点、经营范围等诸多元素，便不难察觉其上下游关系之异样。银行排查之时，不但要关注借款人与上下游客户间的关联，还需留意上游与下游、上下游客户之间的疑似关联。更需细心的是，借款人是否用底层员工注册上下游企业，以及那股东之中，是否有借款人的董、监、高及员工的身影。
（2）现场走访，如同旧时记者探访新闻现场，身临其境地感受其中的氛围。媒体之所以能够轻松发现问题，与其现场调查方法及访谈效果不无关系。银行对于那些依托借款人交易对手信用的产品，如保理、发票融资等，以及对贷款还款来源有重要影响的客户，更需进行详尽的现场调查。对借款人的供应商、购货商等，尤其是那些符合“两新一大”特征的客户，在香港注册的贸易公司，更需加倍留心。
（3）资金流向核查，这是银行核查的又一重要环节。如同守株待兔的猎人，密切关注着资金的每一次流动。部分客户同时为借款人的买方和卖方，这种情况需特别留意。借款人的资金双向交易、受托支付资金回流等问题，更是不能掉以轻心。
如此看来，银行的核查工作，便如同一出出作家笔下的戏剧，既需有深入骨髓的洞察力，又需有细致入微的观察力，方能在这纷繁复杂的世界中，守护住那一份金融的安稳。
核查异常交易。
在企业之间那些看似寻常却又暗藏玄机的交易行为背后，或许正隐藏着那些隐性的关联关系或是虚假交易的幽影。银行如同一个守夜人，需时刻提高警惕，留意那些异常交易行为的蛛丝马迹。
首要关注的，便是那些交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易。它们如同张爱玲笔下的畸形恋情，表面上的华丽掩盖不了内里的扭曲。
其次，那些与无正常业务关系的企业或个人发生的偶发性或重大交易，也如同雾中的陌生人，突然闯入企业的生活，其背后可能隐藏着不为人知的秘密。
再者，缺乏明显商业逻辑的交易，虽在商海中漂浮，却无明确的方向和目的，如同失去了灵魂的驱壳，其存在的意义耐人寻味。
最后，那些仅有贸易合同，但未发生货物交付和资金回笼等实质与形式明显不符的交易，如同空中楼阁，虽看似壮观，却无实质的支撑，其背后的真相令人深思。
银行如同一个细心的侦探，需一一揭开这些异常交易行为的面纱，探寻其背后的真实面貌。在这个世界上，没有无缘无故的爱，也没有无缘无故的交易，只有用心去发现，才能守住金融的公正与真实。
核查异常资金流向。
在金钱的纷繁流动中，关注企业贷款资金去向和还款资金来源，就如同观察男女间的情感纠葛，细腻而复杂。若多户企业的贷款资金流向同一人，如同多个爱情故事中的女主角倾心于同一男主角，其中的隐情不言而喻；若多户企业的还款资金来自同一人，则像是一个恩人慷慨解囊，背后或许牵扯着千丝万缕的恩情与利益。这些，都可能暗示着企业与上述个体之间存在隐性的关联关系。
银行如同一个细心的旁观者，悄悄查询企业的资金流水，如同翻阅一本本记载着恩怨情仇的日记，逐一追踪企业的资金流向，试图揭示背后的真相。对于贷款资金的流向，银行如同一位严厉的家长，监控得颇为严格，而企业则如同顽皮的孩子，通过各种方法和手段试图规避家长的监视。
然而，还款来源却如同一片无人看守的果园，诱惑着企业伸手采摘。尤其是企业按月或按季还息的情况下，还款次数频繁，每次都刻意规避操作显得过于麻烦。因此，银行从还款来源入手，更容易查清企业与个体之间的关联关系。这就像通过观察一个人的花钱方式，往往能更真实地揭示其与他人的关系。在这个看似冷酷的金钱世界中，银行如同一位洞察秋毫的智者，静静观察，期待着揭示每一个秘密。
核查异常担保关系。
银行犹如旧时阁楼上的寂寞女子，独自俯瞰着底下的世事纷扰，努力守住自家的金山银库。为了核实企业对外担保信息，银行可轻轻翻开贷款卡，细细查阅央行征信系统，如同翻阅着泛黄的老照片，找寻那层层的蛛丝马迹。若是上市公司，便可通过那繁华喧嚣的公告，捕捉担保信息的踪迹。
常常，在企业的互保、连环保、一对多担保背后，隐隐约约浮现着关联关系的魅影。如同宅院深深，曲径通幽，多家贷款企业的抵押物，竟然源自同一人的所有权；又如同舞台之上的默契配合，多家企业的贷款，由同一保证人默默承担。这其中，究竟藏着怎样的故事，怎样的情感纠葛？
银行如同探秘者，穿越那繁华背后的阴暗角落，留意每一个微妙的细节，以期解开这谜团。在这金融的世界里，每一次担保，每一次贷款，都如同男女间的每一次携手，每一次对望，背后都可能有着千丝万缕的关联。
控制信贷业务的关联风险
“一个债务人原则”。
将关联客户视为一个完整的债务人以进行管控，究竟其总体的债务负担是否与财务能力相匹配，是否沉溺于过度的融资行为，这需得深究。然而，仅只此并不足够，更需在此基础上进一步探究每一个独立客户——即借款人的偿债能力。这偿债能力，既与个体的财务状况紧密相连，更深受集团或关联整体的影响。
在集团或关联整体内部，风险如同暗流涌动，具有隐蔽性、时滞性、传染性，乃至系统性。因集团内部的财务集中管理和关联交易，很容易掩饰部分成员企业真实的财务状况和偿债能力，使得集团客户的信贷风险相较于单一公司客户更具隐蔽性，更易于在早期掩盖风险。然而，随着集团财务状况的逐步恶化，风险的传染速度在成员企业中愈发迅速，掩盖的难度也日益加大，直至最后风险一旦爆发，往往便具有系统性。
因此，信贷调查和审查的目的在于：一是要深入挖掘企业的隐性关联关系，将关联客户还原为一个完整的债务人；二是要识别关联交易对企业财务的粉饰效果，剔除其中的水分，看清真实状况；三是对集团或关联客户进行整体统一授信和限额管理，以防止信用过度膨胀所带来的风险；四是对关联企业成员的违约行为实行一票否决制，以此遏制风险的扩散和蔓延。
选择恰当的借款主体。
在集团或关联客户的大家庭里，每一个成员企业都如同独立的个体，彼此间是法人与法人之间的亲切关系。银行贷款，就如同春雨滋润，每一滴都是落在法人实体的心田。然而，若借款人违约，如同花儿枯萎，除非有担保关系的绿叶相伴，否则母公司与其他成员企业都不能受到牵连。
集团企业多元化经营，就如同一个丰富多彩的花园，成员企业间的实际经营与财务状况，如同每一朵花的生长情况，差异甚大。银行在选择贷款对象时，应如同园丁般明智，尽可能选择那主要盈利板块与核心企业作为滋养的对象。即使不能直达核心，也要尽量让借款人的信用与核心企业的信用紧密相连，如同藤蔓相依。
当集团母公司作为借款主体时，情况便如同一位家长担起家庭的重担。这时，要考虑它是否拥有坚实的信心资产或核心业务，如同家长是否有坚实的脊梁和承担能力。还要思考用款主体是集团母公司还是转借给下属子公司，如同家中的钱财是由家长管理还是交给子女。集团财务管理体制如何，就如同家中的经济规矩；集团母公司对成员企业的控制能力如何，就如同家长对子女的教导能力。
总的来说，银行在放贷时，不仅要看到每一朵花的美丽，更要看到整个花园的生态。只有这样，才能确保每一滴雨露都能滋养到真正需要的地方，让集团这个大家庭在和谐中繁荣昌盛。
尽可能采取资产抵押的方式。
集团成员企业，或是那些关联企业，他们之间的信用仿佛是红尘中的姻缘，有着千丝万缕的相关性。关联企业之间的担保，从集团整体的角度来看，实际上就是一种信用的放款，如同男女间的情感承诺，是一种无形的牵制和约束。
身为集团或关联整体中的一员企业，其经营情况和财务状况，如同古时的闺秀，深受家族名誉和势力的影响。因此，对于这些集团成员企业，放款之际，应如同选婿一般谨慎，尽可能采取抵押方式。这抵押，就如同聘礼，既是尊重，也是一种保障，确保情感的稳固和长久。
尽可能通过提供现金管理服务等方式控制集团客户的现金流。
在时下，众多集团客户宛如旧时的大家族，纷纷采取结算中心、内部银行以及财务公司等模式，如同家中的账房先生，悉心打理着集团资金的繁复事务。这些集团客户，对资金的掌控之心，如同旧时的家长，对家中金银细软的守护之意。
银行，如同旧时媒婆，要敏锐捕捉这一趋势，宛如察觉家族间微妙的联姻动向。积极营销集团客户的现金管理业务，如同巧妙地为两家牵线搭桥。通过掌控集团客户的资金归集、流动和流向情况，宛如细心观察家族的金银流水，既可辅助识别企业的关联关系，如同一窥家族间的亲疏关系。又有利于通过控制企业现金，如同掌握家中的经济命脉，提升银行掌控实质风险的能力。
开发基于大数据的关联关系识别及控制模型。
在广袤的金融土地上，银行与客户之间的交往就如同人与人之间的亲近与交流，留下了深深的痕迹和丰富的信息。这些痕迹，不仅仅是冷冰冰的数据，更是客户生活的真实写照，是银行与客户关系的见证。
在这数据的海洋中，客户资金流水、基础信息、报表信息和担保信息等汇聚成数据仓库（EDW），如同黄土高原上的五谷杂粮，每一粒都充满了营养。银行可依托这些数据，开发出关联关系识别模型，就如同老农根据天时地利，精准耕种，期待收获。
这样的模型，不仅可以用于识别客户之间的关联关系，更如同一面照妖镜，照亮客户资金双向交易、受托支付资金回流等异常行为的每一个角落。而那些利用关联企业腾挪资金的行为，也将在这面镜子下无处藏身。
银行控制关联风险的能力，如同农民的耕作技艺，需要时代的进步和科技的发展来不断提升。在这片金融的土地上，银行与客户的关系，也将如同人与土地的关系一样，越来越深厚，越来越真实。
总的来说，银行通过数据的力量，不仅可以更好地了解客户，更可以监控异常行为，提升风险控制能力，为金融土地的稳定和繁荣，贡献自己的一份力量。
来源：大力财经
