摘要：养老金并轨自2014年10月启动，到2024年10月十年过渡期结束正式完成，企事业单位退休人员开始按统一办法计算养老金。然而从最新数据来看，企业退休人员人均养老金约3500元，机关事业单位退休人员约6500元，两者之间依旧存在着显著差距 。这一差异并非制度设计

一、工龄与视同缴费年限：“先天差距”显著

在养老保险体系里，工龄和视同缴费年限是影响养老金待遇的关键要素。我国企业职工养老保险从1992 - 1996年左右逐步建立，在此之前的工龄被认定为“视同缴费年限”；而机关事业单位在2014年养老保险改革前，职工工龄全部被认定为“视同缴费年限”，并且事业单位视同缴费指数按职务职级核定，比如正科级的视同缴费指数通常在1.2 - 1.5，企业的视同缴费指数则多按实际缴费均值核算，普遍在0.6 - 0.8 。这种政策层面的历史差异，直接导致了企事业单位退休人员养老金待遇的不同。

1. 案例1：工龄相近但视同缴费悬殊：某企业职工，工龄30年，其中1996年前未参保，视同缴费年限仅5年；某事业单位职工，工龄35年，2014年前工龄全部视同缴费，视同缴费年限达15年。假设两地养老金计发基数均为7500元，按照过渡性养老金计算公式，企退人员过渡性养老金仅为7500×5×0.7×1.3%=341元 ，而事退人员过渡性养老金高达7500×15×1.3×1.3%=1899元，仅此项差距就达1558元 。

2. 案例2：工龄差距放大待遇鸿沟：企业职工工龄25年，视同缴费3年；事业单位职工工龄30年，视同缴费10年，即便缴费指数相同（0.6 vs 1.2） ，养老金总额差距仍达2473元。其中基础养老金差距占比超60%，主要原因就在于事业单位工龄计算更为完整，从而在基础养老金计算上占据优势。

二、缴费指数：“马太效应”凸显

按照《社会保险法》规定，社保缴费基数应按职工实际工资核定，下限为当地社平工资60%，上限为300% 。但在现实中，企业为控制成本，约70%的企业按最低基数（60%）缴费，平均缴费指数在0.6 - 0.8；而机关事业单位严格按实际工资缴费，且工资结构中基本工资占比高（通常超60%），缴费指数多在1.0 - 1.5之间。这就使得两者在基础养老金和个人账户养老金的计算上产生较大差距。

1. 案例3：缴费指数翻倍差距翻倍：某企业职工按最低基数缴费，缴费指数为0.5，个人账户余额6万元；某事业单位职工按实际工资缴费，缴费指数为1.5，个人账户余额20万元。两者养老金对比：

- 基础养老金：企业职工为7500×(1+0.5)/2×20×1%=1125元，事业单位职工为7500×(1+1.5)/2×25×1%=2343元 。

- 个人账户养老金：企业职工60000÷139≈432元，事业单位职工200000÷139≈1439元 。

- 过渡性养老金：企业职工7500×2×0.5×1.3%=97.5元 ，事业单位职工7500×8×1.5×1.3%=1170元 。

- 总差距：3846元，其中缴费指数差异贡献了72%的差距。由此可见，缴费指数的差异对养老金差距的影响十分显著。

三、职业年金：“隐形鸿沟”存在

职业年金作为补充养老保险，在企事业单位之间的发展极不平衡。人社部2025年3月数据显示，职业年金已经覆盖了机关事业单位超95%的工作人员 ，人均月领取额1100 - 1600元；而截至2024年末，企业年金只覆盖15.9万家企业的3242万名职工，覆盖率不足7% ，人均月领取额350 - 600元 。这种覆盖范围和领取金额的巨大差异，进一步拉大了企事业单位退休人员的养老金差距。

1. 案例4：职业年金的杠杆效应：某事业单位职工职业年金账户累计18万元（单位缴纳8% + 个人4%，按一定收益复利计算），退休后每月可领取180000÷139≈1295元；而企业职工因企业年金覆盖率低，多数仅能领取基本养老金。以基础养老金5000元为例，事退人员总收入可达6295元，企退人员仅5000元，差距扩大25.9% 。

四、制度设计：“历史惯性”影响

1. 视同缴费年限认定差异：前文已提及，事业单位2014年前工龄全部视同缴费，且视同缴费指数按职务职级核定；企业职工仅1996年前工龄视同缴费，且指数按实际缴费均值计算，这是制度设计上的历史差异。

2. 过渡性养老金系数倾斜：部分省份如四川，事业单位过渡系数为1.4%，企业为1.3% 。以20年视同缴费年限、养老金计发基数7500元计算，事退人员过渡性养老金比企退人员高7500×20×(1.4% - 1.3%) = 150元/月 。

3. 调整机制的基数效应：在2024年养老金普调中（2025年普调数据当时未出，参考2024年更准确），企退人员人均增加90元（涨幅2.6%） ，事退人员增加130元（涨幅2.1%） 。虽然涨幅比例接近，但由于基数不同，绝对差距从3000元扩大至3040元，呈现出“基数越大、增量越大”的马太效应。

五、典型案例对比

维度 企业退休人员 事业单位退休人员 差距来源分析

工龄/视同缴费 30年/5年 35年/15年 视同缴费年限贡献1558元差距

缴费指数 0.7（按70%基数缴费） 1.3（按130%基数缴费） 基础养老金差距1068元

个人账户 12万元 18万元 个人账户养老金差距431元

职业年金 无 月领1295元（账户余额18万元） 补充养老差距1295元

总养老金 3117元 6600元 差距3483元（事退高111.7%）

结语

养老金并轨完成，只是在计算方法上实现了统一，但并不意味着待遇均等。机关事业单位退休人员在工龄认定、缴费水平、职业年金等方面的综合优势，决定了两者养老金差距短期内难以消除。不过随着国家政策的推动，企业年金覆盖率在不断提升，2024年已达7% ，社保缴费基数也在逐步规范，预计未来差距将以每年2% - 3%的速度缩小。对于普通职工而言，延长缴费年限、提高缴费基数仍是提升养老金待遇的最有效途径。

来源：好运常伴