摘要：根据《税收征管法》及2025年税务稽查的最新动态，结合当前市场经济状态，税务机关查旧账的追溯期限可分为以下三种情况；

根据《税收征管法》及2025年税务稽查的最新动态，结合当前市场经济状态，税务机关查旧账的追溯期限可分为以下三种情况；

一、税务查旧账的追溯期限

1、3年期限

（1）、因企业计算错误、未申报等非主观故意导致的少缴税款，且累计少缴税款金额不足10万元的情况。

（2）、因税务机关责任导致企业少缴税款，仅补缴3年内税款，不加收滞纳金。

2、5年期限

适用于因企业计算错误、未申报等非主观故意导致的少缴税款，累计少缴税款金额超过10万元的情况，或者存在其他特殊情况。

3、无限期追征

主要适用于企业发生了偷税、抗税、骗税等严重违法行为，税务机关可进行无限期追征。

二、税务稽查的“高压线”

税务稽查在金税四期的加持下将会更加精准严格，企业一定不能触犯这些“高压线”；

1、虚开发票

税务部门将会重点严查商贸、电商、建筑等行业虚开或接受虚开发票行为，金税四期系统可通过进销项比对、物流信息等数据精准识别异常交易。

提示：不管是自己开具还是接受别人开具的，只要该业务是没有真实发生的，或发票上的品目、税率、单价、金额等要素与实际业务不符合，都属于虚开发票。

2、隐匿收入

税务部门已和银行达到了信息共享，私户收款、直播电商不申报收入等行为，在税务面前都将是无处遁形。

3、虚增成本费用

一般主要包括虚构劳务工资、暂估成本、虚构咨询费、大量白条入账等，税务机关将重点核查费用真实性及凭证合规性。

4、滥用税收政策

部分企业高新企业研发费用造假、小微企业资质不符等情况，税务部门都需要其提供完整政策依据及企业实质情况证明材料。

5、严打“三假企业”

假企业：通过伪造身份、虚假注册或盗用他人信息设立的“空壳公司”，通常用于虚开发票、洗钱等违法行为。

假出口：虚构出口业务，伪造报关单、购销合同等材料，骗取出口退税。例如，虚假申报高退税率商品或无实际出口的“买单骗税”。

假申报：通过虚假填报纳税申报表、虚增成本、隐匿收入等方式骗取税收优惠或逃避缴纳税款。

最后，2025年税务稽查将会更加精准严格，企业需主动合规，避免因历史问题被追溯处罚。

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来源：税小智