摘要：2025年11月，牵动千万电商从业者的征税新规正式落地实施。“卖100万退20万也要按100万申报”的说法在行业内引发广泛讨论，不少商家直呼“看不懂”“怕多缴税”，甚至有新手卖家陷入焦虑。其实，这次新规并非突然加码，而是国家规范平台经济税收秩序、促进线上线下公

2025年11月，牵动千万电商从业者的征税新规正式落地实施。“卖100万退20万也要按100万申报”的说法在行业内引发广泛讨论，不少商家直呼“看不懂”“怕多缴税”，甚至有新手卖家陷入焦虑。其实，这次新规并非突然加码，而是国家规范平台经济税收秩序、促进线上线下公平竞争的重要举措。今天就用最通俗的语言，结合政策细节和实操案例，把新规讲透，帮电商人精准把握合规方向。

新规的出台并非一蹴而就。早在2025年9月，国家税务总局就联合相关部门发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，明确从10月1日起，淘宝、抖音、拼多多、亚马逊等各类互联网平台，需定期向税务部门报送平台内经营者的身份信息、收入明细、退款金额等关键数据 。经过一个月的信息报送过渡期，11月正式进入“全额申报+精准监管”阶段，标志着电商行业税收征管从“松散管理”迈向“透明化规范”。

很多商家困惑的“卖100万退20万需全额申报”，核心是混淆了“申报基数”和“计税基数”两个概念。根据国家税务总局2025年第15号公告，电商经营者申报时，必须将平台交易总额（含退款、无票收入、私域成交等）全额填入申报表，不能直接扣除退款后填报净额。比如某服装网店季度销售100万元，其中20万元因尺码不合适等原因发生售后退款，申报时需在增值税申报表“应税销售额”栏填写100万元，而非80万元。

但这绝不意味着“退款部分也要缴税”。税务部门明确规定，合规的退货、满减、折扣等金额，在留存完整凭证后可依法冲减计税基数。上述案例中，20万元退款在完成退货流程、保存好物流签收记录和退款凭证后，可作为“销售退回”在当期或下期申报时冲减，最终计税基数仍为80万元，多缴的税款可申请退还或留抵后续应纳税额。这种“先全额申报、后合规冲减”的模式，既保证了税收征管的完整性，又充分保障了商家的合法权益。

中国人民大学财政金融学院教授朱青解释，新规的核心逻辑是通过平台数据直连实现“收入显性化”。以往电商行业存在的“零申报”“拆分收入”“私户收款避税”等灰色操作，本质上是因为交易数据分散在各个平台，税务部门难以全面掌握真实经营情况。如今平台按季度报送完整交易数据，税务机关可通过数据比对核实申报真实性，这并非要增加商家税负，而是要让纳税更公平 。

此次新规的覆盖范围堪称“全场景无死角”。从经营主体来看，无论是个体工商户、小微企业，还是大型电商企业；无论是境内淘宝卖家、抖音主播，还是亚马逊、TikTok Shop跨境电商，均统一适用新规，无差别享受合规权益。从收入类型来看，平台订单收入、微信私域成交、支付宝转账收入、无票收入等，都需合并计入应税收入，避免商家通过拆分收入规避申报义务。

对于电商常见的促销场景，新规也给出了明确的税务处理规则。满减优惠需在同一张发票“金额”栏注明销售额与折扣额，方可按净额计税；好评返现属于销售费用，不能冲减增值税收入，但无需商家额外缴税，仅需按“偶然所得”为消费者代扣代缴个税；买一赠一需在发票上注明赠品信息，否则赠品可能被认定为“视同销售”额外计税。这些细节规定，让商家在设计促销活动时有据可依，避免因操作不当引发税务风险。

平台责任的强化是此次新规的另一大亮点。根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》，平台需报送的信息包括经营者营业执照信息、每笔交易的销售额、退款金额、佣金费用等，跨境平台还需额外报送跨境交易专项信息，报送时限为季度终了次月内 。若平台未按期报送或提供虚假信息，最高可处以50万元罚款，情节严重的将被责令停业整顿，这一要求从源头堵住了“数据失真”的漏洞。

截至2025年10月底，亚马逊等跨境平台已完成首批数据提交，淘宝、抖音等境内平台也同步完成了第三季度涉税信息报送，数据报送准确率达98%以上。某头部电商平台税务负责人表示，平台已升级后台系统，自动为商家生成“交易总额-退款金额-可冲减金额”的明细报表，方便商家快速核对申报数据，降低合规成本。

对于不同规模的商家，新规的实操路径也有所不同。年销售额≤500万元的小规模纳税人，季度申报时在《增值税及附加税费申报表》“应征增值税不含税销售额”栏填写全额交易数据，同时在“销售退回”栏填写合规退款金额，系统将自动计算计税基数。按照现行政策，小规模纳税人增值税征收率延续1%优惠至2027年底，若季度销售额≤30万元，仍可享受增值税免征政策，退货部分冲减后若符合条件，同样适用免税规定。

年销售额>500万元的一般纳税人，需在申报表“按适用税率计税销售额”栏填写全额，通过“红字专用发票信息表”冲减退款对应的销项税额，再抵扣进项税额后缴纳实际税款。需要注意的是，跨年度退货有特殊要求，若2025年11月销售的商品在2026年1月退回，需在2026年1月申报期内完成冲减，超过1年未处理的可能无法办理退税，建议商家及时跟进退货申报事宜。

合规申报的关键在于凭证留存，税务部门要求相关凭证保存期限不少于5年。商家需重点留存三类资料：一是交易凭证，包括平台订单截图、消费者下单记录、支付凭证等，证明交易真实发生；二是退货凭证，涵盖物流单号及轨迹、退货签收确认单、商品验收记录等，证实货物已实际退回；三是退款凭证，如平台退款成功截图、银行转账回单、消费者收款确认信息等，证明退款已足额到账。凭证链完整，才能在冲减计税基数时获得税务机关认可。

国家税务总局税收科学研究所所长黄立新强调，新规的实施是为了营造更公平的市场环境。长期以来，部分线上商家通过隐匿收入、违规避税获得不正当竞争优势，不仅造成国家税款流失，也让依法纳税的线下商家和合规电商陷入“劣币驱逐良币”的困境。如今税收规则统一，所有经营者站在同一起跑线，更有利于行业健康发展 。

从实际影响来看，合规商家基本不受新规冲击。广州某跨境电商公司负责人算了一笔账：公司季度销售额120万元，其中15万元退货，按新规全额申报后，凭借完整凭证冲减退货金额，最终计税基数105万元，适用1%征收率，应缴增值税1.05万元，与新规实施前税负基本持平。“反而因为数据透明，我们在合作谈判时更有底气，合规经营的品牌形象也能吸引更多优质客户。”

对于新规落地，税务部门也推出了多项便民举措。各地税务机关开设电商税收咨询专线，组建专业辅导团队，针对不同类型商家开展线上培训；电子税务局优化申报界面，增加“退货冲减”专项填报模块，自动校验申报数据与平台报送数据的一致性，减少填报错误；对于首次出现轻微申报失误的商家，实行“首违不罚”，给予限期更正机会，充分体现“包容审慎”的监管原则。

值得注意的是，新规不仅规范了电商经营者，也对平台企业提出了更高要求。除了按时报送涉税信息，平台还需履行提醒义务，督促未办理市场主体登记的经营者依法登记，并在网店首页显著位置公示营业执照信息 。对于年交易额超过10万元的个人卖家，平台需主动提示其办理市场主体登记，同一经营者在多个平台开设网店的，需合并计算交易额，确保登记义务落实到位。

中山大学法学院教授杨小强表示，平台经济的健康发展离不开公平的制度环境。此次新规通过“平台管商家、税务管平台”的监管格局，让收入信息显性化，从源头防范了虚开发票、偷逃税款等违法行为，既保护了合规经营者的合法权益，也为平台经济高质量发展奠定了基础 。未来，随着征管技术的不断完善，税收监管将更加精准高效，电商行业也将迎来更规范、更可持续的发展阶段。

对于广大电商从业者来说，适应新规的关键在于转变观念、规范操作。不必担心“全额申报”会增加税负，只要留存好完整凭证，合规的退款、优惠等都能依法冲减；也不用害怕复杂的申报流程，税务部门和平台都提供了充足的辅导和工具支持。合规经营既是法定义务，也是企业长远发展的保障，在公平竞争的市场环境中，真正有实力、讲诚信的商家终将脱颖而出。

最后想和大家探讨：你在新规实施过程中遇到了哪些实操问题？对于凭证留存、申报流程还有哪些疑问？或者你有哪些合规经营的小技巧想要分享？欢迎在评论区留言交流，让我们一起在规范中成长，共同推动电商行业走向更健康的未来。

来源：轻风一点号4