摘要：2025年10月1日起，国家税务总局《互联网平台企业涉税信息报送规定》及配套公告正式落地执行，互联网平台企业需首次在10月1日- 31日期间完成平台内从业人员身份信息、收入信息报送，并履行个税扣缴申报、增值税及附加代办申报义务。面对政策实施临近，开灵科技特别提

2025年10月1日起，国家税务总局《互联网平台企业涉税信息报送规定》及配套公告正式落地执行，互联网平台企业需首次在10月1日- 31日期间完成平台内从业人员身份信息、收入信息报送，并履行个税扣缴申报、增值税及附加代办申报义务。面对政策实施临近，开灵科技特别提醒：中小型互联网平台企业需尽快部署涉税报送接口，避免因准备不足逾期违规；同时，开灵科技已推出“全流程涉税合规解决方案”，可一键解决数据整合、实时算税、合规报送难题，助力企业轻松应对政策要求。

一、政策红线划重点：10月首次报送+多重义务叠加

根据国家税务总局2025年第15号（涉税信息报送）、第16号（扣缴与代办申报）公告，平台企业需明确三大核心义务，且首次报送窗口期仅31天，时间紧迫：

（一）覆盖范围：以下平台均需合规，境内外主体责任明确

此次政策覆盖几乎所有营利性互联网平台，包括但不限于：

- 网络商品销售、网络直播、网络货运、灵活用工平台；

- 提供教育、医疗、咨询、培训、广告、技术服务等服务类平台；

- 为小程序/快应用提供基础架构服务的聚合平台；

- 其他为平台内经营者/从业人员提供网络交易服务的平台。

同时，境内外平台责任主体划分清晰：境内平台以“增值电信业务经营许可证持有方”为首要报送主体，无许可证则由“互联网信息服务备案方”负责；境外平台在境内有运营主体的，由境内持证主体报送，无境内主体则需指定境内代理人，避免“责任真空”。

（二）报送内容：3类核心信息必报，直播平台需额外补充

平台企业需报送的信息分为三大类，且需确保数据真实、完整：

1.企业基本信息：需在“从事互联网经营业务之日起30日内”报送《互联网平台企业基本信息报送表》，信息变更后30日内需更新；

2.从业者身份信息：需填报《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》，已登记经营者需提供统一社会信用代码、店铺标识等，未登记从业者需提供姓名、证件号、联系方式等；特别注意：网络直播平台需额外报送《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》，明确主播与服务机构的合作关系；

3.从业者收入信息：需按季度报送《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》，包含收入总额（含货币/非货币形式）、退款金额、收入净额，且收入确认时间为“收讫款项或取得索取凭据当日”；境外平台向境内销售服务的，单个境内购买方季度累计交易净额超5000元才需报送。

（三）申报义务：个税+增值税“双申报”，优惠政策可享

除信息报送外，平台企业还需履行两大申报义务，且政策明确了操作细则：

1.个人所得税扣缴：按“累计预扣法”计算预缴，公式为：本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计费用-累计减除费用等）×预扣率-速算扣除数-累计已预缴税额，其中累计费用按收入20%计算，累计减除费用按5000元/月×服务月份数计算。

2.增值税及附加代办：从业人员月收入10万元以下可享免征增值税优惠，3%征收率减按1%执行；若连续12个月收入累计超500万元，平台需引导其办理市场主体登记并自行申报；代办前需完成从业人员身份核验及书面授权，月度申报在次月15日内完成，多平台收入超免税标准的需额外填报《汇总申报表》。

此外，平台企业已完成“个税扣缴+增值税代办”且缴清税费的，可凭完税凭证、申报表等作为企业所得税税前扣除凭证，但需留存实名核验记录、交易明细等材料备查。

（四）违规后果：信用评价+社会公示，风险不可忽视

若未按规定报送信息或办理申报，平台企业将面临两大风险：一是依据《互联网平台企业涉税信息报送规定》第十条处理，并纳入纳税缴费信用评价；二是“一个年度内2次以上违规”的，税务机关将向社会公示，影响企业品牌信誉及业务合作。

二、平台企业迎挑战：三大痛点阻碍合规

对于中小型互联网平台企业而言，政策落地面临明显短板，若仅靠人工处理，极易错过报送期限：

1.数据整合难：需同步管理“从业人员基本信息、订单收入信息、佣金手续费台账”三类数据，且数据来源分散（如订单系统、支付系统、用户系统），人工汇总效率低、易出错；

2.实时算税复杂：需根据每笔订单实时计算个税、增值税及附加，若从业人员约定“税后收入结算”，还需反向推算税前收入；跨月支付失败等场景需调整申报数据，更正流程繁琐；

3.专业能力不足：多数中小型平台无专职税务人员，不熟悉报送表格填写规范（如15号公告附件的10类表格）、申报系统操作，易因“填报错误”导致违规。

三、开灵科技一键解决方案：全流程覆盖，直击合规难点

针对政策要求及平台痛点，开灵科技打造“数据源管理- 算税管理- 涉税信息报送”全流程解决方案，无需企业额外搭建技术团队，即可实现“数据自动整合、税金实时计算、申报一键提交”：

（一）数据源管理——统一整合涉税数据，夯实合规基础

该模块可集成平台内所有涉税数据源，实现“一次录入、多端复用”，对应政策要求的“身份信息+收入信息”报送基础：

- 从业人员基本信息管理：记录平台内实名注册用户信息（含注销状态），自动生成《平台内的经营者和从业人员身份信息报送表》，支持信息变更实时更新，避免重复报送；

- 从业人员收入信息管理：对接订单系统与支付系统，自动抓取每笔交易的收入总额、退款金额、收入净额，按季度生成收入信息台账，直接关联增值税代办申报表、个税劳务报酬申报表；

- 佣金手续费台账管理：记录平台向从业人员收取的佣金、手续费，确保收入信息报送完整，满足税务机关“反推平台收入、防范偷漏税”的监管要求。

（二）算税管理——实时精准算税，解决复杂场景

该模块按16号公告算税规则开发，支持“实时计算+动态调整”，确保每笔订单税金计算合规：

- 增值税及附加计算：自动适用“月销10万以下免税、3%减按1%”等优惠政策，按订单实时计算应代缴税金，生成税费明细；

- 个人所得税计算：按“累计预扣法”自动计算每笔订单应扣缴个税，支持“劳务报酬所得（连续性劳务）”专属计算逻辑；

- 税前收入推算：若从业人员约定税后结算，系统可根据税后收入、适用税率反向推算税前收入，确保算税基数准确；

- 更正申报管理：针对跨月支付失败等场景，自动判断“申报前/后”差异——申报前失败的调整本期数据，申报后失败的生成局端更正申报所需材料，简化操作流程。

（三）涉税信息报送——一键对接税务系统，省去人工操作

该模块直接对接电子税务局及税务数据接口，支持政策要求的所有报送及申报功能，无需企业手动填写表格：

- 信息报送功能：自动生成15号公告要求的《互联网平台企业基本信息报送表》《平台内的经营者和从业人员收入信息报送表》等，支持“身份信息+收入信息”一键报送，首次报送（10月1- 31日）可提前预约提交；

- 申报办理功能：包含“增值税及附加代办申报、增值税及附加汇总申报、个税扣缴申报”三大子功能——增值税申报自动匹配优惠政策，个税申报支持“从业人员劳务报酬所得”专属报表，申报完成后自动获取完税凭证；

- 数据复用机制：已在“算税管理”模块生成的税金数据、“数据源管理”模块的身份数据，可直接同步至申报环节，无需重复录入，避免“数据不一致”导致的申报错误。

10月将至，涉税信息报送和代办申报已成为所有互联网平台企业必须完成的“规定动作”。提前部署专业的税务合规系统，是应对挑战的最优解。开灵科技已准备好成熟、稳定、高效的解决方案，可帮助平台企业快速对接、无缝部署，确保在10月31日前顺利完成首次报送，平稳过渡到税务合规新阶段。

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来源：开灵科技