摘要：《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国令第810号）规定10月1日至31日首次集中报送平台内经营者和从业人员身份信息、收入信息。现在马上就要到十月份了，意味着电商税务监管即将进入新阶段。这里梳理一份全面的问答指南，涵盖商户关心的方方面面，快来看一下吧！

《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国令第810号）规定10月1日至31日首次集中报送平台内经营者和从业人员身份信息、收入信息。现在马上就要到十月份了，意味着电商税务监管即将进入新阶段。这里梳理一份全面的问答指南，涵盖商户关心的方方面面，快来看一下吧！

一、哪些平台需要报送我的信息？

几乎所有您能想到的主流平台都在范围内，包括但不限于：

◎ 国内电商平台：如淘宝、天猫、京东、拼多多、抖音、快手、小红书等。

◎ 跨境出口电商平台：如亚马逊（Amazon）、eBay、速卖通、Temu、TikTok Shop等境外平台在中国的运营主体也需报送。

◎ 服务类平台：提供教育、医疗、咨询、培训、设计、广告、翻译、代理、技术服务等营利性服务的平台。

◎ 其他：网络货运平台、灵活用工平台，以及为小程序、快应用等提供基础架构服务的平台。

☆ 例外情况：在平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的从业人员，若依法享受税收优惠或不需要纳税，平台可暂不报送其收入信息

二、平台会报送我的哪些具体信息？

平台需要向税务局报送您的身份信息和详细的收入数据：

◎ 身份信息：包括您的姓名（或企业名称）、身份证号（或统一社会信用代码）、地址、店铺名称、店铺ID、联系方式等。

◎ 收入信息：包括含税销售总额（包含货款、平台补贴、佣金等）、退款金额（包含退货退款和仅退款）、收入净额（销售额减退款），以及交易订单数量。收入确认的时间点通常是款项打入您银行卡的日期（收讫销售款项）。

☆ 特别提醒：网络直播平台还需要报送主播与经纪机构的关联关系信息

三、我的收入属于“劳务报酬”还是“经营所得”？

正确区分收入性质至关重要，因为它直接关系到适用的税种和税率。

◎ 政策界定：根据国家税务总局的解读，通过互联网平台提供直播、教育、医疗、咨询、设计、广告、技术服务等营利性服务所取得的收入，通常被视为劳务报酬所得。而通过互联网平台销售货物、提供运输服务所取得的收入，一般被视为经营所得。

◎ 重要区别：劳务报酬所得由平台代扣代缴个人所得税，而经营所得则需要您自行申报纳税。以往有些纳税人违规将劳务报酬转换为经营所得以适用某些地区的核定征收政策，在新规下此操作空间将被极大压缩，风险极高。

四、“刷单”行为还安全吗？

极其危险！ 在新规下，“刷单”等于主动向税务局提供线索。

◎ 数据透明化：平台报送数据后，税务机关可以轻松比对申报的收入与平台记录的“销售额”。一旦发现较大差异（例如差异率超过30%），就可能触发预警和稽查。

◎ 严重风险：对于查实的刷单产生的虚假销售额，税务机关有权要求补缴相应的增值税、企业所得税及滞纳金，并可能处以罚款。更重要的是，若组织刷单，可能构成犯罪，面临刑事责任

五、私户收款还能继续用吗？

强烈不建议继续使用私人账户收取营业款。

◎ 风险极高：公私户混同、用个人账户收取公司营业款，一旦被稽查，不仅可能被认定为隐匿收入，补税罚款，还可能引发对个人银行账户流水的大范围核查，资金安全和个人信用都将面临严重风险。

六、取得和开具发票要注意什么？

发票是税务合规的重要环节。

◎ 取得合规发票：“无票采购”成本无法在企业所得税税前扣除，会导致利润虚高，多缴税款。务必从供应商处获取合规发票。

◎ 开票给平台：如果收到平台发放的补贴（如推广补贴），请注意，这在税法上通常被视为的服务收入。需要就这笔收入向平台开具增值税发票（例如按“现代服务”6%的税率）。若未按规开票，平台可能会扣减相应款项作为税款补偿。

◎ 及时开票：根据平台规则，在消费者申请开票后，需在规定时间内完成开票。

七、如何应对首次信息报送？

主动自查，确保数据一致。

◎ 核对数据：立即核对2025年7-9月的经营数据，按照平台口径调整统计方式，确保您自己记录的收入、退款等数据与平台未来报送的数据基本一致。

◎ 清理历史问题：检查是否存在以往遗留的财税问题，如有需尽快处理。

◎ 评估主体身份：根据自身业务规模和特点，评估当前纳税主体身份（如个体工商户、有限公司）是否最优，必要时进行调整。

总结与建议

● 确保业务真实：这是应对一切税务检查的基石。

● 追求“四流合一”：确保合同、资金、发票、物流信息相互匹配。

● 寻求专业帮助：电商税务复杂性强，强烈建议咨询专业的财税顾问或税务师，我们可以根据您的具体情况提供合规方案。

总之，摒弃旧有不合规观念，主动适应新规，规范经营，是电商长远发展的唯一正途。

来源：财经大会堂