摘要：这些年网络直播行业非常火，靠直播赚钱，甚至赚到大钱的人也不少，但是也暴露出一些问题，比如经常见于网络的网络主播偷税案件。

这些年网络直播行业非常火，靠直播赚钱，甚至赚到大钱的人也不少，但是也暴露出一些问题，比如经常见于网络的网络主播偷税案件。

另一方面，从2025年10月1日起，各大平台都必须向税务部门定期报送卖家的交易数据，这个规定实施，对直播行业的影响可不小。

就在这个政策即将实施的时点，国家税务总局官网于近日集中通报了3起直播行业涉税案件，从MCN机构到个人主播，从几百万元到几千万元不等。下面我就大家看看这些案件的情况，然后讲讲在新规下，哪些红线不能碰。

一、税案回顾：三起典型案件，揭开直播行业逃税“隐秘角落

案例1：170名主播的MCN，三年代扣个税竟为0？

第一个案件是河北某某文化传媒公司（以下简称“A公司”），这家公司旗下常驻主播达到了170人，还和主流直播平台签约合作。

但是税务稽查时却发现一个令人震惊的问题：

3年里，A公司代扣代缴的个人所得税金额居然是0！

这怎么可能？这是做做样子都不做了，一点个税都不交呀。按照税法规定，不管A公司跟旗下主播是劳动关系，发放工资，还是劳务关系，发放劳务费，A公司都要履行代扣代缴个税的职责。

但是检查发现，A公司每年工资支出才72万，劳务费发票也没有，如果72万都是工资，那么170名主播，一人一年的工资4000多块钱？真要这么低，确实不用交个税，但这怎么可能是真的。税务机关后来核实，A公司通过员工私人账户给主播发酬，未代扣代缴个税金额359.7万元，

不仅如此，稽查人员还发现该公司涉嫌接受他人虚开的增值税专票。A公司法人代表张某某和义乌一家网络科技公司串通一气，一部分业务是真买平台虚拟币，而另一部分，则是让这家网络公司多开发票，形成资金回流，A公司拿到发票后，虚抵进项、虚列成本，将年应纳税所得额控制在300万以内，以便享受小微企业所得税优惠。

最终，A公司被处追缴税款、滞纳金及罚款共计2010.06万元，因未履行代扣代缴个税义务，被处罚款215.82万元，至于虚开发票，则将线索移交公安，目前已经由公安移送检察机关审查起诉。

案例2：头部主播收入丰厚，个税申报却为“零”？

网络直播，主要靠人，所以这个行业的税务问题，大都与个税有关，下面这起又是主播个税问题，同时也是做得相当“过分”，收入非常高，个税却是“0”。

涉案公司是湖南某某文化传媒公司（以下简称”B公司），B公司旗下有1位头部主播，人气很高，直播间很热闹，礼物打赏非常多，但是待税务稽查时却发现，这位主播这两年收入非常高，但是个税申报记录却为0！

B公司旗下主播分为2类，这名头部主播与B公司签订的是《经纪代理合同》，B公司对她未代扣代缴个税，还有另外22名一般的主播，则是按照员工管理，发放工资，代扣个税。

后来，税务机关约谈了这名头部主播，经过政策辅导，该主播主动补缴税款和滞纳金。而B公司因为未履行代扣代缴义务，被税务局罚款104.43万元。

案例3：百万粉丝主播网店，两年缴税仅5万？

沈阳主播李某某经营了一家网店，主要做男装，粉丝量192.6万，店铺商品销量351.4万件，直播带货非常火爆。

但是税务稽查人员检查发现，从2021年11月到2023年8月，这家店铺总共才交了5万元的税，并且一直都维持小规模纳税人的身份，要知道小规模纳税人是指年销售额不超过500万的企业。

而该店铺销量达到了351.4万件，就算按最低20元一件计算，销售额也达到了7000多万元，而李某某申报的增值税销售额不到700万元，这个差异就相当巨大了。

面对税务稽查，李某某先是拿一份没有官方认证的“交易数据”来证实自己是如实申报，结果税务人员调取了平台原始交易记录，这份假的“交易数据”立马现原形。

李某则转而以“退货多”、“刷单”等理由推脱，被税务稽查人员一一驳回，当被要求提供账簿、成本发票时，李某某表示没有建账。

不知道这个没建账是真有其事，还是李某某又一个借口，认为不给账簿税务就查不清，征不了税。

如果是后者，那么李某某就太天真的，就算没账簿，税务还能行使核定征税的权利。

这个案件中，李某某没有提供账簿、发票，税务机关核定其应纳税额，追缴税款、滞纳金并处罚款合计402.14万元，目前款项都已经入库。

二、违法核心拆解：MCN和主播都踩了哪些“致命坑”？

看完国税总局公布的这3起案件可以发现，直播行业的涉税违法点主要集中在3个方面：

1、虚开发票+违规享优惠

第一个河北的案件中，A公司为少缴税，取得虚开发票，一方面虚抵进项，少缴增值税，另一方面虚列成本，降低应纳税所得额，违规享受小微企业所得税优惠政策。

因为A公司踩了虚开发票的红线，因此这3个案件中，只有这个案件，是被移送公安机关立案侦查。

2、漠视个税代扣代缴义务

河北的A公司和湖南的B公司都犯了相同的错误，就是没有按规定为旗下主播代扣代缴个人所得税。

有些MCN公司认为，交个税是主播自己的事，跟自己无关。但是实际上，按照个人所得税法的规定，MCN作为支付方，在支付工资或劳务报酬时，就必须履行代扣代缴义务，注意是“义务”，而不履行义务，税务机关则可以处少代扣代缴个税0.5倍-3倍的罚款。

湖南的B公司就因此被处应少代扣代缴个税50%的罚款，注意这是罚款，不是税款，该补的个税还是要补，滞纳金也是要交的。

3、隐匿收入+不建账

李某某试图通过隐匿收入、不建账来逃避纳税义务，这都是没用的。

有些网店老板觉得，钱进了自己个人银行卡，神不知鬼不觉，税务部门查不到，至于成本发票，自己都找不到，搞不清，税务更搞不清，搞不清就不能征税。

这些想法都是too young, too simple！

2025年10月1日，平台就会向税务局报送交易数据了，不管你用什么卡收钱，这都无关紧要了，税务将能轻易准确掌握网店的真实交易数据。

另外，不建账，没发票，从来就不能阻挡征税，因为税务可以核定，税务有自己的计算方法。

结语

《互联网平台企业涉税信息报送规定》（2025年第810号令）即将执行，新规执行后，意味着主播的收入，不管是带货佣金、粉丝打赏还是其他收入，都将清晰的呈现在税务面前。以往主播通过私人账户收款、隐瞒收入的做法，在新规下都将极易被发现。

新规的实施，对于小型商户、收入不高的主播影响不大，因为本来就有各种税收优惠，就算按正规做法交税，也交不了多少税。但是对于中大型商户，头部主播，影响巨大，可能会加速直播行业的洗牌。

最后想问问大家：你身边有没有遇到过直播行业的财税问题？或者对今天讲的案例有疑问？欢迎在评论区聊聊~~

来源：财务咨询彭顾问