摘要：根据今年7月特朗普签署的共和党大型税收与支出法案，“免税小费”条款将自2025年至2028年允许符合条件的从业人员在联邦所得税申报中扣除每年最高25,000美元的小费收入。超过15万美元调整后总收入的纳税人将逐步失去扣除资格。

美国财政部正在推动总统特朗普提出的“免税小费”承诺落地。但财政部9月19日发布的新规显示，能够真正享受这一福利的小费工作者人数可能有限。

财政部当天向《联邦公报》提交了拟议条例草案，进一步明确了哪些职业将被纳入政策范围、哪些人可享受免税资格，以及什么样的小费才能算作“合格小费”。

根据今年7月特朗普签署的共和党大型税收与支出法案，“免税小费”条款将自2025年至2028年允许符合条件的从业人员在联邦所得税申报中扣除每年最高25,000美元的小费收入。超过15万美元调整后总收入的纳税人将逐步失去扣除资格。

要被认定为“合格小费”，收入必须来自财政部列出的特定职业。获免税资格的职业名单包括：品酒师、调酒师、糕点师、蛋糕烘焙师、宾果工作人员（bingo workers，赌场或活动中的bingo游戏工作人员）、俱乐部舞者、DJ、小丑、播客主、网络视频创作者、剧院引座员、清洁工、园丁、电工、拖车司机、婚礼策划师、家政服务员、家教、互惠生（au pair,寄宿家庭保姆或交流生）、按摩师、瑜伽教练、跳伞飞行员、滑雪教练、停车场服务员、外卖员和搬运工等。

条例规定，小费必须是顾客自愿支付的，强制性服务费或自动加收的酬金不在免税范围。不过，自愿性质的小费分摊或共享安排，只要如实上报国税局，也可享受政策。值得注意的是，分开申报的已婚人士不能享受此项优惠。

支付方式方面，小费必须以现金、支票、借记卡、礼品卡或可兑换固定金额现金的凭证形式支付，不包括数字资产。财政部同时明确，来自非法活动、卖淫或色情服务的款项不得被视为小费。

该政策将追溯适用于2025年1月1日之后的小费收入。

耶鲁预算实验室估算，2023年美国约有400万名小费职业从业人员，占全部就业人口的约2.5%。国会预算分析师预计，“免税小费”条款将在2025至2028年间使联邦赤字增加约400亿美元。国会税收联合委员会今年6月的估算则显示，该政策在未来十年将造成320亿美元的税收损失。

此外，只有通过雇主申报并在员工年度W-2税表上列明的小费，才符合免税资格。用于支付社会保障和医保的工资税，以及州和地方税，仍将照常征收。

来源：美国侨报网一点号