摘要：在直播行业蓬勃发展的当下，抖音主播群体日益壮大。2025 年 10 月 1 日 0 点起，抖音主播收入提现方式迎来重大调整，其中税务方面的变化备受关注。合理规避税务风险，优化税负，成为主播们保障自身收益的关键课题。
在直播行业蓬勃发展的当下，抖音主播群体日益壮大。2025 年 10 月 1 日 0 点起，抖音主播收入提现方式迎来重大调整，其中税务方面的变化备受关注。合理规避税务风险，优化税负，成为主播们保障自身收益的关键课题。
一、新规解读：劳务报酬累计预扣税金
抖音发布通知，应国家税务政策要求，自 2025 年 10 月 1 日起，平台对个人主播提现扣税规则进行调整，将按照劳务报酬累计预扣法计算并扣缴税金，税率在 3% - 45%。这一变化意味着主播收入越高，预扣的税金比例可能越高。例如，某主播月收入较低时，按 3% 预扣税金；随着收入增加，达到一定额度后，可能按 20% 甚至更高税率预扣。无论主播是否加入公会，只要是个人提现，均需遵循此规则。
2025年6月国家税务总局发布《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》，对相关从业人员个人所得税政策、增值税政策的适用进行规定。
通知显示，应国家税务政策要求，平台将于10月1日0点起，对个人主播提现扣税规则进行调整，将按照劳务报酬累计预扣法计算并扣缴税金，税率3%-45%。也可以根据自身情况考虑是否变更为对公合作，变更对公合作后的收益将结算给对公主体。
无论主播是否加入公会，提现均需进行劳务报酬扣税。所有收入都要交税，交税后可查看完税凭证。公会应对主播进行明确的规则宣传与触达，提示主播重视合规纳税，违规行为会带来账号封禁、失信记录和税务罚款等后果，并且不要相信第三方公司、“黑中介”的低税负宣传。
同时，严禁公会捏造、传播、散布提现扣税规则相关的不实信息，严禁公会以承诺避税为由进行主播招募。对于存在相关违规行为的公会，平台将依据《抖音直播机构管理条例》追究其主体责任。
附带国家事务系统发布的公告及文件
二、劳务提现扣税规则
一、每次提现时
1、增值税
每个人每月累计申请提现金额÷（1+1%）>10万元时，预扣增值税。
计算公式：月累计增值税=月累计申请提现金额÷（1+1%）×1%
2、附加税费
预扣增值税的同时预扣附加税费，包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。计算公式：
a.月累计城市维护建设税=月累计增值税×3.5%
b.月累计教育费附加=月累计增值税×1.5%
c.月累计地方教育费附加=月累计增值税×1%
3、个人所得税
（每个人每年累计申请提现金额-年累计增值税）*80%-5000*连续提现月数>0时，预扣个人所得税，计算公式:
a、年累计应纳税所得额=（年累计申请提现金额-年累计增值税）*80%-5000*连续提现月数
b、年累计个人所得税=年累计应纳税所得额*税率-速算扣除数
年累计应纳税所得额、税率、速算扣除数见下表：
注：如某个月未提现，后面提现时重新累计年申请提现金额、年税金、连续提现月数
二、提现的次月
仅适用于提现时未预扣增值税及附加税费的
税务局统计上月每个人从多个平台取得的劳务报酬，如需补扣增值税及附加税费，平台将从账户余额中扣除相应金额，计算公式：
1、当月应补扣的增值税=上月累计申请提现金额÷（1+1%）×1%
2、当月应补扣的城市维护建设税=当月应补扣的增值税×3.5%
3、当月应补扣的教育费附加=当月应补扣的增值税×1.5%
4、当月应补扣的地方教育费附加=当月应补扣的增值税×1%
三、次年汇算清缴
1、提现的次月，完成纳税申报后，可登录“个人所得税”APP查看个人所得税的完税记录
2、次年3月-6月每个人需根据税务局要求在“个人所得税”APP内完成汇算清缴
a、汇算清缴时将汇总上一年每个人获得的全部个人所得税计算应缴税金，与预扣税金的差额多退少补
b、全部个人所得税包含全部劳务报酬、特许权使用费、工资薪金收入产生的个人所得税
三、税务风险剖析
1、漏报瞒报风险：有些主播可能对自身全部收入统计不完整，如只计算了直播打赏收入，忽略了品牌合作的推广费等其他收入来源，导致申报收入低于实际，面临补缴税款、滞纳金甚至罚款的风险。
2、发票问题风险：当主播涉及商业合作，若未能按规定向合作方提供合法合规发票，一方面合作方可能拒绝支付款项，另一方面主播可能因发票违规面临税务处罚。
3、错误适用税率风险：劳务报酬所得计算复杂，部分主播若未准确理解，可能错误计算税率，导致多缴或少缴税款。少缴会被追征，多缴虽可申请退税，但流程繁琐，占用资金。
四、新规对直播网红的影响
在新规出台之前，很多MCN和主播都在用灵活用工平台“避税”。具体操作是：灵活用工平台承接直播服务，给MCN开票，然后以“个体户经营所得” 的名义给主播完税，核定征收，税率极低，通常只有 1%-3%。
但现在这条路被彻底堵死了。16号公告明确：自然人从平台获取的直播收入属于劳务报酬所得，不是经营所得。劳务报酬不能核定征收，必须按3%-45% 的税率征收。
有些灵活用工平台很“聪明”，让主播注册个体户，继续按经营所得核定。但税务总局已经盯上了这个漏洞。
人民日报9月份刊登了一篇文章《互联网平台企业报税：这些行为不合规》，明确指出：“税务部门将加强对批量转办为个体户进行登记行为的监控分析，依法查处各类转换收入性质等不合规经营行为。”也就是说，主播批量注册个体户避税，一旦被发现，全部按劳务报酬补税，还要罚款。
抖音在公告里反复暗示一件事：可随时变更为对公提现。如果你成立公司，改为对公提现，平台就不扣税了，由公司自行申报。这是为什么呢？因为公司是按利润交税，平台不知道你的成本，没法代扣。
但这里面有个巨大的坑。税务总局明确规定：主播开的个体户或公司，只能查账征收，不能核定征收。更严格的是，如果你的公司只有你一个人，没有团队，没有办公场所，税务机关可能否定你的“公司外观”，要求按劳务报酬补税。
有主播问：那我找几个人装装样子行不行？理论上可以，但成本很高。你需要真实的办公场所、真实的员工、真实的业务流程，算下来，可能比直接交税还贵。
五、有什么应对策略？
面对新规，不同收入水平的主播，其实应对策略也不同。
1、普通主播
如果你是月入5万以内的普通主播，建议老老实实交税。新规之后，实际税负可能只有3%-10%，虽然有些心疼，但还能接受。千万不要想着逃税，因为数据都在平台手里，税务局想查分分钟的事。一旦被查出逃税，面临的可能不仅仅是罚款，还会影响个人信誉，甚至被平台封禁账号，断送自己的主播生涯。
2、腰部主播
如果你是月入10万以上的腰部主播，可以考虑成立工作室。但要注意，必须是真实经营，有团队、有场地、有业务实质。否则会被穿透，按劳务报酬补税。成立工作室后，要做好财务规划，合理列支成本，比如购买直播设备、支付场地租金、给团队成员发放工资等，这些成本都可以在计算应纳税所得额时扣除，从而降低税负。
同时，要聘请专业的财务人员或者找靠谱的财务代理机构，确保税务申报的准确性和合规性。
3、头部主播
如果你是月入百万的头部主播，建议找专业的税务顾问。合理的税务筹划还有空间，但灰色地带劝你还是别去了。专业的税务顾问可以根据你的具体情况，制定个性化的税务方案，在合法合规的前提下，最大限度地降低税负。
比如通过合理的成本列支、享受税收优惠政策等方式来优化税务结构。但一定不要尝试那些违规的避税手段，一旦被查处，后果不堪设想。
这次抖音主播交税新规的实施，标志着主播野蛮生长时代的终结。
以前，一个普通人可以凭运气和才华，在直播间一夜暴富，而且大部分收入不用交税。现在，这种情况一去不复返了。
依法纳税是每个公民应尽的义务，对于主播们来说，遵守税收法规，合理规划税务，才能在这个行业长久稳定地发展下去。
如果你对新规还有疑问，或者不知道如何选择适合自己的税务方案，欢迎咨询我们，企业帮为你的主播事业保驾护航。
我是企业帮，你的全生命周期成长专业财税伙伴。
来源：企业帮