摘要：一、税务部门始终坚持依法保护合法、坚决打击违法，不搞“法外开恩”，将人民群众反映强烈、涉税违法问题频发的高风险重点行业、重点领域、重点人群作为重点对象，把查办大案要案放在突出位置，先后依法查处了一批加油站和网络主播、明星艺人、股权转让偷逃税等典型案件。2024

一、税务部门始终坚持依法保护合法、坚决打击违法，不搞“法外开恩”，将人民群众反映强烈、涉税违法问题频发的高风险重点行业、重点领域、重点人群作为重点对象，把查办大案要案放在突出位置，先后依法查处了一批加油站和网络主播、明星艺人、股权转让偷逃税等典型案件。2024年，税务部门共对2722户加油站开展检查，累计查补收入57.89亿元；对169名网络主播开展检查，累计查补收入8.99亿元。

二、2024年，全国税务稽查检查涉嫌虚开骗税企业6.18万户，认定对外及接受虚开增值税发票等619.08万份，挽回出口退税损失145.33亿元。在打击违法犯罪的同时，对从事恶意税收筹划的涉税中介一并检查，去年共检查涉税中介344户，并对检查发现的违法中介机构和人员采取纳入涉税服务失信名录等措施。

三、2024年以来，税务部门持续加大对涉税违法典型案件的曝光力度，分类分级、不间断曝光涉税违法典型案件100余起。其中，公开曝光10起网络主播涉税违法典型案件，实现查办一案、震慑一片、治理一域的良好效果。

新监管环境下财税合规的四大变革

（一）监管技术迭代：从"以票控税"到"数据治税"

全电发票全国覆盖：2025年实现企业端全票种电子化，税务机关可实时获取交易数据

税收大数据画像：全国统一的"税务云"系统已覆盖90%以上企业，异常指标自动预警

跨部门数据共享：与市监、银行、海关等46个部门建立数据交换机制

案例：某零售企业因POS系统数据与申报收入差异5.3%触发风险提示，补税罚款达820万元

（二）立法体系完善：责任边界更加清晰

1.[增值税法] 2.(实施细则)

3.[税收征管法] 4.(电子税务管理办法)

5.[数据安全法] 6.(财税数据处理规范)

（三）处罚标准升级

1. 首次违法宽容度降低：虚开发票5万元以上即移送司法机关

2. 个人连带责任强化：财务负责人故意违规最高可处年收入3倍罚款

3. 信用惩戒加码：D级纳税人禁止参与政府采购项目

（四）合规内涵扩展

ESG报告涉税披露：要求披露税收贡献、优惠政策适用等18项指标

跨境数据流动合规：向境外传输财税数据需通过安全评估

算法模型可解释性：自动计税系统需保留人工复核路径

（一）发票管理风险

全电发票重复报销：相同发票代码号码跨月使用的系统拦截率仅78%

免税业务发票开具：农产品收购发票虚开仍是稽查重点

红字发票冲销：异常红冲行为触发稽查概率提升至42%

（二）收入确认风险

新业态收入性质判定：

直播打赏：按"偶然所得"还是"服务收入"？

元宇宙土地交易：确认为"无形资产"或"虚拟财产"？

暂估入账时效性：超过180天未取得发票需纳税调增

（三）成本费用风险

关联交易定价：无形资产特许权使用费成转让定价调查新高发区

混合业务分割：EPC总承包项目设备与安装服务拆分比例争议

研发费用归集：AI训练数据采购是否属于研发支出？

（四）税收优惠风险

高新技术企业认定：2025年新规要求研发人员占比不低于18%

区域性政策适用：海南自贸港鼓励类产业判定标准收紧

即征即退条件：资源综合利用企业环保指标动态监控

（五）数据管理风险

金税四期接口规范：未按时完成系统改造将影响业务开票

历史数据迁移：2018-2024年纸质发票电子化存档的合规性

敏感信息保护：员工薪酬数据泄露年均引发诉讼案件超200起

▍ 声明：

2、上述内容仅供大家参考和学习之用，不作为实际操作依据。

来源：税务稽查小课堂