摘要：“在我们这个一体化的审计业务系统里，既有所有员工都适用的通用模型，也有根据岗位单独设计的算法。基于内部员工的基本数据，以及各业务板块的数据，建立起审计人员方便使用的风险指标模型，关注关键岗位人员，这是我们设计系统的底层逻辑。”新希望集团纪委书记张彦向记者介绍，
“在我们这个一体化的审计业务系统里，既有所有员工都适用的通用模型，也有根据岗位单独设计的算法。基于内部员工的基本数据，以及各业务板块的数据，建立起审计人员方便使用的风险指标模型，关注关键岗位人员，这是我们设计系统的底层逻辑。”新希望集团纪委书记张彦向记者介绍，该系统名为“阳光守护计划”，已于2022年底投入使用。
打开系统，根据这些廉洁画像，新希望集团纪委工作人员就能很快确定巡视的重点领域，大大提升工作效率。这个系统可谓新希望反舞弊工作的“神经中枢”，员工的廉洁画像、关键岗位的风险预警，以及考勤、举报、巡视谈话等线索，都被整合在这个一体化平台中。
与纪委监委的工作抓手不同，民营企业的反腐工作呈现出显著的“结果导向”特征，更侧重于直接抓问题、创收益，为企业和股东挽回损失。而且，民营企业的内审人力通常少于纪委监委的可用人力。在这种背景下，科技手段成为突破人力限制的关键支撑，帮助民企在缺乏行政权力的情况下优化管理流程。
泰康保险集团审计业务系统反舞弊模型实验室平台。
锚定企业效益“最优解”
“腐败一定会产生舞弊，但舞弊并不一定导致腐败，舞弊包含的范围更广。民企员工学历造假等一些欺骗行为尚未达到腐败的程度，不宜直接定性为腐败，但确实损害了公司利益，所以企业里常统称为反舞弊。”四川发现律师事务所企业反舞弊调查中心执行主任王江告诉记者。
在弘阳集团，内部反舞弊主要聚焦于风险控制，弘阳集团首席风控官胡芳告诉记者，她所在的风控中心以“全面风险管理”为导向，向企业效益的“最优解”锚定。“我们的核心逻辑是从经营环节抓风控，将监督融入日常经营决策，用经验和技术实现风险前置防控。”
招揽技术人才，形成复合型团队，也可以为民企反舞弊增加效能。新希望集团形成了“一套人马、两块牌子”的模式，对内以审计名义深耕业务，对外以纪委身份强化震慑。这个复合型团队吸纳了财务、侦察、贸易、IT等多领域人才。团队中的技术人员自行搭建了审计业务系统，并进行后续维护工作。“自己搭建，自己维护，运营成本没有想象中那么高。”张彦说。
泰康保险集团法律合规部助理总经理张大巍介绍，“金融行业监管严格，这就要求我们的审计计划必须做到全覆盖、无死角，公司每一到两年就要对各子公司、重点业务条线进行全面的稽核审计，覆盖到公司业务的全部环节，特别是采购、账外资金等重点领域，并根据保险、医疗养老等业务板块特性动态调整审计重点，实现监管要求与业务需求的精准对接。”面对严格的金融监管要求和公司反舞弊的形式，泰康在2018年专门成立了“非现场审计处”并建成稽核审计系统，构建起覆盖全业务链条的智能监督网络。
由于行业不同，民营企业的监督组织架构各有特色。“民企的反舞弊模式难以简单复制，是行业的共识。”张彦告诉记者。作为传统行业民企，行业特性与老板的重视程度，会直接影响架构设计、资源投入与执行深度。不过无论什么行业、什么规模，民企反舞弊的共同点始终是围绕守护企业利益展开，且这些监督组织均由董事会直管。
避免脱离业务沦为“空中楼阁”
“我们集团十分注重合规文化与诚信文化，老员工很多。在我们看来，企业‘抓人’是抓不完的，更重要的是进行全面风险管理，为企业做好兜底工作。”胡芳说。弘阳地产在2018年前后搭建了专门的风控系统，对业务数据进行自动取数，实现风险防控的数字化升级。胡芳告诉记者，风控中心每半年就要梳理出“十大风险点”，后续分解至各业务部门，将监督关口前移至业务环节。这种模式与弘阳地产“从经营抓风控”的理念一脉相承。对一些风险点，系统会做出即时提示，有助于风险防控从事后追责转向事中干预、事前预防。
张彦向记者强调，新希望集团“阳光守护计划”系统被定位为“审计业务系统”，而非“审计管理系统”，正是为了贴近审计工作实际，以日常业务数据为运行基础，避免成为脱离业务的“空中楼阁”。
新希望集团审计人员在项目现场工作。
“这个系统可以帮我们区分审计项目的优先级。在没有这个系统之前，我们大多靠经验来选择审计对象和项目，而数据的引入可以帮我们更快地找到风险点，提升成功概率。”张彦介绍。通过将审计人员派驻到各业务部门，实现“既精审计又通业务”的能力升级，让监督力量深度嵌入业务链条。这种“业务+审计”的融合模式，让反舞弊工作更具针对性与穿透力。
厦门美亚亿安信息科技有限公司为某钢铁集团定制了智慧监督平台。在传统管理模式下，该钢铁集团的业务数据分散，例如在废钢管理方面，废钢的计量、质量把控以及流转过程缺乏精准监控，安防领域，厂区人员、物资进出的实时监管存在盲区。为解决这些问题，该集团搭建了全面贯通企业内部的ERP系统，全域收集各类业务数据。在检测到风险时，系统会提供详细的风险分析报告，明确风险类型、发生地点、涉及人员等关键信息，为后续的调查处置提供详细依据。
作为金融企业，泰康集团的技术反腐实践更凸显行业监管驱动下的精细化特征。泰康以“三道防线”来进行内部反腐。张大巍介绍，业务部门是第一道防线，注重前端风险防控；法律合规部作为第二道防线，以合规守护业务发展；稽核中心组成第三道防线，统筹线索审查、行为定性与内部举报处理。泰康的合规大中台包含合同管理、合规管理、处罚管理、案件管理等四大系统，其中与反舞弊直接相关的是处罚管理系统和案件管理系统。审计部门发现需要付诸案件的线索，会交由法律合规部协同处理。
泰康稽核审计系统中的“模型试验室”可由工作人员自主设定参数、输入数据，自动完成风险检测与预警，极大提升了监督的灵活性与精准度。“员工报销、采购审批等流程全部线上化，各种合同实现全生命周期数字化管理。通过对日常工作的动态监测推动监督模式升级。”张大巍介绍。
这些企业的实践表明，技术工具的价值不仅在于提升监督效率，更在于通过数据整合与智能分析，将反舞弊工作嵌入业务全流程，从被动查处转向主动预防，为企业减少损失，争取利益的最大化。在传统民企反舞弊工作中，技术工具已成为智能监督体系的重要支撑，相较于依赖人工排查、人工报送模式，以全方位数据为核心的智能监督网络可以突破时空限制与人力瓶颈，实现对民营企业关键岗位、核心业务的全周期风险管控。
“让监督者爱上它，离不开它”
民营企业以技术反腐，业务数据是基础，场景落地是关键。张大巍认为，业务中的科技手段高，反舞弊的科技手段就高，这是民营企业开拓的赛道，也是属于他们的竞争优势。“与中国人寿、中国人保等国企相比，我们在体量上存在很大差距。但在整个业务流程中，泰康的科技含量较高，我们采用的数字化、科技化手段，其实就是公司经营中很日常的一部分。”金融企业因行业监管严格，业务流程的科技化程度高，其反舞弊系统也更精准高效。而有的企业，在业务信息化方面基础薄弱，那么反舞弊技术也难以深入和持续生效。
正如新希望集团明确提出“业务系统”定位，强调系统必须扎根业务数据一样，这种理念强调了技术与业务的共生关系，可以有效规避技术投入的盲目性。民营企业不会为数字化而数字化，而是围绕核心业务需求设计功能、延展应用，确保技术工具能真正解决实际问题。以新希望集团为例，其不同板块业务差异显著，反舞弊技术随之需要作出针对性调整。地产板块工程招标频繁，需要重点监测供应商关联关系；化工板块涉及特种设备检修，风险模型侧重安全合规。业务科技手段的多样性，会推动反舞弊系统不断升级架构。
张彦告诉记者，部分企业的反腐技术系统因缺乏业务数据支撑而被弃用，而新希望的系统设计以解决业务需求为核心，直接服务于价值创造，而不是给老板来一场形式化的表演。张彦说：“我的目标是让监督者爱上它，离不开它。”
数字化是民企反舞弊的第一步。“数据可以提供线索、呈现趋势，但不能提供结果，不能替代人工决策。”张彦说。因此，还是需要审计团队利用线索进行调查，形成完整的证据链并努力移送司法。
从趋势来看，传统民企的数字化审计系统已不仅是工具层面的革新，更推动着企业管理模式的升级，技术反腐也正从单点应用向体系化建设演进。传统民企的反舞弊实践，始终围绕企业生存与发展这一根本需求展开，既不同于体制内和国企的反腐路径，也没有满足于技术工具的简单套用。各类审计、风控、合规系统的差异化设计，价值审计、结果导向的务实选择，以及在反舞弊联盟内互相协助的生态，都是一场在民营企业权力和资源有限的情况下，努力进行净化市场环境、维护商业文明的探索。
来源：廉政瞭望一点号
