摘要：风险管理是企业司库管理的重中之重，其根本目的在于全面防控资金风险，保障资金安全，支撑企业战略目标落地，促进和推动 企业实现可持续发展。有效的司库风险管理可以提高风险预警能力、提升资金运营效率、增强资金稳定性和安全性，对于司库管理效 能提升意义重大。

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风险管理是企业司库管理的重中之重，其根本目的在于全面防控资金风险，保障资金安全，支撑企业战略目标落地，促进和推动 企业实现可持续发展。有效的司库风险管理可以提高风险预警能力、提升资金运营效率、增强资金稳定性和安全性，对于司库管理效 能提升意义重大。

司库风险管理全景

国务院国资委要求，中央企业要全面防范资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险。在国资委公布的《中央企业司库体系建设二期验收标准》中，新增了对于虚假贸易风险识别和挂靠经营识别的监管要求。对企业而言，在规划司库风险管理全景时，要从司库管理的本质出发，从司库能力及其要素中识别风险类型并锁定风险因子，同时基于公司整体的风险框架，制定相适宜的风险策略，从而有效降低司库风险的影响。

司库管理以资金等金融资源为核心对象，通过合理统筹和高效运营，不断提升资金结算效率，盘活票据等资源的流动性，优化集团内外部资源的结构分布，充分发挥金融资源的使用效益。基于这些本质特征，司库管理需要具备司库运营管理、司库配置管理、司库资源管理、司库治理保障和司库供应链管理等方面的能力。整体而言，企业司库管理通常面临合规性风险、资金舞弊风险、流动性风险、金融市场风险、信用风险、信息科技风险以及其他风险。

第一，合规性风险。该风险主要指企业未能遵循法律法规、监管要求，进而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失的风险。如企业发生异常支付行为，以及与黑灰名单企业交易等。

第二，资金舞弊风险。该风险主要源于企业司库风险管理机制不完备、管理制度覆盖不全面或系统校验不完整等，未实现不相容职能分离，从而导致资金被侵占或挪用、贪污腐败等现象。这包括异常账户如疑似久悬户、疑似低效户、银行僵尸户等，以及Ukey管理、银企对账、用户权限等。

第三，流动性风险。面对这类风险，企业高度重视对于账龄、头寸、应收票据、应付票据、担保、贷款、投资以及保函、信用证等的管理，通过分析、预测、提示、预警等手段，强化对流动性风险的防控。

第四，金融市场风险。企业司库在开展投融资活动的过程中，要实时动态跟进利率、汇率波动情况、盯紧大宗商品和衍生品价格走势并及时调整投融资配比等。

第五，信用风险。面对这类风险，企业需要加强预防客商的信用风险，建立客户信用评价体系，实行客户逾期预警、应收账款及时催收等有效措施。同时，企业要严格管控好自身信用风险，提升资产质量管理，合理安排债务期限结构，提高内部风险管理意识。

第六，信息科技风险。该类风险是指面对使用司库信息系统过程中可能遇到的各种潜在威胁和不利事件，企业需要做好网络安全管理、数据安全管理、业务连续性管理和信息科技外包管理。

随着企业业务的创新加快、全球化经营的深入、数智化进程的推进，司库面临的风险类型和风险因子将变得越来越复杂，风险控制难度也将随之上升。企业要结合自身实际情况，在公司整体的风险框架下，设计一套司库风险控制方案，实现事前防范—事中控制—事后补救的全流程风险防控。

在新质经济发展背景下，央国企等企业要顺应智能变革趋势，以司库建设为抓手，使其成为企业高质量经营的核心动能和基座，加快推进财务数智化转型。

《2024—2025年中国司库报告》以“数智化动能，共建中国式司库”为主题，从高质量发展和中国式司库、司库体系建设和管理重点、未来司库洞察和发展趋势三个视角展开，全维度刻画和勾勒中国式现代化司库的发展全景。

《2024—2025年中国司库报告》

（主报告+子报告）

值得一提的是，本次司库报告通过收集、调研、访谈、对标，形成了多类型、多属性、多规模、多阶段的企业案例样本库，包括央企，国企，民企和上市公司等。此次，报告对标杆案例进行特别策划、独立成册，即《标杆案例集》，进一步发挥司库标杆引领，持续挖掘具有借鉴意义和典型价值的中国司库建设样本。通过综合实践、卓越司库和智慧财务三个维度加以展开论述。

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来源：懿轩教育