摘要：近期，国家税务总局集中曝光6起网红和网店等电商偷税相关的案件，涉案主体通过隐匿收入、虚假申报等违规手段偷逃税款，最高罚款金额超669万元。这一系列案件释放出明确监管信号：随着税收大数据与平台交易数据联动调查，电商行业过往的税务监管灰色地带持续收紧，国家对涉税违

近期，国家税务总局集中曝光6起网红和网店等电商偷税相关的案件，涉案主体通过隐匿收入、虚假申报等违规手段偷逃税款，最高罚款金额超669万元。这一系列案件释放出明确监管信号：随着税收大数据与平台交易数据联动调查，电商行业过往的税务监管灰色地带持续收紧，国家对涉税违法行为坚持零容忍态度，税务合规已成为行业发展的必然要求。

一、电商行业主要税务风险

这些被曝光的案件不仅印证了监管收紧的态势，更集中暴露了网红及网店等电商行业在税务处理中的典型违规问题，核心风险点可归纳为以下三类：

1. 经营与申报数据严重脱节

部分电商企业存在平台实际交易数据与税务申报数据存在显著背离的问题。

（1）青岛某食品店在互联网平台开设直播店铺销售海鲜产品，粉丝数量为58.4万，网店总销售量高达184.3万件，但自店铺成立3年仅有一笔36元的税款申报，经查发现该店铺通过隐匿销售收入进行虚假申报，少缴增值税、个人所得税等税费共计177.12万元。

（2）某直播平台网络主播郭鑫鑫粉丝量超400万，平台数据显示其主页展示运动鞋、运动服以及洗化用品等各种商品的链接，店铺总销量已达128万件，但2020年至2022年申报销售收入对应的税款仅有9万余元，但2020年至2022年实际仅申报26万元。经核实，郭鑫鑫在检查所属期内，累计少缴个人所得税、增值税等税费共计141.01万元。

2. 隐匿收入伪装小规模纳税人骗税

部分电商企业实际经营规模远超小规模纳税人标准，却通过隐匿收入违规享受税收优惠。

（1）经查实，哈尔滨某女装网店在2022至2024年间，实际取得销售收入7621万元，但仅以该个体工商户名义申报销售收入183万元，未申报销售收入7438万元，存在人为制造其销售额符合小规模纳税人标准的假象，隐匿真实收入，单季度申报纳税额度均保持在小规模纳税人免税额度内，隐瞒其早已不符合小规模纳税人相关政策适用的事实。

（2）吉林某服饰店从2020年至2023年，每季度申报的销售额均未超过30万元，享受增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税优惠政策。而经查实，该店负责人承认其2020年至2023年间，通过账外经营、隐匿经营收入、进行虚假申报等方式偷逃税款，累计少缴个人所得税及增值税等税费67.52万元。

3. 私户收款形成收入体外循环

多个案例中涉及的电商企业，存在通过个人账户收取销售款项，脱离税务监管体系的问题。

上述提及的青岛食品店将全部销售收入直接转入负责人个人账户，上下游均不索取或开具发票，形成“购销均不入账” 的闭环模式，逃避税局监查。

二、相关风险模型

在电商行业，个人消费者占比高且主动索票意愿低，理论上企业应存在一定比例未开票收入。但如上述案例所示，若某电商企业申报的销售收入与开票收入几乎完全一致，则明显背离行业特性，暴露出隐匿未开票收入、虚假申报的税务风险。

“未开票收入比例偏低风险模型” 正是针对这一痛点设计，用于精准识别此类违规行为。

取数来源：该模型数据取自企业增值税纳税申报数据以及利润表中的营业收入。

模型思路：基于电商行业“个人消费者多、未开票交易占比高” 的特性，核查未开票收入与营业收入。若未开票收入占比异常偏低，则易存在隐匿收入、虚假申报的税务风险，可有效识别企业少报未开票收入的违规行为。

对电商行业的影响：该模型为税务监管电商企业提供了精准工具，可快速锁定如案例中“销售收入与开票收入完全一致” 的异常企业，有效防范电商行业通过少报未开票收入偷逃税款的风险，推动行业税务合规化进程。

三、总结

电商行业税务风险的集中爆发，根源在于部分市场主体合规意识薄弱，而税务部门依托税收大数据实现“穿透式”监管，使得涉税违法成本持续攀升。企业需主动开展自查修正：系统核对平台交易数据与税务申报数据，精准排查收入隐匿、差额申报等风险点；规范财务内控流程，确保全部经营收入转入对公账户，杜绝“体外循环”，建立合规账簿与发票管理体系；对未办理税务登记或登记信息不全的，及时完成补正。

同时，企业可委托专业税务师事务所开展专项税务审计，借助税务风险检测工具实时监控数据异常；对已存在的涉税问题，主动向税务机关申报补缴，最大限度降低处罚风险，将合规管理融入日常运营，保障企业长期健康发展。

来源：税安科技