新加坡个人所得税怎么算？一文理清税率、表与减免

摘要：对于计划在新加坡雇佣员工或赴新工作的个人与企业而言，清晰掌握所得税计算规则是合规经营与合理规划收入的关键。新加坡所得税税率体系以累进税率为核心，兼顾灵活性与公平性，同时配套多样减免政策，了解这些内容能有效降低税务处理难度。

对于计划在新加坡雇佣员工或赴新工作的个人与企业而言，清晰掌握所得税计算规则是合规经营与合理规划收入的关键。新加坡所得税税率体系以累进税率为核心，兼顾灵活性与公平性，同时配套多样减免政策，了解这些内容能有效降低税务处理难度。

新加坡所得税计算：核心税率与适用范围

新加坡个人所得税实行累进税率制，仅对居民的应纳税收入征收，税率范围从0%到22%，且不设资本利得税与遗产税。

居民个人所得税的税率阶梯明确，20,000新元及以下收入部分税率为0%；20,000-30,000新元部分税率2%；30,000-40,000新元部分税率3.5%；40,000-80,000新元部分税率7%；80,000-120,000新元部分税率11.5%；120,000-160,000新元部分税率15%；160,000-200,000新元部分税率18%；200,000-240,000新元部分税率19%；240,000-280,000新元部分税率19.5%；280,000-320,000新元部分税率20%；320,000新元及以上部分税率22%。

需注意，新加坡个人所得税不通过月薪扣除，需员工自行申报，雇主则需在次年3月1日前向员工提供年度工资报告（如IR8A表格）作为申报依据。

新加坡所得税计算：个人税率一览表与解读

新加坡个人税率一览表体现了“收入越高，税率越高”的累进原则，低收入群体可享受免税或低税率优惠，高收入群体则按对应阶梯税率缴税。例如，年收入50,000新元的居民，应纳税额计算方式为：20,000新元部分免税，20,001-30,000新元部分（10,000新元）按2%缴税（200新元），30,001-40,000新元部分（10,000新元）按3.5%缴税（350新元），40,001-50,000新元部分（10,000新元）按7%缴税（700新元），总应纳税额为1,250新元。

新加坡所得税计算：减免政策与实操建议

新加坡设有13项常见个税减免项目，合理利用可降低应纳税额。例如，慈善捐款可获2.5-3倍捐款金额的减免，子女未满16岁或为全职学生且年收入低于4,000新元，夫妻可共享4,000新元/孩的减免；在职母亲还可额外享受子女相关减免，第一个孩子按母亲总收入15%减免，第二个20%，第三个及以后25%。此外，退休辅助计划也是重要减免途径，公民或永久居民每年最高可减免15,300新元，外籍人士最高35,700新元。

实操中，企业需注意及时向员工提供工资报告，协助员工完成申报；个人则需留存相关凭证，确保符合减免条件。若对税率计算、减免申请存在疑问，可借助专业服务机构获取支持。

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