摘要：财政部是国家财政管理的核心机构；是“国家的钱袋子+经济方向盘”；是国务院的组成部门，正部级单位。
财政部是国家财政管理的核心机构；是“国家的钱袋子+经济方向盘”；是国务院的组成部门，正部级单位。
为什么说它是“国家钱袋子+经济方向盘”？
国家钱袋子：是说它得负责管好国家的“钱袋子”，既要确保政府有钱花、花得规范，还要管控政府债务，确保财政平稳运行；经济方向盘：是说它作为国家的“财务总监”，要通过“钱袋子”来调节经济冷热、平衡各方利益。比如，在经济低迷时撒钱刺激（减税+大基建等），经济过热时收紧钱袋（砍开支+调结构等），平时操心地方别乱借钱、民生别断供，还要和央行、发改委联手“打组合拳”。调控的核心目标就一个：让经济不冷也不热、老百姓有钱花、国家发展有后劲。
接下来的重要事项：
一、财政部的体系；
二、财政部的职责。
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财政部的组织体系图
根据《预算法》规定，国家设立中央、省级、市级、区县级、乡镇五级财政机构，实行一级政府一级预算。
虽然是五级财政，但最末级的乡镇财政机构一般都叫财政所或财政分局，是县财政局的派出机构（即县财政的“分支机构”）对乡镇财政进行垂直管理。至于乡镇财政局较少见，可能会有少数经济强镇升格为“财政局”。
接下来咱们就主要说下国家、省、市和区县的财政体系哈。
（一）财政部的组织结构
财政部的组织结构图
1.内设机构（24个）
（1）办公厅
（2）政策研究室
（3）综合司
（4）条法司
（5）税政司
（6）关税司（国务院关税税则委员会办公室）
（7）预算司
（8）国库司（政府采购管理办公室）
（9）国防司
（10）经济建设司
（11）行政政法司
（12）科教和文化司（中央文化企业国有资产监督管理领导小组办公室）
（13）社会保障司
（14）自然资源和生态环境司
（15）农业农村司
（16）资产管理司
（17）金融司
（18）国际经济关系司（港澳台办公室）
（19）国际财金合作司
（20）会计司
（21）监督评价局
（22）人事教育司（巡视办）
（23）机关党委
（24）离退休干部局
2.各地监管局（35个）
（1）财政部北京监管局
（2）财政部天津监管局
（3）财政部河北监管局
（4）财政部山西监管局
（5）财政部内蒙古监管局
（6）财政部辽宁监管局
（7）财政部大连监管局
（8）财政部吉林监管局
（9）财政部黑龙江监管局
（10）财政部上海监管局
（11）财政部江苏监管局
（12）财政部浙江监管局
（13）财政部宁波监管局
（14）财政部安徽监管局
（15）财政部福建监管局
（16）财政部厦门监管局
（17）财政部江西监管局
（18）财政部山东监管局
（19）财政部青岛监管局
（20）财政部河南监管局
（21）财政部湖北监管局
（22）财政部湖南监管局
（23）财政部广东监管局
（24）财政部深圳监管局
（25）财政部广西监管局
（26）财政部海南监管局
（27）财政部重庆监管局
（28）财政部四川监管局
（29）财政部贵州监管局
（30）财政部云南监管局
（31）财政部陕西监管局
（32）财政部甘肃监管局
（33）财政部青海监管局
（34）财政部宁夏监管局
（35）财政部新疆监管局
西藏特殊安排：西藏未单独设监管局，相关工作由四川监管局下设的西藏监管处承担。财政部四川监管局是全国唯一“一局监管两省（区）”的机构。
西藏和四川的地理位置图，图片来源百度
阅读到这里，大家应该会和我一样产生一个疑问？
我国的行政区划是23个省+5个自治区+4个直辖市，总数是32个，这里去掉台湾和西藏两个特殊情形，就剩下30个，和上面35个监管局数字对不上。为什么呢？
我们先看多出来的是哪5个？仔细找后，会发现多出的是大连、青岛、宁波、厦门、深圳这5个监管局。这5个城市有什么共同点呢？
对的！跟大家想的一样，这5个城市都是计划单列市，计划单列市享有省级经济权限，所以多出来这5个。
3.部属单位（31个）
(1) 国库支付中心
(2) 关税政策研究中心
(3) 世界银行贷款项目评估中心
(4) 国有金融资本运营评价中心
(5) 干部教育中心
(6) 财政票据监管中心
(7) 中国财政科学研究院
(8) 中国财政杂志社
(9) 中国财经报社
(10) 信息网络中心
(11) 机关服务中心
(12) 预算评审中心
(13) 会计财务评价中心
(14) 中国清洁发展机制基金管理中心
(15) 政府债务研究和评估中心
(16) 财政部资产评估中心
(17) 会计准则委员会
(18) 中国注册会计师协会(与中国财会资产评估人才交流开发中心合署办公)
（19）中国资产评估协会
（20）北京国家会计学院
（21）上海国家会计学院（亚太财经与发展学院）
（22）厦门国家会计学院
（23）中国财税博物馆
（24）财政部国际税收政策研究中心
（25）国际财经中心
（26）中国财政学会
（27）中国会计学会
（28）全国预算与会计研究会
（29）中国农村财经研究会
（30）中国珠算心算协会（世界珠算心算联合会）
（31）中国财经出版传媒集团
说明：全国社会保障基金理事会是财政部管理的事业单位，但未被列入财政部部属单位，这是为什么？
查了下全国社会保障基金理事会的“前世今生”，发现2018年国务院机构改革将社保基金会从国务院直属调整为财政部管理，但明确其作为投资运营机构的定位，不再保留行政级别。
这一调整旨在强化基金管理的专业性和市场化，而非将其纳入传统行政体系。因此，其名称可能未出现在财政部公开的“部属单位”列表中，仅以监管关系体现。
全国社会保障基金理事会章程
4.部主管基金公司（1个）
国家融资担保基金有限责任公司
国家融资担保基金公司：是2018年财政部联合工商、农业、建设、交通、国开行等20家银行及金融机构共同发起成立的。主要负责帮小微企业和“三农”解决借钱难、借钱贵的问题。
如何担保？
国家融资担保基金通过再担保（给地方担保机构“兜底”一部分风险）和股权投资（给地方担保机构“注资”），让银行更敢给小微企业、农民、创业者放贷款。
比如，你开个小店想贷款但没抵押物，地方担保公司帮你担保，国家基金再给这家担保公司“撑腰”，银行就更愿意借钱给你。
（二）省级财政厅的组织结构
我们以陕西省为例
省级财政厅的组织结构图
1.内设机构（29个）
（1）办公室
（2）政策研究室
（3）综合处
（4）法规处
（5）税政处
（6）预算处
（7）国库处
（8）经济建设处
（9）自然资源和生态环境处
（10）行政处
（11）国防与政法处
（12）教科文处
（13）社会保障处
（14）农业农村处
（15）资产管理处
（16）金融处
（17）国有金融资本管理处
（18）政府债务管理处
（19）对外合作处
（20）会计处
（21）政府采购管理处
（22）绩效管理处
（23）会计信息质量与中介机构监管处
（24）重大政策监督处
（25）财政管理和风险监控处
（26）省产业发展基金管理办公室
（27）人事教育处
（28）机关党委
（29）离退休人员服务管理处
2.直属单位（11个）
（1）陕西省国库支付中心
（2）陕西省社会保障资金管理中心
（3）陕西省国有资产评估中心
（4）陕西省财政科学政策研究所
（5）陕西省财政厅机关后勤服务中心
（6）陕西省财政干部教育培训中心（挂陕西省中华会计函授学校牌子）
（7）陕西省注册会计师服务中心
（8）陕西省预算资金评审中心
（9）陕西省政府债务中心
（10）陕西省政府和社会资本合作中心
（11）陕西艺术幼儿园
（三）市级财政局的组织结构
我们以西安市为例
市级财政局的组织结构图
1.内设机构（25个）
（1）办公室
（2）组织人事处
（3）政策研究室
（4）综合处
（5）预算处
（6）国库处
（7）行政处
（8）政法处
（9）科教文处
（10）经济建设处
（11）农业农村处
（12）社会保障处
（13）自然资源和生态环境处
（14）产业发展处
（15）政府债务管理处（市政府和社会资本合作办公室）
（16）金融合作处
（17）会计处
（18）政府采购管理处
（19）资产管理处
（20）法规税政处
（21）信息数据处
（22）绩效管理处
（23）财政政策与风险管理处
（24）机关党的机构
（25）离退休人员服务处
2.直属事业单位（6个）
（1）西安市财政国库支付中心
（2）西安市罚没公物管理中心
（3）西安市财政预算编审中心
（4）西安市财政干部教育培训中心（挂西安中华会计函授学校牌子）
（5）西安市财政投资评审中心
（6）西安市政府债务管理中心
（四）区（县）财政局的组织结构
我们为西安市雁塔区为例
区财政局的组织结构图
1.内设机构（6个）
（1）办公室
（2）预算科
（3）综合科
（4）行财科
（5）医疗社保科
（6）国有资产管理科
2.直属单位（2个）
（1）西安市雁塔区财政国库支付中心
（2）西安市雁塔区收费管理所
（二）体系的其他问题
想要深入了解体系，还需要弄懂以下4个问题：
1.领导班子成员都有谁？向谁汇报工作？主要职责是什么？
2.各级财政部的的行政级别是怎样的？
3.各级部门之间的关系是怎样的？
4.财政部直属事业单位的主要工作是什么？
接下来，我们挨个说。
1.领导班子成员都有谁？向谁汇报工作？主要职责是什么？
领导组织结构图
（1）党组书记、部长
①汇报对象
国务院总理
②职责
主持财政部全面工作；分管办公厅、税政司、预算司、国防司、人事教育司（党组巡视工作领导小组办公室）、干部教育中心。（2）党组成员、副部长
①汇报对象
向部长汇报分管领域工作
②职责
分管政策研究室、综合司、关税司（国务院关税税则委员会办公室）、自然资源和生态环境司、金融司、国际经济关系司（港澳台办公室）、国际财金合作司、关税政策研究中心、世界银行贷款项目评估中心、国有金融资本运营评价中心、财政票据监管中心、国际财经中心；联系国家融资担保基金有限责任公司、中国政企合作投资基金股份有限公司、国家绿色发展基金股份有限公司；专项负责二十国集团峰会财金渠道筹备机制有关工作、中美全面经济对话、中德高级别财金对话工作。（3）中央纪委国家监委驻部纪检监察组组长
①汇报对象
中央纪委国家监委。
②职责
专职监督党风廉政建设及反腐败工作。
（4）党组成员、副部长
①汇报对象
向部长汇报分管领域工作
②职责
协助部长分管国防司，分管国库司（政府采购管理办公室）、经济建设司、农业农村司、国库支付中心、中国财政科学研究院、信息网络中心、中国清洁发展机制基金管理中心（政府和社会资本合作中心）；联系国家农业信贷担保联盟有限责任公司、国家军民融合产业投资基金有限责任公司、国家集成电路产业投资基金股份有限公司、国家制造业转型升级基金股份有限公司、国家中小企业发展基金有限公司。（5）党组成员、副部长
①汇报对象
向部长汇报分管领域工作
②职责
分管科教和文化司（中央文化企业国有资产监督管理领导小组办公室）、资产管理司、监督评价局、中国财政杂志社、中国财经报社、资产评估中心、中国财税博物馆、中国资产评估协会。（6）党组成员、副部长
①汇报对象
向部长汇报分管领域工作
②职责
协助部长分管税政司、预算司，分管行政政法司、机关党委、离退休干部局、财政部各地监管局、涉案财物管理中心、预算评审中心、政府债务研究和评估中心、国际税收政策研究中心、中国财经出版传媒集团。（7）党组成员，全国社会保障基金理事会党组书记、理事长
①汇报对象
向部长汇报分管领域工作；全国社会保障基金理事会虽是财政部管理的事业单位，但作为独立运营机构，直接对党中央、国务院负责并汇报相关工作。②职责
负责领导全国社会保障基金理事会的全面工作，包括社保基金的投资运营、风险管理以及国际合作等；参与国家财政政策的制定与实施，协助推动财政改革和预算管理。2.各级财政部的的行政级别是怎样的？
机构名称行政级别国家部级正部级省级正厅级市级正处级区（县）正科级
说明：咱们这里不讨论特殊城市和职位高配的情况哈。
对政府行政级别感兴趣的朋友，推荐再去看看《系统认识不同级别城市的关系》和《系统认识公务员职务与职级并行规定》。
3.各级部门之间的关系是怎样的？
属于典型的双重管理关系。
财政部与地方财政部门仅为业务指导关系，各级财政机关的机构设置、人员编制、职能配置由相应机构编制管理部门报同级政府决定。
这种“业务指导+属地管理”的体制，好处是既保障中央政策统一性，又赋予地方灵活应对实际问题的空间。
咱们再具体说下财政系统的双重管理关系：
省财政厅：是省级政府的组成部门，行政上归省政府管理，业务上接受财政部的指导；市财政局：是市级政府的组成部门，行政上归市级政府管理，业务上接受省厅的指导；区/县财政局：是区/县级政府的组成部门，接受市局的业务指导和监督；乡镇财政所/分局：一般是县财政局的派出机构（除了极少数已经升格的乡镇财政局），其人事、业务和财政权均由县财政局垂直管理，同时接受乡镇政府协调。不过，乡镇财政机构的实际管理情况要更复杂、多样。此外，财政部在全国设立35个监管局，是中央财政派驻地方的专职监督机构（归财政部垂管），代表中央监督地方财政行为，防范风险，确保中央政策落地。
它们与地方财政局、地方政府的关系既独立又协作。
想要深入了解政府行政体制管理方式的朋友，可以点击查看《系统认识双重管理、双重领导和垂直管理》。
4.财政部直属事业单位的主要工作是什么？
财政部管理的事业单位是具体“干活的部门”，财政部管钱、管规则、管审批，直属事业单位按规则办事，执行具体业务，定期汇报，但日常运营可以自己灵活处理。
由于财政部有31个直属事业单位，有的从名字就知道这单位大概是什么的，咱们这里就不逐一罗列了。我挑选了10个可能是大家比较关心的单位，一起来看看它们的主要工作有哪些？
单位名称主要工作国库支付中心◼①管理政府资金账户体系；◼②财政资金支付审核，统一发放公务员、事业单位人员工资（确保不拖欠）；◼③ 盯紧钱是否按预算花到位（防止挪用或超支）。关税政策研究中心◼①研究关税税率调整；◼②参与国际关税谈判，设计反倾销税等特别关税方案。世界银行贷款项目评估中心◼①评估向世界银行等国际机构贷款的项目可行性，评估通过的项目，才能进入下一步：财政部和世界银行谈判“借款”；◼②监督贷款使用是否合规。财政票据监管中心◼①财政票据的“印刷厂+稽查队”，负责印制、发放各类财政票据（如非税收入票据）；◼②打击假发票、监督票据使用。预算评审中心◼①财政资金的“质检员”，审核各部门预算项目是否真实合理（比如某部门申请买设备的钱是否虚高）；◼②制定支出标准。中国清洁发展机制基金管理中心◼①管理国家气候变化专项基金，用资金支持减排项目；◼②开展国际合作。政府债务研究和评估中心◼①地方政府债务的“风控团队”，分析地方借了多少钱、风险多大；◼②设计化债方案，帮地方避免债务危机。财政部资产评估中心◼①国有资产“估价师”，制定企业资产估值规则，审核国企改制、并购中的资产价值是否合理。中国注册会计师协会◼①注册会计师的“行业协会”，组织注会考试、发证书；◼②监管会计师事务所执业质量，处罚违规做假账行为。全国社会保障基金理事会◼①通过买股票、债券、境外资产等运营全国社会保障基金，使其投资增值，避免钱“躺”在账上贬值；◼②钱主要来自财政拨款、国企股权划转的分红和增值收益、投资收益等。
如果有朋友对事业单位感兴趣的，可以点击查看《系统认识事业单位》哈。
体系说完了，接着看职责，看完职责才算是对部门有更深的理解了哈。大家想把我这文章一口气看完，确实得花个把小时，建议大家分段看，看完歇会再看哈。因为我写系统认识政府都是在为商业经济打基础，因为我们国家政商是分不开的。
正如《置身事内》兰小欢老师说的：“在我国，政府不但影响“蛋糕”的分配，也参与“蛋糕”的生产，所以我们不可能脱离政府谈经济。必须深入了解这一政治经济机体如何运作，才可能对其进行判断。”
二、财政部的职责
财政部的职责太专业，专有名词又多，我看职责时被专有名词走一步绊一下，“走走停停”总算是把职责给大家整出来了，哈哈
。
看完主要职责，还有很多专有名词一句两句说不清楚的，我都放在“职责的其他问题”里了。
（一）主要职责
1.起草法律法规，制定部门规章、规划、政策
拟定财政发展战略、中长期规划及改革方案；组织起草税收、财政、财务、会计管理等法律法规草案并监督执行；负责制定税收、国债、转移支付、财政补贴等政策；协同主导宏观经济调控，调节经济冷热，保障民生和推动发展；编制年度中央预决算草案并组织执行；组织制定经费开支标准、定额等，审核批复部门（单位）年度预决算。2.财政收支管理
①收入管理
国内税收：这是国家主要的收入来源：1️⃣税收收入：如增值税、企业所得所得税、个人所得税等；2️⃣非税收入：如大学学费、公务员考试报名费、罚没收入、国有资产出租收入等；关税税收：承担国务院关税税则委员会工作，如制定关税及进出口税收收入政策，牵头拟定对外关税谈判方案（如自贸协定关税减让）；国企上缴利润：国企赚的钱，一部分要交给国家（比如央企分红）；债务性收入：国家钱不够用时，一般会发国债借钱，承诺以后还。发债对象有：1️⃣国家会向老百姓、国内银行、保险公司、大企业等发国债来借钱；2️⃣还可能会向外国政府/国际组织/外国投资公司等借钱（比如向世界银行、亚洲开发银行借款）主要是在国内借，这类债为外债。彩票收入：管福彩、体彩的发行政策和资金分配，审核新彩票品种、监督开奖公正确保彩票资金按比例划入公益金等。彩票收的钱归财政部管理，那街边见到的彩票销售门店归谁管？如果想深入了解彩票的管理，可以点击查看《系统认识民政部门》它管福利彩票，而体彩是国家体育总局负责全国发行，这个我还没有写到呢。
②支出管理
集中支付：制定国库集中收付制度，管理中央财政公共支出，制定开支标准，大钱财政直接付，小钱单位自己付但额度要财政批（如公务员工资由财政直接打到个人账户）；集中采购：制定《政府采购法》要求超一定金额必须公开招标（如500万以上的项目必须全网公示），采购前对比市场价和采购价，发现虚高立刻调查；管理国库现金：国库闲置资金存入银行赚取利息。3.政府债务管理
统一规则：制定全国统一的政府借债、用债、还债的规则，中央每年还给各省设定债务上限，规定债务资金专款专用，防止地方政府“乱借乱花”；国内债务：拟定政府债务管理制度，编制国债和地方债余额计划，严控法定债务风险；外债管理：统一管理主权外债，要求所有外债项目必须报财政部审批，防止“隐形外债”；参与国际贷款谈判；风险防控：防范系统性金融风险；防范化解隐性债务风险。4.国有资产与资本管理
金融资本管理：代表国家管理银行、保险、证券等国有金融机构并行使“股东”权利（如决定大事、选高管和分利润等），监督国有金融机构的利润上交国库；企业国有资本：编制国有资本经营预决算，收取中央企业国有资本收益，制定企业财务制度；行政事业资产：制定学校、医院、政府机关等单位的资产管理制度，指导监督资产检查。5.管理政府投资基金
管理政府投资基金中的中央出资部分（比如国家集成电路产业投资基金）的资产管理，国有资产管理要求“保值增值”，但政府投资基金可以容忍短期亏损；基金退出机制：基金到期后，财政资金要退出（比如卖掉股权回笼资金），重新投其他项目，形成循环。6.社会保障与民生支出
社保基金管理：编制全国社保基金预决算，拟定资金财务制度，承担财政监管职责；民生保障：管理中央财政社保支出，支持教育、医疗、养老等领域；管理全国社会保障基金理事会。7.会计管理与监督
会计制度：制定国家统一会计制度，监督执行《企业会计准则》；行业监管：指导注册会计师、会计师事务所业务，管理社会审计及外国会计机构驻华代表处。8.其他工作
定标准：制定经费开支标准和定额（比如公务员差旅费每天多少、办公设备采购上限），防止乱花钱；审部门账：审核各部门（如教育部、卫健委）的年度预算和决算，批复后才能执行；晒账本：中央和地方部门决算全部公开，细化到具体项目，接受社会监督；多双边财经谈判：代表中国参与跨国税收谈判，与外国签订税收协定草案，参与国际关税谈判；管理外国政府贷（赠）款：资金需按赠款方指定用途使用，需独立核算，定期提交财务报告，如赠款形成的资产（如医院设备、实验室）需明确国有产权，防止流失；参与全球经济治理：代表中国参加国际财经组织，如G20（全球20个主要经济体）、金砖国家群（中俄印巴南非）；还负责推动国际税收改革，比如共商如何征收跨境数字税，打击跨国逃税。❓跨境数字税是什么？
就是各国一起商量“怎么征收跨国互联网巨头的税”。
为什么会有这个税？
因为各国要争夺税收利益，避免企业“赚A国的钱，去B国交税”。
比如，谷歌、亚马逊通过互联网服务欧洲用户，但把利润转移到爱尔兰（税率12.5%），欧洲国家无法征税。这相当于跨国公司赚了欧洲用户贡献收入，税却交给了爱尔兰。
于是，各国经过商量，现在改成： 谁贡献客户资源，谁也要分钱，让用户所在市场国也能分到税。而不是单纯把税全都交到法律注册地（避税天堂）那去。
但，这也是把双刃剑！
因为这么做，对中国也有影响，中国企业“出海”可能被征税，还得防范别国借“数字税”打压中企（如纳入贸易制裁清单）等。
（二）职责的的其他问题
想要深入了解职责，还需要弄懂以下8个问题：
1.我国财政经历了哪些改革？目前的财政管理体制是怎样的？
2.财政预决算由谁编制？预决算的编制流程和时间计划是怎样的？
3.财政部与国家税务总局、海关总署、中国人民银行是什么关系？职责对比？如何分工协作？
4.财政部如何调控宏观经济？宏观经济调控方式有哪些？为什么需要宏观调控？
5.什么是系统性风险？什么是非系统性风险？如何应对这两种风险？
6.金融机构是什么？金融机构的分类是怎样的？金融机构的业务有哪些？
7.政府投资基金是什么？分类是怎样的？出资的钱从哪来？
8.财务从业人员需要考哪些证？
接下来，我们挨个说。
1.我国财政经历了哪些改革？目前的财政管理体制是怎样的？
（1）我国财政经历了哪些改革？
新中国成立至今，我国财政经历了三次重要改革：
计划经济时期（1949-1978年）的“统收统支”，即全国财政像“大家庭记账”，地方所有收入上交中央，支出由中央统一拨付；改革开放初期（1978-1993年）的“分灶吃饭”，即财政包干制——中央和地方“分家过日子”，交完了中央的，剩下的都是地方政府的，但财政包干导致中央财政越来越穷（1993年中央收入仅占全国总收入的22%）；分税制改革（1994年-至今）的“分税制”，把税收分为三类：中央税（如关税）、地方税（如土地增值税）、中央与地方共享税（如增值税、企业所得税）。 分税制改革后中央拿收入的大头，改革当年中央收入占全国收入的比重，就从1993年的22%升至1994年的50%以上。关于分税制改革的意义和影响:
《置身事内》作者兰小欢老师是这么说的：“1994年的分税制改革，它是中国财税体制的一次根本性变革，其核心在于重构中央与地方的财政关系。这次改革对地方政府影响深远，改变了地方政府发展经济的模式，催生了“土地财政”和“土地金融”，成为地方政府推动快速城市化和工业化的资金来源。”
想了解分税制改革前后的因果关系的朋友，推荐大家读下《置身事内》兰小欢老师的作品，他书中专门有一部分讲分税制的因果。
（2）目前的财政管理体制是怎样的？
目前中国的财政管理体制以“分税制”为核心框架，简单来说就是“中央和地方分钱、分事、分责”，目标是既要保证中央有足够财力调控大局，又要激发地方发展活力。
主要包含四大核心制度：预决算管理制度、税收制度、央地财政关系、财政监督体系，下面我们挨个看看哈。
①预决算管理制度
财政部门的预决算是政府财政管理的核心工具，
预算：政府未来一年的“花钱计划”，包括收入（如税收）和支出（如教育、基建）的详细安排。类似企业年初制定的“年度经营计划”；决算：政府年度结束后的“收支总结”，对比实际花费与预算的差异，分析执行效果。类似企业的“年终总结”，用于评估目标完成情况。1️⃣预算的四本账：
政府所有收入（税收、土地出让、国企利润等）必须全部纳入预算，分为四本账：
预算类型主要收入来源用途一般公共预算税收、非税收入用于教育、医疗、国防等日常支出政府性基金预算土地出让金、专项收费用于基建、地方项目国有资本经营预算国企上缴利润用于国企改革、民生补充社保基金预算社保缴费、财政补贴用于支付年度养老金、医保等
2️⃣预算绩效与约束
分解预算目标：花钱前要设定目标（如修路要解决多少拥堵），花钱后考核效果，不合格的扣减预算；推行“零基预算”：每年从零开始编预算，打破“往年花多少今年就涨多少”的惯性，现在地方的预算指标只看实际需求，不看历史基数；全国统一的信息系统：类似财政版“ERP”，实时监控每一笔资金流向，防止挪用或闲置。②税收制度
1️⃣双主体税制
国家收税时，主要靠两个“大招”同时发力——一个是“商品税”，保财政收入（比如中国大概税收的60%靠收缴增值税获得），另一个是“所得税”，所得税分为企业所得税和个人所得税，所得税是国家调节经济和社会分配的核心税种。
2️⃣税收法定原则
税收法定原则要求：收什么税、收多少、怎么收，必须由全国人大（立法机关）通过法律明确，政府只是执行者，不能随意开征新税。
税收分为五大类18个税种中14个已立法，剩下4种税还没有立法（目前根据暂行条例施行）。
已立法的14个税分别是：
增值税、个税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税、船舶吨税、车购税、耕地占用税、资源税、城建税、契税、印花税、关税。
比如，《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国关税法》2024年12月1日起施行、《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行。
未立法的4种税分别是：
消费税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税。
比如，《中华人民共和国房产税暂行条例》。
③央地财政关系
央地财政关系就是中央和地方如何分钱分责？
1️⃣事权与支出责任划分
中央承担国防、外交等全国性事务；地方承担本地教育、医疗等区域性事务。2️⃣收入划分
中央税（全部归中央）：◼消费税（含进口环节海关代征部分）；◼关税；◼车辆购置税；◼船舶吨税；◼海关代征的进口环节增值税；◼证券交易印花税（2025年调整为中央100%）；◼特殊企业缴纳的所得税（如铁路总公司、银行总行、海洋石油企业等）。地方税（全部归地方）：◼房产税；◼城镇土地使用税；◼耕地占用税；◼土地增值税；◼契税；◼车船税；◼环境保护税；◼烟叶税；◼资源税（非海洋石油部分）。央地共享税：◼仅国内增值税中央和地方五五分成（进口环节增值税全归中央）；◼一般企业所得税和个人所得税都是中央60% + 地方40%；◼城市维护建设税中只有铁道、银行总行等缴纳部分归中央，其余全归地方；◼资源税海洋石油资源税归中央，其他归地方。3️⃣中央转移支付
中央转移支付就是中央政府给地方政府的“补贴”，主要目的是让全国各地的老百姓都能享受到差不多的公共服务，比如教育、医疗、基建等。
中央转移支付分为：
一般性转移支付：给欠发达地区“补血”，用于保工资、保运转；专项转移支付：指定用途（如乡村振兴），需专款专用。④财政监督体系
1️⃣财会监督
将违反财经纪律行为纳入党纪处分（如违规举债、挪用资金）；对国企、事业单位财务实行穿透式监管。2️⃣债务风险管理
严控地方隐性债务（如通过融资平台违规借钱），推行“谁借谁还、终身追责”；全国统一管理地方债发行，避免过多隐性债务，也防止地方债务暴雷。比如，2024-2025年国家分批发行的超长期特别国债（如50年期）支持国家战略项目。
3️⃣政府财务报告制度
编制“政府资产负债表”，摸清家底（如国有资产、隐性负债），防止“寅吃卯粮”。
2.财政预决算由谁编制？由谁批准？预决算的编制流程和时间计划是怎样的？
财政预决算是“财政管大盘子，部门管小账本”，财政预决算工作并非仅由政府财政部门单独负责，而是由财政部门牵头、多主体协同推进的系统性工作。
（1）财政预决算由谁编制？由谁批准？
中央政府（即国务院）：中央财政预决算由财政部负责具体编制，国务院负责提交，其中预算由全国人大审批，决算由全国人大常委会审批；省、市、区县政府：本级财政部门编制本级决算草案 → 经本级审计部门审计 → 报本级政府审定，其中预算由同级人大审批，决算由同级人大常委会审批；乡镇政府（例外）：直接由本级人民代表大会审查批准而不是人大常委会，因为乡镇一级不设人大常委会，所以其预算和决算的审查批准权力直接由乡镇人民代表大会行使。有人可能和我一样好奇，既然地方预决算由地方人大决定，那中央层面如何管理地方财政？
中央是通过法律约束（如《预算法》）、审计监督和财政工具（如转移支付）确保地方财政预算符合国家整体战略。
主要通过以下方式实现全局管理：
政策与标准制定：财政部负责拟定全国性财税政策、预算编制规则，统一编制标准（比如要求地方政府预算按功能分类编列到“项”、经济性质分类到“款”）；纵向监督：中央政府可改变或撤销地方不适当的预决算决定，下级政府决算需报上级备案；审计监督：中央审计署对地方预算执行和决算进行审计，结果向社会公开；宏观调控与资源调配：管理中央转移支付、专项债务额度分配，确保区域平衡；还会控制地方预算科目间资金调剂，防止随意挪用重点领域（如教育、社保）资金。（2）预算的编制流程和时间
每年9月左右开始编制下年度预算，具体编制过程简称“二上二下”：
“一上”（9–10月）：
各部门上报预算草案（如教育局申请教育经费）。 财政部门汇总初审。
“一下”（10–11月）：
财政部门下达预算控制数（如“教育经费限1000万”）。
“二上”（11–12月）：
部门调整预算后重新上报（如教育局细化1000万的具体用途）。
“二下”（次年1–2月）：
在全国/地方人民代表大会开会前，财政部门根据预算法授权，先行批复各部门预算（如教育、交通等），允许单位按此执行。不过，此时预算属于“临时性批复”，只能用于基本支出（如工资、水电费）和延续性项目（如上年度未完工工程），不得启动新增重大项目。
次年3月
全国/地方人大会上正式审查并批准政府预算草案，赋予其法律效力，前经人大会议审议通过，人大批准后20天内向社会公开（如政府网站发布）。
为什么预算需要“先执行后批准”？
这一机制是为了解决时间差矛盾。
因为预算年度为每年1月1日–12月31日，但人大会议通常在次年3月召开，若等到3月批准后再执行，1–3月政府将“无钱可用”，影响基本运转（如发放工资、维持公共服务）。
（3）决算的编制流程和时间
预算年度结束（12月31日）后开始编制年度决算：
单位决算（次年1–3月）：
基层单位（如学校、医院）统计实际收支，报主管部门；
部门汇总（次年4月）：
部门（如教育局）审核下属单位数据，形成部门决算草案报财政局；
财政审核（次年5–6月）：
财政局汇总各部门数据，编制政府决算草案，经审计后报政府审定；
人大批准（次年6–8月）：
政府将决算草案提请人大常委会审查批准。
以上财政预决算审批流程中央和地方基本通用，审批预算需要各级人大开会同意。
想要深入了解人大开会决议什么？人大有哪些权限等问题，可以点击查看《系统认识“四套班子”之中央层面》、《系统认识“四套班子”之地方层面（上篇）》和《系统认识“四套班子”之地方层面（下篇）》哈。
3.财政部与国家税务总局、海关总署、中国人民银行是什么关系？职责对比？如何分工协作？
财政部、国家税务总局、海关总署、中国人民银行都是中国财政金融体系的核心部门，它们既独立运作又紧密协作，共同管理国家财税、金融及进出口事务。
（1）财政部与国家税务总局、海关总署、中国人民银行是什么关系？
简单说下：
1️⃣财政部：国家钱袋子的“会计”，负责制定政策、决策、记账和债务管控；
2️⃣中国人民银行：国家钱袋子的“出纳”，负责执行和保管资金、调控货币、管理国库；
3️⃣国家税务总局：税收“执行者”，负责征税、退税、稽查及税法解释；
4️⃣海关总署：进出口“守门人”，专管关税、打击走私。
想要深入了解海关的朋友，可以点击查看《系统认识中国海关》哈。
（2）职责对比
①拟定法律法规/制定政策对比
◼财政部：①牵头税收立法；②提出税种/税率调整建议；③组织起草税法草案；④管理关税税则委员会日常工作。◼国家税务总局：①参与税法起草；②提出政策建议；③制定征管细则。◼海关总署：①参与关税立法起草；②提出关税政策建议。◼中国人民银行：①参与财税政策协调。②征管/执行工作对比
◼财政部：①监督政策执行；②协调税收收入计划。◼国家税务总局：①所有国内税收征管；②出口退税办理；③税法解释。◼海关总署：①进出口关税征收；②反倾销/反补贴执行；③依法对保税货物及相关企业、场所实施的监督管理活动。◼中国人民银行：①国库管理，办理国家预算收入的收纳、划分、留解、退付和库款拨付；②税款入库/退库；③资金的最终拨付和清算。③其他职责对比
◼财政部：①防范地方政府债务风险；②非税收入制度制定。◼国家税务总局：①税务稽查；②纳税服务；③税务国际合作。◼海关总署：①打击走私；②口岸管理；③智慧口岸建设。◼中国人民银行：①配合财政发债；②流动性管理；③金融支持。（3）如何分工协作？
四部门通过政策共商、数据共享、操作联动（如财税库银系统），形成“收得上来、退得下去、花得安全”的闭环管理。
在经济调控中，常以“组合拳”形式协同发力（如减税+降息+贴息），共同支撑宏观经济稳定。
①财税领域分工
财政部定政策（如增值税率调整），税务总局执行征收，央行管理国库资金流；海关专司关税，数据同步财政部用于宏观分析。②金融监管框架
财政部：国有金融资本出资人监管、金融企业财务制度制定；央行：货币政策与宏观审慎管理，防范系统性风险；地方协同：财政部各地监管局嵌入地方金融监管，反馈风险信息。4.如何调控宏观经济？宏观经济调控方式有哪些？为什么需要宏观调控？
关于宏观、中观、微观经济是什么？宏观调控的目的是什么？主要参与部门有哪些？各部门的职能和分工是什么？这些问题，感兴趣的新朋友可以点击查看《系统认识发改委》哈，看过的朋友也可以再看看——温故知新嘛。具体看发改委职责的其他问题之问题2、问题3和问题4哈。
今天，我想和大家分享个经济学中流行的经典笑话：
有一天，一位学富五车的经济学老教授和一位初出茅庐的年轻助理教授一起外出吃午饭。
走在人行道上的时候，眼尖的年轻教授发现地上有张100美元的大面额钞票，便弯下腰准备把它捡起来。
不料，那位老教授立刻出手拦住他说:“别捡了，这钞票是假的。”
年轻教授不服气，问道:“你如何断定这钞票是假的?”
老教授随口回答:“如果这100元的钞票是真的，早该被人捡走了。
哈哈哈！看个笑话，轻松一刻！说回主题哈，往下看啦。
（1）如何调控宏观经济？
宏观调控主要用政策工具（比如税收、利率、财政支出）调节经济，防止经济过热或过冷，其中财政部主要用到的是财政政策（税收、财政支出）。
经济太热（物价飞涨）：加息、提高存款准备金率，让钱少流通；经济太冷（失业率高）：减税、搞基建、发补贴，刺激大家花钱。（2）宏观经济调控方式有哪些？
1️⃣经济手段：①财政政策：减税（比如小微企业免税）、发债搞基建、补贴新能源车等；②货币政策：降息降准让贷款更容易、控制房贷利率等；
2️⃣法律手段：比如反垄断法管住互联网巨头，环保法规逼企业升级技术；
3️⃣行政手段：仅限特殊情况用，比如限房价、限煤炭价格。
（3）为什么需要宏观调控？
国家的经济就像一条双向八车道的大马路，路上跑着各种各样的车（企业、个人、商家），需要国家来制定“交通规则”，维护市场秩序，保障经济平稳有效的运行，引导经济可持续发展。
调控的主要原因有：
1️⃣防市场经济大起大落：比如企业一窝蜂生产某样东西，结果卖不出去（产能过剩）；或者大家突然抢购导致物价飞涨，国家就得用税收、利率、政策等工具“降温”或“刺激”，避免经济大起大落；2️⃣补市场的“漏洞”：市场不是万能的，比如公共设施（路灯、医院）没人愿意投资，或者企业污染环境却不想买单。政府就得出手，通过修地铁、罚款污染企业等方式弥补这些“市场失灵”；3️⃣防止贫富差距太大：光靠市场，可能富人越富、穷人越穷。政府通过收税、发低保、建保障房等手段，让收入分配更合理，减少社会矛盾；4️⃣保就业稳民生：经济下行时，政府投资基建能创造就业岗位；5️⃣应对国际冲击：比如全球金融危机时，出口暴跌、工厂倒闭，政府就得赶紧降息、发消费券，帮企业和老百姓撑过去。5.什么是系统性风险？什么是非系统性风险？如何应对这两种风险？
“系统性和非系统性风险”这个说法最初是金融学的术语，是投资组合理论和资产定价理论的产物，后来也被经济学和风险管理学科采纳并发展。
对于财政部来说，它宏观调控的核心目标之一就是防范和化解系统性风险。而非系统性风险通常由市场自行调节或企业自身承担。
下面我们都来看看。
（1）什么是系统性风险？
系统性风险是指由整个经济、政治或社会环境中的共同因素引发的风险，它影响整个市场或金融系统，而非个别企业或行业。
系统性风险就像一场突如其来的暴风雨，不管你是大树还是小草，都得被淋湿。
这种风险无法通过投资组合的多样化来消除，因此也被称为“不可分散风险”。
比如，全球金融危机就属于典型的系统性风险。
（2）什么是非系统性风险？
相对于系统性风险来说，很好理解！
它只影响个别公司或行业，就像一群人走在路上，突然有个人踩到香蕉皮摔倒了——只有他倒霉，其他人没事。
这种风险是可以通过分散投资来降低甚至消除的。 比如，你去超市买了一箱苹果，回家发现有一个烂了。这一个坏苹果就是非系统性风险。
看完你会发现，非系统风险是可以避免的。
这里和大家分享一个简单的判断方法：
当你看到一条坏消息时，问问自己"这会不会影响大多数公司？"
如果答案是"会"，那就是系统性风险；
如果答案是"只影响这家公司或这个行业"，那就是非系统性风险。
（3）怎么应对这两种风险？
1️⃣应对系统性风险
资产配置：把资金分配到不太相关的资产类别中，比如股票、债券、黄金等；对冲工具：使用期权、期货等金融工具对冲风险；保持流动性：留一部分现金，杠杆投资需谨慎，危机时有机会抄底；关注宏观经济：多留意政策变化、经济周期等大趋势。2️⃣应对非系统性风险
分散投资：别把所有钱押在一只股票上，至少多买几家不同行业的公司，把鸡蛋不要放在一个篮子里；深入研究：了解公司的基本面，避开问题企业；定期调整：根据公司表现调整持仓，汰弱留强；行业均衡：不要过度集中在某一个行业。写到这里让我突然想起《置身事内》兰小欢老师在书的结语处说了这么一句话，让我很有感触。
兰老师说：“这本书没什么宏大的构思和框架，也没有预测，就是介绍些当下的情况，如果能帮助读者理解身边的一些事情，从热闹的政经新闻中看出些门道，从严肃的政府文件中觉察出些机会，争取改善一下生活，哪怕只是增加些谈资，也足够了。”这也是我想系统认识政府部门的原因。
《置身事内》
好啦，朋友们！咱们继续往下看其他问题。
6.金融机构是什么？金融机构的分类是怎样的？金融机构的业务有哪些？
（1）金融机构是什么？
金融机构是专门从事金钱生意的中介组织。
它们把闲散的钱收集起来，再输送给需要用钱的人或企业，从中赚取服务费或利息差。
（2）金融机构的分类是怎样的？
我国的金融机构划分为四大类，分别是中国人民银行、银行类金融机构、非银行金融机构和外资合资金融机构，下面我们分别来看看。
①中国人民银行
简称央行，金融体系的"大脑"和"总指挥"。
它不办理个人业务，主要职责是制定货币政策、发行货币、管理外汇储备、监督其他金融机构，维护整个金融体系的稳定。
②银行类金融机构
包括我们日常打交道的各种银行。这类机构主要以吸收存款、发放贷款为主要业务，分为三种：
3家国有政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，执行国家特定经济政策，不以盈利为主要目的；商业银行：6大国有商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行；12家股份制银行：以股份制形式设立的商业银行，全国共有12家——招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、广发银行、兴业银行、平安银行、浙商银行、恒丰银行、渤海银行；各地的城市商业银行：如北京银行、西安银行、长安银行、重庆银行、成都银行等；专营银行：如村镇银行、住房储蓄银行等，业务范围相对专一。③非银行金融机构
不吸收公众存款，但提供其他金融服务的机构，包括：
保险公司：人寿、财产、再保险等，通过保险合约聚集资金并投资；证券公司：提供证券经纪、承销、自营等服务；信托公司：管理信托财产，提供信托服务；基金公司：管理证券投资基金；金融租赁公司：提供设备租赁融资服务；新兴金融企业：小额贷款公司、第三方理财公司等。④外资合资金融机构
外国资本在我国设立的金融机构，或中外合资的金融机构，如外资银行分行、合资保险公司等。
（3）金融机构的业务有哪些？
功能类型具体服务典型机构资金中介吸收存款、发放贷款商业银行、信用社交易中介证券交易、资金结算证券公司、银行自营交易金融资产买卖投资银行、商业银行产品设计创造金融产品基金公司、保险公司财富管理投资咨询、资产管理私人银行、基金公司
7.政府投资基金是什么？分类是怎样的？出资的钱从哪来？
（1）政府投资基金是什么？
简单来说就是政府掏钱（或联合企业、银行等社会资本）成立的投资基金，用市场化的方式（比如股权投资）去支持那些对国家重要但市场不愿投的领域，比如芯片、新能源、人工智能、生物医药等产业。
（2）分类是怎样的？
政府投资基金主要分两大类：
①产业投资类基金：
专投成熟行业，帮它们“强筋壮骨”。
比如，促进传统产业升级升级为绿色智能工厂；投新能源车、人工智能等新兴产业；投量子计算、6G技术等未来产业等；
这基金中既有中央政府的基金——规模庞大的国家集成电路产业投资基金（即著名的“大基金”），也有地方政府的基金——如深圳市引导基金及其管理机构深圳创新投资基团（即著名的“深创投”）。
②创业投资类基金：
专投早期科技小公司，投技术攻关周期长的项目，尤其是“硬科技”，解决“卡脖子”难题。
这些基金允许亏损，有容错机制——只要合规操作，即使个别项目失败也不追责，这既保证了国家战略，又尊重了市场规律（即投资有风险，没有稳赚不赔的事）。
（3）出资的钱从哪来？
一般公共预算：中央和地方财政通过一般公共预算安排资金，用于支持创新创业、中小企业发展等领域。例如，无锡市财政通过新增预算或专项资金“拨改投”改革注入基金；政府性基金预算：地出让收入、彩票公益金等专项收入，如福建省整合土地出让收入等设立省级基金；国有资本经营预算：央企和地方国企上缴的利润可注资基金（如烟草、石油企业等）；特别国债：2024年发行1万亿超长期国债，部分用于基金注资。中央财政出资需报国务院批准；省、市级基金由同级政府审批；县级基金需提级至市级政府审批。
可能有朋友会问了，根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》（财企〔2009〕94号）规定，在IPO（首次公开募股）时，国企必须把10%的股份上交给国家社保基金。
那如果政府投资基金也这样划拨那无论是地方政府还是其他社会资本的出资人，恐怕都不愿意吧。
换句话说，就是政府的钱以“股权”形式进入还未上市的企业之后，如果有一天企业上市，这些“国有股份”怎么办？
国家为提高国有资本从事创业投资的积极性，2010年财政部等部门规定：符合条件的国有创投机构和国有创投引导基金，可在IPO时申请豁免国有股转持义务（即国家不要，自己留着这些股份就行了）。
声明：才来源于官方媒体/网络新闻，侵删
来源：一梦栖