摘要：在全球化的时代，越来越多的中国企业开始向海外拓展业务，然而，跨国经营涉及到的税务常常令人望而却步。税务问题是企业需要重点关注和解决的难题之一，作为专业出海企业服务的名义雇主服务商，我们深知这其中的挑战和困惑，特别是对于那些将业务拓展至美国德克萨斯州的企业而言，

在全球化的时代，越来越多的中国企业开始向海外拓展业务，然而，跨国经营涉及到的税务常常令人望而却步。税务问题是企业需要重点关注和解决的难题之一，作为专业出海企业服务的名义雇主服务商，我们深知这其中的挑战和困惑，特别是对于那些将业务拓展至美国德克萨斯州的企业而言，了解美国德克萨斯州税务制度，不仅可以为企业在当地合规经营提供保障，还能够最大程度地优化税务筹划，提升企业在当地市场的竞争力。

如果您想了解更多美国德克萨斯州海外雇佣的其他方面：美国德克萨斯州的劳动法、美国德克萨斯州的工作时间、美国德克萨斯州的工资等，可以查看我们的往期文章。

在美国德克萨斯州，雇主需要为雇员缴纳哪些税款？美国德克萨斯州的“社保”包括哪些类别？个人所得税又具体如何规定？雇主又如何确保合规经营？在这篇文章中，都可以找到满意的答复。

美国德克萨斯州的雇主缴税

雇主和雇员都需要缴纳特定的税费，用于支持联邦和州层面的失业保险、医疗和社会保障等福利。在德克萨斯州，就业税和法定费用直接影响工资单和企业的用工成本。对在德州运营的企业而言，了解雇主与雇员的纳税义务，对于合规与成本控制都至关重要。与部分州不同，德州没有州个人所得税，雇主不需要为员工扣州所得税，也不需要承担州级个人所得税的代扣责任，但雇主仍需承担联邦和州层面的多项强制性缴款。下面是一个摘要：

雇主税：8.5% - 19.9%

联邦社会保险：6.20%联邦医疗保险：1.45%联邦失业保险税：6%德克萨斯州失业保险：0.25% - 6.25%工伤保险：视情况而定（德州不强制，但建议投保）

德克萨斯州雇主有责任为其雇员缴纳联邦层面的工资税。主要包括了社会保险、医疗保险和失业保险等款项。其中联邦社会保险税和联邦医疗保险税，又统称为联邦保险缴款法税（FICA Taxes)。

联邦保险缴款法税（FICA Taxes）

联邦保险缴款法税（FICA Taxes）要求德克萨斯州雇主为每位员工缴纳社会保险税和医疗保险税，与员工缴纳部分相匹配，雇主与雇员承担同等税率。社会保障税税率为6.2%，适用于年工资不超过$176,100（2025年IRS调整）；医疗保险税税率为1.45%，无工资上限，故所有涵盖的工资均需纳入缴税基数。此税为联邦法律强制要求，主要用于退休金、残障福利、遗属福利及医疗保障等方面，总税率（雇主与员工合计）为社会保障税12.4%，加医疗保险税2.9%。

此外，当个人医疗保险工资超过一定门槛金额（年薪超20万美元）时，需缴纳额外医疗保险税（根据纳税人的报税身份确定）。雇主有责任就个人超出部分预扣0.9%的额外医疗保险税，无论其报税身份如何。雇主必须在向雇员支付超过20万美元工资的工资期内开始预扣额外医疗保险税，并在每个工资期持续预扣，直至当年度结束（额外医疗保险税仅适用于雇员，雇主需做到预扣义务）。

联邦失业保险税（FUTA）

雇主必须为符合条件的雇员缴纳联邦失业保险，按每名雇员每年首USD7,000工资的6%计算。但如果雇主及时足额缴纳州失业税（SUTA），可获得最高5.4%的抵免，因此FUTA的实际净值仅为0.6%。

德克萨斯州失业保险税（SUTA/SUI）

德克萨斯州规定，除FUTA外，雇主还需要针对每名雇员每年首USD9,000的工资缴纳失业保险税，也称为SUTA或SUI，税率根据应纳税工资基数和雇主的经验等级计算，由德州劳动力委员会（ TWC）管理。主要用于为符合条件的失业人员提供州层面的失业救济。雇主需在TWC注册，并按季度提交工资报告和缴纳失业保险税，TWC通常会在每年的11月底至12月初向雇主邮寄失业保险费率通知，明确新年度的缴费标准和计算要求。

德克萨斯州的失业保险税分为两种税率，一种是新雇主失业保险税率，指刚进入该州、没有雇佣历史的企业，由于没有经验记录，州政府就给一个“默认统一税率”，一般为2.7%，通常持续1-3年。另一种则为经验税率，当企业拥有足够的雇佣历史（比如至少缴纳6个季度，州会评估过去的裁员/失业申请情况），就会从“新雇主税率”转为“经验税率”，税率会根据公司裁员率、行业水平和州基金余额浮动，浮动范围为0.25%–6.25%。

工伤保险

在德克萨斯州，并不强制要求所有雇主为雇员提供工伤保险。雇主是否要投保，通常取决于业务类型、是否为政府合同方、是否在合同中有此类要求等。若投保可由保险公司分担工伤或职业病赔付风险或加入州工伤保险体系，保费依据行业类别、雇员人数、索赔记录及工人分类代码确定；未投保的雇主则可能在发生事故时面临更大法律责任，员工有权通过法院寻求赔偿。

此外，德克萨斯州法律没有要求雇主为员工购买短期残疾保险。企业可自愿为因非工作原因受伤或生病的员工提供工资补偿，但通常通过自费或商业保险实现。

美国德克萨斯州的雇员缴税

在美国德克萨斯州，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：

雇员税：7.65% - 45.55%

联邦社会保险：6.20%联邦医疗保险：1.45%医疗保险附加税：0.9%（仅对年薪超20万元部分征收）联邦所得税：10%-37%（累进税，即税率随着应纳税收入的增加而增加）

美国德克萨斯州雇员的社会保障

联邦社会保险（FICA）

这项工资税为社会保障计划提供资金。目前的税率为员工工资的6.2%，但仅限于特定的工资基数上限。在2025年，这一上限为176,100美元。当雇员的收入超过这一限额后，将不再扣除社会保障税。

联邦医疗保险（FICA）

员工还通过工资税为医疗保险计划缴费。医疗保险税率为员工工资的1.45%，没有工资基数限制。因此，与社会保障税不同的是，所有收入都要缴纳医疗保险税，无论金额多少。此外，如果收入超过一定阈值（通常为年收入超过20万美元，具体因雇员报税状态而定），还要额外缴纳0.9%的附加医疗保险税，但这一额外部分只由雇员承担，由雇主进行预扣。

美国德克萨斯州雇员的个人所得税

美国联邦所得税

雇员还必须缴纳联邦所得税。从工资中预扣的联邦所得税金额取决于其收入水平、报税状态（单身、已婚联合申报、户主等）以及W-4 表中提供的信息。税率为累进制，也就是说收入越高的人税率越高。雇员可以通过向雇主提交新的W-4 表格来选择调整联邦所得税预扣税额，该表格允许他们指定免税额的数量和额外的预扣税额。《减税和就业法案》（TCJA）规定了联邦所得税规则的美国国内税收法（IRC）。该法案在联邦层面颁布了七个边际税级：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。以下是2025年税级和税率的完整明细：

▲ 来源：万领钧市场部

雇员可以选择标准扣除额或根据联邦税收制度逐项扣除的方式来减少用于确定纳税人纳税义务的应税收入金额，通常，雇员会采用减少应税收入最多的扣除方式。以下是2024年和2025纳税年度的标准扣除额：

▲ 来源：万领钧市场部

其他工资扣除

在德克萨斯州，雇员除了需承担联邦层面的各类税款外，无需缴纳州级个人所得税。但在实际发放工资时，仍可能会有其他扣除项目，如健康保险费、401(k)退休储蓄计划、灵活支出账户（FSA）缴款以及雇主提供的其他自愿性福利，这些扣款的金额和比例会因雇员的收入水平、所选择的福利方案以及雇主政策有所不同。

因此，对于雇员来说，充分了解自身的扣款项目并定期检查工资单以确保薪资发放的准确性与合规性始终是非常重要的。