摘要：2025年6月，国务院审议通过并施行《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），标志着平台经济税收监管进入全新的“以数治税”法治阶段。此项变革要求包括淘宝、京东、美团、抖音、小红书等在内的各大平台按期完成信息报送，对电商、跨境贸易、网络主播、灵活用
2025年6月，国务院审议通过并施行《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），标志着平台经济税收监管进入全新的“以数治税”法治阶段。此项变革要求包括淘宝、京东、美团、抖音、小红书等在内的各大平台按期完成信息报送，对电商、跨境贸易、网络主播、灵活用工等领域产生深远影响。为应对这一变革，各类主体需深入理解政策要点，并采取有效的合规策略。
一、新规出台背景与核心目标
（一）政策背景
近年来，数字经济规模快速增长，但平台交易存在隐蔽性强、税务机关与经营者信息不对称等问题，导致大量税收流失。实践中，频繁出现流量电商和网络主播偷逃税案件，如深圳某电商企业隐瞒收入被追缴并罚款超9500万元，山东某抖音小店因仅申报部分销售额而被罚款202万元并破产清算。
为扭转这一局面，国家税务总局自2022年起依托“金税四期”系统推动“以数治税”。2025年国务院进一步将实践成果上升为行政法规，出台《规定》，明确要求互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者及从业者的身份与收入信息。
（二）政策目标
《规定》旨在提升税收监管效能，保障纳税人权益，营造公平健康的税收环境。具体包括：
1.实现穿透式监管，打破信息壁垒，增强交易透明度；
2.促进税负公平，消除线上线下、区域之间的税收洼地；
3.依托大数据实现风险预警，自动识别申报异常行为。
二、哪些平台需报送信息？
需履行报送义务的互联网平台包括：
• 网络商品销售平台（如淘宝、京东）；
• 网络直播平台（如抖音、快手）；
• 网络货运与灵活用工平台；
• 提供教育、医疗、咨询、技术服务等服务的平台；
• 境外平台在境内开展营利性服务的，也须按规定报送。
三、谁的哪些信息需要被报送？
报送区分主体与历史信息，具有以下特点：
• 重点报送对象：年收入超500万但按小规模纳税人申报的企业、成本异常（如超30%无票成本）、公私账混同企业，以及高收入个人（如网络主播、自由职业者、高频交易者）；
• 豁免情形：从事配送、家政等便民劳务且享受税收优惠的从业者无需报送；《规定》施行前（2025年6月20日前）的涉税信息无需追溯报送。
报送信息涵盖四类：
1.身份信息（姓名、证件号、银行账户等）；
2.交易信息（商品类型、订单号、金额、退款等）；
3.资金信息（平台分成、佣金、提现记录等）；
4.行为信息（IP地址、跨平台关联账户等）。
四、报送时间要求
平台需在下列期限内完成报送：
• 基本信息（如域名、业务类型）：规定施行或业务开展之日起30日内；
• 经营者及从业人员信息：按季报送，季度结束后次月完成。
2025年作为过渡期，已运营平台须于：
• 7月1日–30日完成首次基本信息报送；
• 10月1日–31日完成首次经营者及从业人员信息报送。
五、对各领域的影响及合规建议
（一）电商行业：从“野蛮生长”到“强监管”
新规终结了电商依赖“信息不透明”的红利期，交易数据全面透明化。影响包括：
• 税务登记强制化，连续12个月收入超15万元的个人需注册为企业或个体户；
• 成本费用需凭发票等凭证举证，否则可能被核定征收；
• 关联交易（如控制人多店铺运营）更易被识别，面临合并补税与罚款。
建议：重构业务模式，保留成本凭证，借助专业税务顾问完成合规体系建设，合法利用税收优惠政策。
（二）跨境电商：从“监管差异”到“穿透治理”
境外平台也须履行境内报送义务，以往借助信息不对称规避税收的方式难以持续。国内跨境卖家需确保采购发票、出口报关等环节合规，刷单等虚假交易行为将因数据交叉核验而暴露。
建议：确保业务全链条合规，提前规划海外税务架构，应对未来可能的国际数据交换要求。
（三）网络主播与视频达人：收入透明化与税负重构
主播收入性质（薪金、劳务报酬或经营所得）将通过平台报送数据明确认定。跨平台收入合并稽查成为常态，以往利用个人独资企业、税收洼地等避税方式被严格监管。
建议：完成身份与收入性质优化，建立跨平台收入汇总与申报机制，提前准备税务稽查应对策略。
（四）灵活用工平台：从“模糊用工”到“双重穿透”
平台需核验用工关系真实性，禁止虚构用工、虚开发票等行为。收入性质依实际业务判定，不可滥用“核定征收”政策。
建议：重构业务流程，强化数据真实性管理，协助从业者依法准确申报。
六、合规重构之道：体系化应对强监管时代
面对全面趋严的税收监管，建议从以下三方面系统应对：
1.全面学习税收法规：熟悉政策，善用税收优惠，降低合规成本；
2.建立完整合规体系：从业务流程、财税管理、内部控制等多角度构建合规机制；
3.引入专业税务顾问：开展风险诊断、方案定制、合规落实与持续优化，实现“风险分析-治理-优化-建设”闭环。
七、技术赋能合规：开灵科技一站式解决方案
新规要求平台履行信息报送、个税扣缴与增值税代办申报等义务，亟需通过技术手段实现高效、准确、合规的业务操作。为此，开灵科技推出全方位解决方案，助力平台企业高效响应监管要求。
开灵方案依据国家税务总局发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》及相关公告，构建三大核心模块：
• 数据源管理：集成从业人员基本信息、收入信息及佣金手续费台账，奠定数据报送基础；
• 算税管理：基于每笔交易订单实时计算代扣税金，包括增值税及附加、个人所得税，支持税前收入还原与更正申报；
• 涉税报送模块：支持身份与收入信息报送，代办增值税及附加申报，扣缴个税，实现全流程电子化操作。
10月将至，涉税信息报送和代办申报已成为所有互联网平台企业必须完成的“规定动作”。提前部署专业的税务合规系统，是应对挑战的最优解。开灵科技已准备好成熟、稳定、高效的解决方案，可帮助平台企业快速对接、无缝部署，确保在10月31日前顺利完成首次报送，平稳过渡到税务合规新阶段。
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来源：开灵科技
