摘要：“招残疾人能减税是真的吗？具体能减多少？要啥条件才够？”不少企业老板和财务都有这样的疑问。其实国家对聘用残疾人的企业，早就明确了税收优惠政策——核心是“企业减负、残疾人就业双赢”。只要满足4个硬条件，就能享两项实打实的优惠：一是增值税即征即退，二是企业所得税加

“招残疾人能减税是真的吗？具体能减多少？要啥条件才够？”不少企业老板和财务都有这样的疑问。其实国家对聘用残疾人的企业，早就明确了税收优惠政策——核心是“企业减负、残疾人就业双赢”。只要满足4个硬条件，就能享两项实打实的优惠：一是增值税即征即退，二是企业所得税加计扣除。

今天用大白话把这事拆透：先讲清享受优惠必须满足的4个条件（少一个都不行），再逐条算明白两项优惠的具体金额，最后说清申请流程和注意事项，不管是中小企业还是大企业，看完都能清楚“招多少残疾人、能减多少税、该咋操作”。

先明确：不是随便招个残疾人就能减税，4个条件必须同时满足

国家给的优惠是“鼓励企业正经聘用残疾人”，不是搞形式主义，所以定了4个刚性条件，全部满足才能申请优惠，每个条件都有明确标准：

条件1：聘用的是“持有有效残疾证”的残疾人

这里的“残疾人”有两个认定标准，满足任一即可：

- 持有《中华人民共和国残疾人证》（1-4级残疾）；

- 持有《中华人民共和国残疾军人证》（1-8级残疾）。

注意：必须是“有效证件”——证件在有效期内，且能在全国残疾人信息系统中查到。如果证件过期、伪造，或残疾人等级不在范围内，都不算数。

条件2：和残疾人签“1年以上劳动合同”，且实际在岗

不能是“挂名不上班”，必须满足两点：

- 签订书面劳动合同：合同期限至少1年（含1年），明确工作岗位、工资待遇、工作时间，和普通员工的合同要求一样；

- 残疾人实际在岗工作：每月实际工作时间不少于21.75天（即法定月工作天数），不能只挂个名领工资不干活——税局会查考勤记录、工资发放流水、社保缴纳记录，核实是否实际在岗。

如果是“劳务派遣”的残疾人，要注意：只有“用工单位直接支付工资、缴纳社保”的，才能算用工单位的残疾人数量；如果工资、社保由劳务派遣公司负责，就算在你这上班，也不算你的名额，不能享受优惠。

条件3：按月足额发工资，不低于当地最低工资标准

给残疾人的工资必须“按月发”，且金额不能低于企业所在地的最低工资标准（比如2024年上海最低工资2690元/月、河南2000元/月），不管是现金还是银行转账，都要留下记录（比如工资条、银行代发流水）。

注意：不能用“实物抵工资”（比如用产品、货物代替钱），也不能扣完社保、公积金后低于最低工资——比如当地最低工资2000元，扣除社保个人部分200元后，实际发到手至少1800元，但工资总额（含社保个人部分）必须≥2000元。

条件4：为残疾人足额缴纳“五险一金”

企业必须按国家规定，为残疾人缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，不能少缴、漏缴，也不能只缴其中几项。

如果残疾人自己自愿放弃社保（比如已在老家缴了新农合），企业也得缴——社保是法定强制缴纳的，个人放弃不影响企业的缴纳义务，要是没缴，就算其他条件都满足，也不能享受减税优惠。

优惠1：增值税即征即退——按残疾人人数算，每月最多退3.3万元/人

这是给企业的“真金白银补贴”：企业缴纳增值税后，税务部门会按规定比例把税款退回来，退多少和“残疾人人数”“当地最低工资标准”直接挂钩，算法很明确。

怎么算退税额？记住这个公式

月退税额=本月残疾人人数×当地最低工资标准×4倍

如果企业当月应缴增值税少于算出来的“月退税额”，则按“实际应缴增值税额”退（即缴多少退多少）；如果应缴增值税多于“月退税额”，则按“月退税额”退，没退完的部分不能结转下月。

举个例子：某企业在河南（2024年最低工资2000元/月）招了5名残疾人，全部满足4个条件。

月退税额=5人×2000元/人×4倍=40000元/月。

如果企业当月应缴增值税5万元，最多退4万元；如果当月应缴增值税3万元，就退3万元。

有上限吗？每人每月最多退3.3万元

国家规定，不管当地最低工资多少，每人每月的退税额最高不超过3.3万元。比如企业在上海（2024年最低工资2690元/月）招残疾人，按公式算：2690元×4倍=10760元/人/月，没超过3.3万元，按实际算；如果当地最低工资特别高（比如假设某地上调至8250元/月），8250元×4倍=33000元，刚好达到上限，就按3.3万元/人/月退。

哪些企业能享？除了这3类，其他都能申请

大部分行业的企业都能享，但有3类企业除外：

- 批发和零售行业；

- 住宿和餐饮行业；

- 娱乐行业（比如KTV、游乐园、网吧）。

这些行业的企业就算招了残疾人，也不能享受增值税即征即退，但能享受下面的“企业所得税加计扣除”优惠。

优惠2：企业所得税加计扣除——实际发的工资，按100%额外扣除

企业所得税是“按利润缴税”，利润=收入-成本-费用，而“工资”属于费用，能减少利润。聘用残疾人的企业，除了正常扣除工资费用，还能多扣一笔——相当于“多减利润、少缴所得税”。

怎么算扣除额？核心是“实际发放的工资总额”

加计扣除额=本年度实际支付给残疾人的工资总额×100%

企业所得税应纳税所得额（可简单理解为“计税利润”）= 收入-成本-正常工资费用-加计扣除额。

举个例子：某企业2024年给5名残疾人发了12万元工资（每人每月2000元，一年2.4万元），正常情况下，这12万元工资可在计算利润时扣除；享受加计扣除后，还能再扣除12万元（12万×100%），相当于总共扣除24万元。

如果企业所得税税率是25%，这部分能少缴的税=12万元×25%=3万元——相当于国家为企业发的残疾人工资“补贴”了25%。

有行业限制吗？所有行业都能享

和增值税即征即退不同，企业所得税加计扣除没有行业限制，不管是制造业、服务业，还是批发零售、餐饮娱乐，只要招了残疾人并满足4个条件，都能申请。

申请优惠的3个步骤，流程不复杂

满足条件、算好金额后，按这3步申请，不用跑断腿：

步骤1：准备好5类证明材料，缺一不可

- 残疾人的《残疾证》或《残疾军人证》复印件（需核对原件）；

- 和残疾人签订的《劳动合同》复印件；

- 每月工资发放记录（银行代发流水、工资条，需有残疾人签字）；

- 社保和公积金缴纳证明（从社保、公积金系统打印，盖企业公章）；

- 《纳税人减免税备案登记表》（可在电子税务局下载，或到办税服务厅领取）。

步骤2：在电子税务局“备案+申请退税/扣除”

现在大部分流程都能网上办，不用去大厅：

- 增值税即征即退：登录电子税务局，进入“税收减免备案”模块，上传材料完成备案；备案通过后，在“增值税即征即退申请”模块填写申请，税务部门审核通过后，税款会直接退到企业银行账户（一般15-30个工作日）。

- 企业所得税加计扣除：在年度企业所得税汇算清缴时（每年1-5月），在申报表的“加计扣除项目”中填写相关数据，附上证明材料，一并申报即可——申报通过后，会直接减少应缴的企业所得税，多缴的税款可申请退税。

步骤3：留存材料备查，税局可能抽查

申请通过后，要把所有材料留存至少10年，税局会不定期抽查（比如查残疾人是否实际在岗、工资是否足额发放）。如果抽查发现材料造假或不满足条件，会追回已退税款，还可能处罚款，所以一定要确保材料真实合规。

避坑提醒：这3个常见错误，别犯！

不少企业申请优惠时因小失大，主要是踩了这3个坑：

1. “挂名不上班”——最容易被查，后果严重

有些企业为了减税，找残疾人挂名，不安排实际工作，只发最低工资、缴社保。这种情况一旦被税局查到（通过考勤记录、工作记录核实），会被认定为“骗税”，不仅要追回退税款，还要处1-5倍罚款，情节严重的会影响企业信用等级，甚至追究刑事责任。

2. 工资没按月发或低于最低工资——直接失去优惠资格

比如某企业每季度给残疾人发一次工资，或发的工资低于当地最低工资，就算其他条件都满足，也不能享受优惠，之前退的税还要退回去。

3. 社保没缴全——优惠申请会被驳回

有些企业只给残疾人缴社保，不缴公积金，或只缴部分社保（比如只缴养老和医疗），这种情况不符合“足额缴纳五险一金”的条件，优惠申请会被驳回，得补缴后重新申请。

最后总结：减税是福利，合规是前提

企业聘用残疾人减税，既是国家给企业的福利，也是鼓励企业承担社会责任。对企业来说，只要按规矩招残疾人、保障他们的合法权益，就能实实在在减少税负；对残疾人来说，能获得稳定的工作和收入，实现双赢。

要是你需要《企业聘用残疾人税收优惠申请材料清单》，或想了解“当地最低工资标准、社保缴纳基数”，我可以整理一份参考资料发给你，需要吗？

来源：博学柳叶一点号3