摘要：2025年10月1日起，灵活用工行业迎来关键政策调整：国家税务总局2025年第16号公告明确要求，平台企业不能再以“核定征收的经营所得”为从业人员申报个税，统一需按“连续劳务”项目申报。这一变化让不少企业和灵活从业者犯了难：连续劳务到底是什么？和以前常提的一般

2025年10月1日起，灵活用工行业迎来关键政策调整：国家税务总局2025年第16号公告明确要求，平台企业不能再以“核定征收的经营所得”为从业人员申报个税，统一需按“连续劳务”项目申报。这一变化让不少企业和灵活从业者犯了难：连续劳务到底是什么？和以前常提的一般劳务有啥区别？为啥同样的收入，两种申报方式扣税差这么多？

今天用大白话拆解核心问题，结合2025年最新政策细节和真实案例，把两者的区别、计税逻辑和适用场景讲透，帮企业和从业者搞懂合规申报的关键。

在2025年10月1日前，部分灵活用工平台为降低税负，会将从业者收入按“经营所得”核定征收，这种方式虽短期省事，但存在税务合规风险。为规范互联网平台税收管理，国家税务总局在2025年6月发布公告，明确自2025年10月1日起，平台从业人员取得的劳务报酬，一律由平台按“连续劳务”适用累计预扣法申报个税。

简单说，政策的核心是“统一申报标准、规范计税方式”，既避免了税收漏洞，也通过累计预扣法给低收入从业者减轻了预缴阶段的税负压力。这不是增加负担，而是让个税缴纳更合理、更合规。

很多人分不清两者的边界，其实从定义、场景、计税到申报方式，两者有着本质不同。下表先做清晰对比，后面再逐一展开细说：

对比维度 一般劳务 连续劳务

核心特征 一次性、临时性、零散性 持续性、固定性、长期服务同一对象

适用场景 偶然提供的单次服务 长期为同一平台/企业提供规律服务

计税方式 按次预扣，无5000元/月减除额 累计预扣，可享5000元/月减除额

预扣税率 20%-40%三级比例税率 3%-45%七级超额累进税率

1. 定义与核心特征：“一次性”vs“长期连续”

两者最根本的区别在于“劳务是否连续”。

一般劳务是指个人从事“一次性、临时性”的劳务所取得的收入，不强调服务的连续性，更像是“一锤子买卖”。比如设计师偶尔帮A公司做一次海报设计、教授去B企业讲一场公开课、摄影师为C机构拍一天活动照片，这些服务完成后双方劳务关系即终止，收入就属于一般劳务报酬。

连续劳务则强调“在一定时期内持续为同一对象提供劳务”，核心是“连续”和“固定服务对象”。根据政策规定，满足这一条件有明确标准：要么连续3个月（含）以上为同一单位提供劳务，要么连续6个月（含）以上提供服务，互联网平台的从业人员（如主播、外卖员、网约车司机等）即便未完全满足月份要求，也可按连续劳务处理。比如外卖员连续半年在某平台接单、主播每月固定为某直播平台提供直播服务，这些收入都属于连续劳务报酬。

2. 适用场景：哪些人算一般劳务？哪些算连续劳务？

场景的划分直接决定了申报方式，2025年10月政策调整后，灵活用工群体的场景归属更清晰了。

一般劳务的典型场景

- 偶尔承接的零散任务：比如自由撰稿人半年才给某公众号写一篇稿件、程序员帮朋友公司紧急修复一次系统漏洞。

- 一次性专业服务：比如律师为某企业处理一单诉讼案件、装修设计师为业主做一套全屋设计方案。

- 非固定频率的兼职：比如大学生周末偶尔去商场做促销，一个月只去1-2次，且不固定在同一商场。

连续劳务的典型场景（2025年政策重点覆盖）

- 互联网平台从业者：抖音、快手等平台的主播、小红书达人、外卖平台骑手、网约车司机、货运平台司机等，这类人群持续在同一平台获取收入，是政策明确的连续劳务适用群体。

- 长期固定兼职人员：比如某会计每月固定3天为某小微企业做记账服务、某翻译连续半年每周为某外贸公司提供翻译服务。

- 特定职业人群：保险营销员、证券经纪人以及全日制学历教育的实习生，这三类人无论服务时长，均直接按连续劳务申报。

3. 计税方式：差在哪？1万元收入扣税差1510元的真相

计税方式是两者最核心的差异，也是10月政策调整后大家最关心的点。2025年新规实施后，连续劳务采用“累计预扣法”，而一般劳务仍按“按次预扣法”，两者的计算逻辑完全不同。

一般劳务：按次计税，20%起扣，无基本减除额

一般劳务报酬的计税规则很简单：按“每次收入”计算，先扣减费用，再套用20%-40%的三级比例税率。具体规则是：

- 每次收入不超过4000元：减除费用800元，剩余部分按20%缴税；

- 每次收入4000元以上：减除费用20%（即按收入的80%作为应纳税所得额），再按比例税率缴税（20%、30%、40%三档）。

举例：设计师为某公司做一次海报设计，获得1万元收入（属于一般劳务）。

应纳税所得额=10000×（1-20%）=8000元

应预扣个税=8000×20%=1600元

到手收入=10000-1600=8400元

连续劳务：累计预扣，可减5000元/月，税率低至3%

2025年10月新规实施后，连续劳务报酬采用“累计预扣法”，计算逻辑和工资薪金类似，最大的优势是能享受“每月5000元的基本减除额”（即每年6万元的起征点），且适用3%-45%的七级超额累进税率，收入较低时税率远低于一般劳务。

具体计算公式为：

本期应预扣预缴税额=（累计收入-累计费用-累计减除费用-累计其他扣除）×预扣率-速算扣除数-累计已预扣预缴税额

其中，累计费用=累计收入×20%，累计减除费用=5000元×服务月份数。

举例：外卖员在某平台连续接单，10月获得1万元收入（属于连续劳务）。

累计收入=10000元

累计费用=10000×20%=2000元

累计减除费用=5000元（10月为第一个服务月）

应纳税所得额=10000-2000-5000=3000元

对应预扣率3%，应预扣个税=3000×3%=90元

到手收入=10000-90=9910元

同样1万元收入，一般劳务比连续劳务多扣1510元个税，到手收入差了1510元。这就是政策调整后，灵活从业者税负降低的关键原因。

4. 申报与汇算：连续劳务需“预缴+汇算”，更显公平

两者在申报流程和年度汇算上也有差异，这直接关系到最终实际税负。

一般劳务由支付方“按次预扣预缴”，比如企业请设计师做海报，付款时直接扣税申报，年度终了后，这笔收入需并入综合所得进行汇算清缴，多退少补。但由于预扣时未扣除5000元减除额和专项附加扣除，往往会出现“预缴多、汇算退”的情况。

连续劳务则由平台企业“按月累计预扣预缴”，申报时已经扣除了每月5000元的减除额，若从业者有子女教育、房贷利息等专项附加扣除，还能在预扣时同步扣除，预缴税额更接近实际应纳税额。年度终了后，同样需要并入综合所得汇算，但退税金额会明显减少，甚至无需退税，对从业者来说资金流动性更友好。

1. 灵活用工平台必须按连续劳务申报吗？有例外吗？

是的，没有例外。根据2025年国家税务总局第16号公告，自2025年10月1日起，所有互联网平台企业为平台内从业人员支付的劳务报酬，都必须按“连续劳务”适用累计预扣法申报个税，不得再采用核定征收的经营所得申报方式。平台若未按规定申报，可能面临税务核查和处罚风险。

2. 同一人在多个平台接单，算连续劳务吗？怎么计税？

算连续劳务，但需注意“分别累计、合并汇算”。比如某人同时在A、B两个外卖平台接单，A平台每月给5000元，B平台每月给6000元，两个平台会分别按连续劳务为其预扣个税（各自扣除5000元减除额）。但年度汇算时，需将两个平台的收入合并计算，扣除全年6万元减除额和其他扣除后，适用相应税率，多退少补。

3. 连续劳务的“连续”断了怎么办？比如平台从业者中途停了1个月。

政策对“连续”的认定更注重“长期服务关系”，而非绝对的“每月不间断”。若从业者因个人原因中途停了1个月，之后继续在同一平台提供服务，只要整体服务周期满足“连续3个月以上”的核心要求，仍可按连续劳务申报。具体可咨询平台税务负责人或主管税务局，以当地执行标准为准。

2025年10月1日的政策调整，本质是让灵活用工的个税申报回归合规轨道，同时通过累计预扣法切实降低了中低收入从业者的税负。对企业来说，按连续劳务申报虽告别了“核定征收”的便利，但规避了税务风险，更利于长期发展；对从业者来说，同样的收入能拿到更多到手资金，是实实在在的政策红利。

最后提醒：无论是企业还是从业者，都要准确区分劳务类型，按政策要求完成申报。如果对申报流程、计税细节有疑问，可登录电子税务局查询政策原文，或咨询专业财税人员，确保在合规的基础上享受政策福利。

如果需要，我可以帮你整理一份“2025年连续劳务申报操作清单”，包含平台申报步骤、计税模板和凭证留存要求，方便你直接对照使用，需要吗？

来源：英英2493201895100