摘要：随着越来越多国内家长来到美国旅居，陪伴在美工作、生活的子女，申请一张美国银行卡成了很多人资金管理的第一步。
随着越来越多国内家长来到美国旅居，陪伴在美工作、生活的子女，申请一张美国银行卡成了很多人资金管理的第一步。
不过，大家普遍关心的问题来了：
存款利息要不要报税？
如果没有税号，利息怎么交税？
今天就带大家梳理一下相关规定，帮旅居家长们避开税务上的“坑”。
先分清：你是美国税务居民还是非税务居民？
美国是否要对你的存款利息征税，关键取决于你是不是“税务居民”。
1. 税务居民（Resident Alien）：
拥有美国绿卡，或符合“实质居住测试”（当年在美停留 ≥183天，或过去三年加权计算 ≥183天）。税务居民需要申报全球收入，包括国内外所有利息、工资、投资收入等。
2. 非税务居民（Nonresident Alien）：
当年在美停留只需要就“美国来源的收入”纳税，比如美国银行存款利息。
非税务居民：存款利息如何征税？
在美国，银行利息属于应税收入（taxable income）。
只要你在美国银行账户里有利息收入（例如 savings account 每年超过 10 美元的利息），银行就会在年底发 Form 1099-INT 给你，并且同步上报 IRS。法律规定持有人必须在报税时申报这笔利息收入，不论金额大小（只是金额过小通常不会触发实际纳税义务）。
但是大多数旅居家长停留时间有限，属于非税务居民。这类情况下，存款利息的处理方式是：
银行预扣税：美国银行一般会对利息按30%税率预扣。例：利息1000美元 → 银行直接扣300美元 → 实际到账700美元。
税收协定优惠：根据《中美税收协定》，中国居民的利息预扣税率可降至 10%。如果银行没有按照10%执行，而是按30%预扣，多扣部分可以在报税时退回。
W-8BEN 与利息的关系
根据 美国税法 IRC §871(i)：
非居民个人的银行存款利息（bank deposit interest）在美国其实是免税的！那么
为什么有些资料会说「非居民利息要报税」？这是因为：一般外国人（NRA）如果有美国来源的 ，股息、租金、特许权使用等，确实要交税。
但 “银行存款利息” 属于特例，完全免税。
那么为什么有的人被扣了30%利息税？问题出在 W-8BEN 表格。
W-8 系列表格（W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP, W-8IMY）是 非美国税务居民用来告诉美国金融机构 - 自己是外国人（nonresident alien, NRA), 不适用美国税务居民的申报规则；
如果你是 非居民（NRA），并且正确提交了 W-8BEN，大多数普通存款利息（bank deposit interest）是免美国预提税 的（Internal Revenue Code §871(i)）。这就是为什么很多来美短期的外国家长，只要提交了 W-8BEN，银行就不会预扣利息税。所以：
没交 W-8BEN → 银行不知道你是非居民，会把你当成“身份不明”，按照默认规则预扣 30%交了 W-8BEN → 银行知道你是 NRA，利息直接 0% 预扣W-8BEN 与ITIN/SSN
W-8BEN 并不需要 ITIN/SSN，一般银行都接受外国护照 ，没有税号也不会影响W-8BEN 的效力，银行依然可以免预扣。但如果以后涉及退税、投资收益、房产租金等收入，那就需要 SSN/ITIN 了。
另外身份转为税务居民（≥183天/绿卡），那必须申请 ITIN/SSN 来报税。
总结一下
税务居民 → 必须申报全球收入，存款利息要报税。非税务居民 + 银行存款利息 → 提交 W-8BEN 后，美国这部分利息完全免税，银行不会预扣。没有税号也没关系 → W-8BEN 一样有效，但若涉及其他收入或身份变化，仍需申请 ITIN/SSN。总的来说，来美旅居家长的存款利息是否需要报税，关键在于是否属于美国税务居民。非税务居民只要正确提交 W-8BEN，通常可享受美国法律规定的免税待遇；若身份转为税务居民，则必须如实申报全球收入。没有税号时，虽然不影响 W-8BEN 的效力，但会在其他税务事项上受限，因此建议尽早申请 ITIN 并保留合规记录。
总之了解规则，提前规划，才能既守住合规底线，又避免不必要的损失。
来源：行家freedom