摘要：主要内容：筹资管理、投资管理、成本管理、利润管理，以及财务计划、评价与分析。“筹投本利评”

第三章 商业银行

06 财务管理和运营管理

考点十六：财务管理★★★★

（一）概述

1.主要内容：筹资管理、投资管理、成本管理、利润管理，以及财务计划、评价与分析。“筹投本利评”

2.主要职能

（1）财务报告职能：基本职能，财务报告是一种事后管理。

（2）财务监控职能：发现银行经营过程中的异常情况和可能存在的风险事项，从而采取有效措施来避免银行的经营管理偏离正常的发展目标。

（3）价值创造职能：为事前决策提供必要的支持。

3.目标：实现企业价值最大化

典型例题【2024年真题·单选】商业银行财务管理的主要内容不包括。

A.筹资管理

B.投资管理

C.财务人员

D.利润管理

【参考答案】C

（二）财务管理的内容

1.筹资管理

筹集资金是银行经营的首要前提。商业银行的资金来源主要包括两个方面。

①资本金的筹集，资本是承担风险和吸收损失的缓冲器，商业银行的资本规模应与其风险水平相匹配。

②借入资金的筹集。借入资金是商业银行最主要的资金来源。筹资管理研究的是商业银行合理资金来源问题，关键是确定资本结构，以求降低融资风险和融资成本。

2.投资管理

①商业银行要保持充裕的现金，以满足存款支取、债务到期等需求。流动性好，但盈利性差。

②各类贷款。贷款的利息收入是商业银行利润的最主要来源，盈利性好但流动性差、风险高。

③金融证券投资。既有收益性也有流动性。

④商业银行购置固定资产、无形资产等。

投资管理研究的是综合考虑风险因素，合理配置投资的类别、规模和期限。

3.成本管理

（1）广义成本管理：资金成本（利润表中的利息支出）、营业成本（利润表中的业务及管理费、税金及附加）、风险成本（利润表中的资产减值损失）和资本成本管理。

（2）狭义成本管理：业务及管理费用的管理

（3）基本原则：最低化、全面成本管理、成本责任制、管理科学化。

典型例题【2023年真题·多选】商业银行进行利率定价时一般需要考虑。

A.声誉成本

B.运营成本

C.资本成本

D.资金成本

E.风险成本

【参考答案】BCDE

4.利润管理

（1）含义：对盈余利润的管理，包括分红管理等

（2）利润分配：

①交纳所得税、②抵补无法列支的支出、③补亏、④提取法定盈余公积金（10%；达到注册资本的50%后，不再提取；还可转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不低于注册资本的25%）、⑤提取公益金（用于职工集体福利设施）、⑥投资者分配利润。

（3）增加利润的途径：

①扩大资产规模，增加资产收益；②降低成本；③加强经营管理；④灵活调度资金；⑤提高资产质量，减少风险损失

典型例题1.【2023年真题·单选】关于商业银行利润分配的说法，正确的是。

A.法定盈余公积金可用于转增资本金

B.提取法定盈余公积金最高至注册资本的40%

C.弥补以前年度亏损后依法缴纳所得税

D.向投资者分配利润后，如有剩余，可提取公益金

【参考答案】A

典型例题2.【2020年真题·单选】通常情况下，商业银行税后利润的分配顺序为。

A.提取公益金→弥补以前年度亏损→提取法定公积金→向投资者分配利润

B.提取法定公积金→向投资者分配利润→提取公益金→弥补以前年度亏损

C.弥补以前年度亏损→提取法定公积金→提取公益金→向投资者分配利润

D.向投资者分配利润→提取公益金→提取法定公积金→弥补以前年度亏损

【参考答案】C

5.财务计划、评价与分析

财务计划是以货币形式反映商业银行在一定时期内业务经营活动所需资金及其来源、财务收入与支出、财务成果及其分配的计划。财务计划是以财务决策确定的方案和财务预测提供的信息为基础编制的，是商业银行经营目标的系统化、具体化，也是控制财务收支、协调各部门工作的依据。

考点十七：运营管理★★★★

（一）传统以网点为单位的业务运营模式

1.业务前后台一体

前台：客户部门和产品部门；直接面对客户受理业务、办理交易、提供服务；

中台：风险管理和法律合规部门；制定风险政策，提供风险和合规管理工具；

后台：技术、运营、人力等支持服务和具体操作部门。

2.优缺点：前后台紧密结合，但是人工成本高。

（二）新型中后台集中式的业务运营模式

1.业务前后台分离

前台：产品营销、柜台服务；

中后台：风险管理、合规管理、核心业务系统运行维护、集中处理非实时业务批量交易、财务核算以及业务稽核监督。

2.优点：业务操作规范化和工序化、业务处理集约化、服务质量提高、风险防范提高、运营效率提升、成本大幅下降。

（三）商业银行业务运营模式的最新发展

在“互联网+”的浪潮下，商业银行不断探索通过在线业务平台，利用互联网或移动终端，实现资产端、交易端、支付端、资金端等业务的互联互通。互联网与金融的结合，本质仍属于金融，并没有改变金融风险隐蔽性、传染性、广泛性和突发性的特点。

（四）商业银行运营模式的未来发展

商业银行数字化转型的根本动机，是以数据流动的自动化来化解复杂环境的不确定性。

典型例题1.【2022年真题·多选】在信息技术的有效支持下，商业银行的业务运营模式逐步从传统走向新型的业务运营模式。商业银行新型的业务运营模式特点包括。

A.实现了营业网点业务操作规范化和工序化

B.大幅降低了运行成本

C.前台营业网点从服务营销型向会计核算型转变

D.前台与中后台分离

E.中后台的主要职责是风险管理、合规管理、核心业务系统运行维护等

【参考答案】ABDE

典型例题2.【2020年真题·单选】在现代信息技术的有效支持下，商业银行新型业务运营模式与传统业务运营模式相比的突出特点是。

A.管理半径短

B.前后台分离

C.人工成本高

D.空间上一体

【参考答案】B

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来源：唐唐课堂