摘要：核心功能：吸收损失。一是在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护；二是在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。
第三章 商业银行
05 商业银行资本管理
考点十三：银行资本的含义和类型★★★
（一）资本含义
1.商业银行经营必须注入的资金。
2.功能：吸收经营亏损、缓冲意外损失、保护正常经营、提供启动资金。
3.核心功能：吸收损失。一是在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护；二是在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。
（二）资本类型
1.会计资本（账面资本）
（1）银行所有者的剩余权益，即所有者权益
（2）反映银行实际拥有的资本水平，不是应该拥有的资本水平
2.监管资本
（1）银行监管当局为了满足监管要求，促进商业银行审慎经营，维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。
（2）包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。
3.经济资本（虚拟资本）
（1）商业银行在一定的置信水平下，为了应对一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金。
（2）经济资本不一定等于会计资本。
典型例题【2022、2024年真题·单选】银行持有经济资本是为了。
A.承担一定时期内财务损失
B.承担一定时期内预期损失
C.承担一定时期内非预期损失
D.承担一定时期内非财务损失
【参考答案】C
考点十四：监管资本构成与要求★★★★
（一）监管资本的构成
1.核心一级资本
①定义：在银行持续经营条件下，无条件用来吸收损失的资本工具
②构成：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、累计其他综合收益
2.其他一级资本
①定义：在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具
②构成：优先股
3.二级资本
①定义：在破产清算条件下，可以用于吸收损失的资本工具
②构成：超额损失准备
（二）资本充足率的计算及监管要求
1.资本充足率：银行监管资本与风险加权资产的比率。
2.风险加权资产：信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产，对应风险资本的12.5倍
3.资本充足率的计算：
①核心一级资本充足率=（核心一级资本-对应资本扣减项）/风险加权资产≥5%
②一级资本充足率=（一级资本-对应资本扣减项）/风险加权资产≥6%
③资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）/风险加权资产≥8%
4.核心一级资本扣减项：商誉、其它无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、损失准备缺口、资产证券化销售利得、直接或间接持有本银行的股票、审慎估值调整。
（三）杠杆率
杠杆率是指商业银行持有的、符合《商业银行资本管理办法》规定的一级资本净额与调整后表内外资产余额之间的比率。
（四）附加资本要求
系统重要性银行分为五组，第一组到第五组的银行分别适用0.25%、0.5%、0.75%、1%和1.5%的附加资本要求；
附加杠杆率要求为附加资本要求的50%，分别为0.125%、0.25%、0.375%、0.5%和0.75%。
典型例题1.【2022、2024年真题·单选】不属于商业银行核心一级资本。
A.超额损失准备
B.资本公积
C.盈余公积
D.累计其他综合收益
【参考答案】A
典型例题2.【2023年真题·单选】下列做法中，可提高商业银行资本充足率的是。
A.加大股权投资
B.加大信贷投放力度
C.发行二级资本债券
D.卖出持有的国债
【参考答案】C
典型例题3.【2020年真题·单选】商业银行在计算资本充足率时，可以计入其资本扣减项的项目是。
A.一般风险准备
B.商誉
C.土地使用权
D.超额损失准备
【参考答案】B
典型例题4.【2021、2024年真题·多选】根据《商业银行资本管理办法》，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别不得低于、和。
A.5%
B.6%
C.7%
D.8%
E.10%
【参考答案】ABD
典型例题5.【2022年真题·案例】2021年末，我国某商业银行主要经营数据如下：资产总额1548亿元，负债总额1485亿元；普通股27亿元，优先股7亿元，资本公积9亿元，盈余公积4.5亿元，一般风险准备7.2亿元，未分配利润9亿元，计提超额贷款损失准备10亿元，风险加权资产总额为1260亿元，资本扣减项假定为0。
（1）2021年末，该商业银行的核心一级资本充足率为。
A.5.3%
B.4.5%
C.4.3%
D.5.0%
【参考答案】B
（2）2021年末，该商业银行的一级资本充足率为。
A.4.38%
B.5.06%
C.5.82%
D.4.57%
【参考答案】B
（3）2021年末，该商业银行的资本充足率为。
A.5.63%
B.6.42%
C.5.85%
D.5.36%
【参考答案】C
（4）为了提高一级资本充足率水平，该商业银行可以采取的方法有。
A.扩大贷款投放规模
B.增发普通股股票
C.增加超额损失准备
D.增发优先股股票【参考答案】BD
考点十五：经济资本管理的内容★★★
1.定义
经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本，主要功能是防范风险和创造价值。
2.内容
（1）经济资本计量：核心是对信用风险、市场风险和操作风险的量化
（2）经济资本分配：将经济资本进行分解，以提高风险管理水平
（3）经济资本评价：建立以风险调整后资本回报率为核心的指标体系。属于银行绩效考核的范畴
典型例题1.【2023年真题·单选】经济资本计量风险的类型，不包括。
A.市场风险
B.信用风险
C.流动性风险
D.操作风险
【参考答案】C
典型例题2.【2023年真题·多选】关于商业银行经济资本的说法，错误的有。
A.商业银行可以通过经济资本和拨备计提来应对非预期损失
B.经济资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本
C.经济资本又称为风险资本，是一种“虚拟”资本
D.经济资本的增加可以有效地减小银行的非预期损失
E.经济资本计量的核心是对信用风险、市场风险、流动性风险的量化
【参考答案】ABDE
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