2025新加坡所得税计算指南：个人、企业与非居民三类税制详解

摘要：新加坡个人所得税核心是“居民与非居民差异化征税”。税收居民需满足：新加坡公民/永久居民，或外国人在新加坡停留/工作满183天（含跨年度连续停留），或持有1年以上有效工作证。这类人群按累进税率计税，2025年税率0%-24%，首2万新元收入免税，30万新元以上部

新加坡以低税率、简明税制成为全球商业热门地，其所得税计算基于属地原则，主要分为个人、企业、非居民三类，精准覆盖不同纳税群体需求。

一、个人所得税：按居民身份实行累进税率

新加坡个人所得税核心是“居民与非居民差异化征税”。税收居民需满足：新加坡公民/永久居民，或外国人在新加坡停留/工作满183天（含跨年度连续停留），或持有1年以上有效工作证。这类人群按累进税率计税，2025年税率0%-24%，首2万新元收入免税，30万新元以上部分按24%最高税率。还可享多项减免，如首2万新元收入40%标准扣除（上限1.2万新元）、CPF公积金供款抵扣（上限1.02万新元/年），2025年评估年度有60%税收返还（上限200新元）。非居民个人则按15%总收入或24%净收入（可选）的预提税计税，无减免。

二、企业所得税：17%基准税率+定向优惠

企业所得税标准税率17%，无资本利得税，股息不重复征税。2025年政策鼓励企业发展，新注册企业首10万新元利润50%免税，跨国公司区域总部（RHQ）享10%-15%优惠税率，全球贸易商（GTP）适用5%-10%税率，研发企业可获250%-400%税收抵扣。企业税收居民身份很关键，需通过“实际管理控制地”认定，如董事会在新加坡召开且过半董事或主席在本地，2025年还需提供经营地址、员工社保记录等佐证。居民企业可享避免双重征税协定（DTA）优惠，非居民企业仅按17%税率缴纳境内收入税，无额外优惠。

三、非居民所得税：预提税为核心的简化征管

非居民所得税含个人和企业两类。非居民个人（如短期工作者、专业人士）收入按15%预提税或24%净收入税率（可选），由支付方代扣代缴，无需自行申报。非居民企业在新加坡的收入（如特许权使用费、技术服务费）也需缴纳预提税，税率因收入类型和DTA协定不同，通常10%-20%。如非居民专业人士提供新加坡境内服务，支付方需在付款后次月15日前完成预提税申报缴纳，境外服务收入免税。

新加坡所得税计算需结合身份认定、税率分级和优惠政策。对中国企业和个人，理解复杂规则有难度。万领钧Knit People有10年全球薪酬服务经验，可协助处理新加坡税务合规，如明确税收居民身份、计算应纳税额，其华语服务中心和中国团队能帮助解决跨境雇佣中的税务问题，助力中国企业开拓新加坡市场。