摘要：普联软件近日就向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的第二轮审核问询函中有关财务会计问题发布专项说明（修订稿），致同会计师事务所对相关财务会计问题进行了核查。
普联软件近日就向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的第二轮审核问询函中有关财务会计问题发布专项说明（修订稿），致同会计师事务所对相关财务会计问题进行了核查。
募投项目研发费用资本化测算及依据
本次募投项目包括国产ERP功能扩展建设项目、数智化金融风险管控系列产品建设项目、云湖平台研发升级项目，总投资额24,293.27万元，资本性支出17,471.76万元，占比71.92%。
开发支出拟资本化率为83.33%，高于公司现有同类项目资本化率64.94%。本次募投项目公司根据各项目研发内容和复杂性配置人员，计划建设3年，按当前人员薪酬测算开发支出。结合项目技术基础、客户基础等，参考现有同类项目7个月的资本化时点，预计本次募投项目拟资本化开始时间相距开始研发投入6个月，经测算费用化支出2,597.04万元、资本化支出12,985.20万元。
其依据主要包括： 1. 符合会计准则和公司制度：本次募集资金研发费用资本化符合《企业会计准则》及公司资本化制度，各项目在技术可行性、完成意图、经济利益产生方式、资源支持及支出计量等方面均满足资本化条件。 2. 技术及资源优势：相较于同类研发项目，本次募投项目具备较好的技术基础与可使用技术成果，客户基础充分、人才储备充足、政策推动加快，费用化投入比例相对较少。 3. 建设内容与周期：本次募投项目课题建设内容较多、开发周期长。如国产ERP功能扩展建设项目在适配Oracle EBS、金融行业性能优化及新增供应链管理模块等方面有创新开发；数智化金融风险管控系列产品建设项目细分课题多、基于新监管规则及涉及AI大模型落地应用；云湖平台研发升级项目在AI大模型应用和信创兼容方面有更高要求。
从同行业上市公司募投项目研发支出资本化率对比情况看，平均值为81.85%，普联软件本次募投项目研发支出资本化率83.33%与同行业不存在较大差异。
产品应用领域、目标客户拓展及与现有产品差异
国产ERP功能扩展建设项目：产品目标在三大维度进行技术研发，应用领域上，财务总账产品面向Oracle EBS平滑替代，供应链管理产品拓展多行业供应链模块；而现有产品主要面向SAP产品信创替代且无供应链管理模块。在目标客户拓展上，该项目技术积累充足、客户前景良好、人才储备丰富、政策推动明确，不确定性较小，现有产品在立项时不确定性相对较高。数智化金融风险管控系列产品建设项目：研发目标系结合最新监管政策和AI大模型发展对现有产品迭代升级。应用于银行、保险及金融监管机构，优化和新增功能并提升智能化水平，现有产品主要应用于保险行业。该项目技术积累充足、客户前景良好、人才储备丰富、政策推动明确，目标客户拓展不确定性较小，现有产品在相关方面不断增强但立项时不确定性相对较高。云湖平台研发升级项目：优化和建设的技术平台作为技术底座支撑公司软件产品开发，在智能体开发平台等4个平台优化和预测优化大模型平台等3个平台新增方面有升级。与现有技术平台相比，本次项目在信创兼容和AI大模型应用方向技术储备更充足、人才储备丰富、政策推动明确，研发目标拓展不确定性较小，现有平台立项时不确定性相对较高。核查意见
会计师认为，本次募投项目研发支出资本化率测算依据合理，研发费用资本化符合相关要求，相较于报告期同类项目，本次募投项目在多方面条件较好，使得产品应用领域明确、目标客户拓展不确定性较小，同时建设内容多、研发周期长，因此资本化率高于报告期内同类项目具有合理性。
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来源：新浪财经
