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一、材料：甲公司为增值税一般纳税人，2×24年12月发生与固定资产相关的交易或事项如下：
(1)10日，购入一台生产车间使用的M设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元;发生DUIA课堂安装活动，取得的增值税专用发票上注明的安装费8万元、增值税0.72万元。M设备于当日达到预定可使用状态。款项已通过银行存款支付。
(2)15日，委托外单位对本公司行政部门Q办公设备进行日常维护修理，取得的增值税专用发票上注明的维修费为8万元，增值税税额为1.04万元。款项已通过银行存款支付。
(3)31日出售销售部门闲置的一台N设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元、增值税为10.4万元，款项已存入银行。N设备原值为400万元，截至2×24年12月1日已计提累计折日276万元，已计提减值准备20万元;2×24年12月计提折日4万元，未新计提减值准备。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)根据资料(1)，甲公司取得M设备的入账成本为万元。
A.200
B.226
C.208
D.234.72
【参考答案】C
【解析】甲公司取得M设备的入账成本=200+8=208(万元)。
(2)根据资料(2)，下列关于支付Q办公设备维修费会计处理的表述中，正确的是。
A.借记“在建工程”科目9.04万元
B.借记“管理费用”科目8万元
C.贷记“银行存款”科目9.04万元
D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)"科目1.04万元
【参考答案】BCD
【解析】相关会计分录如下：
借：管理费用8
应交税费一—应交增值税(进项税额)1.04
贷：银行存货9.04
(3)根据资料(3)，下列关于甲公司将N设备转入清理会计处理的表述中，正确的是。
A.贷记“固定资产”科目400万元
B.借记“固定资产减值准备”科目20万元
C.借记“累计折日”科目280万元
D.借记“固定资产清理”科目100万元
【参考答案】ABCD
【解析】相关会计处理如下：
借：固定资产清理100
累计折I日280【276+4】
固定资产减值准备20
贷：固定资产400
(4)根据资料(3)，下列关于甲公司收到出售N设备款项和结转出售净损失会计处理的表述中，正确的是。
A.借记“资产处置损益”科目20万元
B.借记“营业外支出”科目20万元
C.借记“银行存款”科目90.4万元
D.贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)"科目10.4万元
【参考答案】ACD
【解析】相关会计处理如下：
借：银行存款90.4
贷：固定资产清理80
应交税费一—应交增值税(销项税额)10.4
借：资产处置损益20
贷：固定资产清理20【100-80】
(5)根据资料(1)至资料(3)，上述业务导致甲公司2×24年12月利润表中营业利润项目减少的金额是万元。
A.12
B.24
C.32
D.20
【参考答案】C
【解析】上述业务导致甲公司2×24年12月利润表中“营业利润”项目减少的金额=8(资料2)+20(资料3)+4(资料3)=32(万元)。
二、材料：甲公司主营生产加工业务，为增值税一般纳税人，2024年6月发生如下销售业务：
(1)1日，向乙公司销售P商品200件,增值税专用发票上注明的价款为400000元，增值税税额52000元，商品价款尚未收到。另为购货方代垫运费4000元，增值税税额360元，款项以银行存款支付。该批P商品的成本为320000元。
(2)6日，销售部门为销售商品领用不单独计价的包装物的成本为1000元。
(3)10日，向丙公司销售不常用的N材料一批，增值税专用发票上的金额为600000元，增值税税额78000元，款项已收到并存入银行，该批N材料的成本为400000元。
(4)30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回P商品20件，甲公司同意退货，向乙公司开具的增值税专用发票(红字)上注明的价款为40000元，增值税税额为5200元。该部分商品的实际成本为32000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司销售P商品会计处理正确的是
A确认销售商品收入：
借：应收账款452000
贷：主营业务收入400 000
应交税费-应交增值税(销项税额)52000
B代垫运费时：
借：应收账款4000
贷：银行存款4000
C代垫运费时：
借：应收账款4360
贷:银行存款4360
D结转销售商品成本：
借：主营业务成本320000
贷：库存商品320 000
【参考答案】ACD
2.根据资料(2)，销售部门领用的包装物成本应计入
A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.销售费用
D.管理费用
【参考答案】C
3.根据资料(3)，下列各项关于甲公司销售材料的会计处理中正确的是
A.贷记“其他业务收入”科目600000元
B.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目78000元
C.贷记“主营业务收入"科目600000元
D.借记“其他业务成本”科目400000元
【参考答案】ABD
4.根据资料(1)和(4)，下列各项中，甲公司商品销售退回的会计处理结果正确的是
A.冲减“主营业务成本”科目32000元
B.冲减“主营业务收入”科目40000元
C.“库存商品”科目增加32000元
D.“应收账款”科目减少40000元
【参考答案】ABC
5.根据资料(1)-(4)，甲公司6月“主营业)元。务收入”科目的发生额为
A.420 000
B.360 000
C.440 000
D.460 000
【参考答案】B
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来源：溢捷