摘要：美国工资税收体系由多层级、多类别税种构成，是联邦及地方政府公共服务与社会保障资金的核心来源。其计算逻辑依托累进税制与固定比例税种结合的模式，直接影响劳动者实际收入，也对企业薪酬核算与税务合规工作提出专业要求。以下从美国工资税率构成切入，结合不同收入水平展开具体

美国工资税收体系由多层级、多类别税种构成，是联邦及地方政府公共服务与社会保障资金的核心来源。其计算逻辑依托累进税制与固定比例税种结合的模式，直接影响劳动者实际收入，也对企业薪酬核算与税务合规工作提出专业要求。以下从美国工资税率构成切入，结合不同收入水平展开具体解析。​

一、美国工资税率的核心构成​

美国工资税主要包含联邦层面与州及地方层面的税种。联邦层面涵盖联邦所得税、社会保障税与医疗保险税，州及地方税则因地域存在差异。​

联邦所得税采用七级累进税率，2025年单身纳税人税率区间从10%至37%不等，应税收入越高，适用税率层级越高，且仅对超出前一档限额的部分按高税率计税。社会保障税税率为6.2%，仅对176,100美元以内的年收入征收；医疗保险税税率1.45%，无收入上限，年收入超200,000美元者需额外缴纳0.9%的附加医疗保险税。州所得税方面，部分州如阿拉斯加、佛罗里达等不设此税种，其余州税率各有标准。​

二、不同收入水平的纳税测算​

以下纳税测算按单身申报标准计算：

月薪5000美元（年薪60,000美元）：应税收入需扣除15,000美元标准扣除额，计45,000美元，联邦所得税分段计征为11,600美元以内按10%计税、11,601至45,000美元部分按12%计税，合计约4,928美元，社会保障税与医疗保险税按月薪比例扣除，年合计4,590美元，叠加适用州税后，综合税负约占收入的16%至22%；

月薪6000美元（年薪72,000美元）：应税收入为72,000减15,000，计57,000美元，联邦所得税计算为11,600×10%+（47,150-11,600）×12%+（57,000-47,150）×22%，约7,393美元，社保与医保年扣5,508美元，综合税负占比约18%至24%；

年薪100,000美元：应税收入85,000美元，联邦所得税计算为11,600×10%+（47,150-11,600）×12%+（85,000-47,150）×22%，约14,083美元，社保与医保年扣7,650美元，综合税负占比约21%至27%。​

月薪10,000美元（年薪120,000美元）：应税收入120,000减15,000，计105,000美元，联邦所得税为11,600×10%+（47,150-11,600）×12%+（100,525-47,150）×22%+（105,000-100,525）×24%，约18,548美元，社保与医保年扣9,180美元（社会保障税按176,100美元上限内全额征收），综合税负占比约23%至29%；

美国工资税率体系的多元性与层级性，让企业在薪酬核算、税务申报过程中需应对诸多变量，从员工申报身份的差异到不同州的税制规则，每一项都需精准把控以确保合规。尤其在人力成本管控愈发重要的当下，高效处理工资税务事务成为企业提升运营效能的关键。万领钧Knit People作为专业人力资源服务商，可针对企业在美税务管理的实际需求，提供定制化解决方案，帮助企业化解税制理解难点、降低合规风险，为企业稳定运营提供有力支撑。

更多内容，欢迎访问官网：

https://www.knitpeople.com.cn/country-guides/america-overview?platform=xny

来源：万领钧Knitpeople