摘要：2025年10月1日，互联网平台从业者个人所得税政策迎来重大调整。此次变革源于国家税务总局2025年6月发布的《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号），标志着平台从业者个税征收方式从传统的

数字经济时代，税收监管正经历深刻变革，互联网从业者需要从“被动缴纳”转向“主动管理”的税务思维。

2025年10月1日，互联网平台从业者个人所得税政策迎来重大调整。此次变革源于国家税务总局2025年6月发布的《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号），标志着平台从业者个税征收方式从传统的“按次预扣”转变为更加科学的“累计预扣”模式。

这一政策变化覆盖所有互联网平台，包括抖音、快手、滴滴、美团等主流平台，无论是网约车司机、外卖骑手，还是网络主播、内容创作者，凡是通过互联网平台获取收入的从业者都将受到影响。

互联网经济税收监管体系在2025年得以系统化构建。2025年6月20日，国务院令第810号公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，随后国家税务总局配套发布2025年第15号、第16号公告，分别细化“信息报送”与“扣缴/代办申报”规则，形成“一部行政法规+两项部门公告”的完整监管框架。

这一框架打破了直播平台、MCN机构与税务机关之间的信息壁垒，标志着互联网税收监管进入“数据穿透”时代。

新政最核心的变化是个税预扣预缴方式从“按次预扣”转变为“累计预扣法”。在旧政策下，互联网从业人员取得劳务报酬所得，按照20%-40%的三级累进预扣率预扣预缴个人所得税，每次收入超过800元就需要预缴税款。

新规则采用累计预扣法，允许扣除每月5000元的减除费用，并按照3%-45%的七级累进预扣率计算税款。

新旧政策下，互联网从业人员的税负变化显著。以下通过具体案例说明不同收入水平下的税负变化：

月收入5000元以下群体：按照新政，实际月收入在6250元以下的平台从业人员无需预扣税款。而在旧政策下，即使月收入5000元，也需要预缴800元税款，新政策税负降幅达100%。

月收入8000元群体：旧政策下预扣税款为1280元，新政策下仅需预缴42元，税负下降1238元，降幅高达96.7%。

月收入1.5万元群体：旧政策预扣2400元，新政策下预扣490元，少预缴1910元，税负下降79.58%。

高收入群体：以月收入5万元为例，旧政策预扣税款达1万元，新政策首月预扣6090元，税负下降3910元，降幅39.1%。

累计预扣法使得预扣税款更加接近实际应纳税额，减轻了从业人员的资金压力。到年度汇算时，大部分从业人员还可以进一步申报享受专项附加扣除，并依法申请退税。

新政明确了互联网平台从业人员取得收入的税收性质认定标准，这一界定对税负具有重要影响。

劳务报酬所得主要包括：通过互联网平台提供直播、教育、医疗、配送、家政、家教、旅行、咨询、培训、经纪、设计、演出、广告、翻译、代理、推广、技术服务等营利性服务取得的所得。

经营所得则包括：未取得市场主体登记证照的平台内经营者和从业人员通过互联网平台销售货物、提供运输服务取得的所得。

这一区分至关重要，因为劳务报酬所得属于个人所得税综合所得的一部分，适用3%-45%的超额累进税率；而经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，且可能有更多的成本扣除空间。

值得注意的是，平台企业仅为从业人员取得的劳务报酬所得代扣代缴个人所得税，对于经营所得和其他所得类别，从业人员需要自行申报纳税。这一规定对缺乏税务知识的普通从业者构成了合规挑战。

除了个人所得税外，新政策还对平台从业者的增值税缴纳进行了优化。平台企业可为从业人员代办增值税及附加税费申报，从业人员可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的优惠政策。

这一政策对月收入较低的从业者尤为有利，意味着在缴纳个人所得税之前，可先享受增值税减免。只有当年累计收入超过500万元的从业者，才需要办理市场主体登记并自行申报缴纳增值税。

对于平台企业而言，新政也带来了利好。互联网平台企业支付给从业人员的相关费用，在企业所得税税前扣除方面有了新突破，可凭个人所得税扣缴申报表、个人所得税完税凭证、互联网平台企业代办申报表、增值税及附加税费完税凭证作为扣除凭证，在税前据实扣除向从业人员支付的劳务报酬。

这一规定解决了以往企业因难以取得发票而费用无法税前扣除导致利润虚高多缴企业所得税的难题，降低了企业的税务风险和运营成本。

互联网从业人员往往同时在多个平台开展业务，新政对多平台从业者的税收处理也作出了规定。

当从业人员一个月度内自两个以上互联网平台企业取得服务收入，且合计超过小规模纳税人增值税免税标准需要纳税时，各互联网平台企业按各自支付金额计算缴纳增值税及附加税费。

税务机关会提供预填服务，于互联网平台企业完成代办申报的当月月底通过税务信息系统将相关信息推送互联网平台企业进行确认式代办汇总申报。

对于跨境涉税业务，新政也明确了处理规则。境内互联网平台企业为境外从业人员支付服务收入时，应代扣代缴增值税而非代办，具有强制性。

境外互联网平台企业需要报送境外互联网平台内境内经营者和从业人员的身份信息，而对于境外的经营者和从业人员的身份信息无需报送。

在2025年新规“数据治税”的背景下，互联网从业者需要警惕以下合规风险：

隐匿收入风险：通过私人账户（银行卡、支付宝、微信等）收取打赏、佣金，未并入综合所得申报，一旦被金税四期系统识别，将面临补税、罚款及联合惩戒。

虚假经营风险：注册空壳个体工商户仅为将“劳务报酬”转换为“经营所得”避税，但未满足“固定经营场所、雇佣人员、真实成本、对公流水、账簿核算、发票台账、查账征收”7项“实质性经营”要求，可能被认定为偷税。

MCN机构转嫁风险：MCN机构通过“虚构业务”将“劳务报酬”转换为“经营所得”，帮助内容创作者避税，或未履行扣缴义务，将面临0.5倍至5倍罚款。

合法合规的税务优化路径包括：

成立个体工商户：年收入100-500万的从业者，可入驻地方特色园区，享受核定征收政策，将税负率从35.9%降至1.5%左右。

加入MCN机构：与MCN机构签订劳动合同，通过工资薪金+年终奖优化税负，将税负率从35.9%降至21.43%。

充分利用扣除：全额申报专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护等7项扣除，每年最高可扣除12万元。

随着金税四期系统的深入推进，互联网平台、银行系统与税务部门之间的数据壁垒已被打破。任何试图通过隐匿收入、转换收入性质等方式逃避纳税义务的行为，都将面临包括补缴税款、滞纳金、罚款以及联合惩戒在内的法律后果。

对互联网从业者而言，理想的税务策略应建立在业务真实性的基础之上。在“实质性经营”与“四流合一”的合规框架内，结合自身收入规模与发展规划，选择最适合的税务管理方案，才能在数字经济浪潮中行稳致远。

来源：位卑未敢忘忧國