美国工资税怎么算？从联邦到地方的完整解析

摘要：工资税是美国税收体系的重要组成部分，不仅为联邦、州及地方政府的公共服务与社会保障项目提供资金支持，也直接关系到企业的运营成本与个人的实际收入。以下将从联邦、州及地方三个层面，详细解析美国工资税的具体类别与计算逻辑。

工资税是美国税收体系的重要组成部分，不仅为联邦、州及地方政府的公共服务与社会保障项目提供资金支持，也直接关系到企业的运营成本与个人的实际收入。以下将从联邦、州及地方三个层面，详细解析美国工资税的具体类别与计算逻辑。

联邦保险贡献法税（FICA）

FICA税分为社会保障税和医疗保险税。社会保障税用于资助社会保障计划，为退休人员、残疾人士和遗属提供福利；医疗保险税用于支付医疗保险计划，为老年人和部分残疾人提供医疗保障。

根据美国国税局规定，2025年，社会保障税税率为6.2%，但仅针对员工176,100美元以内的收入征收；医疗保险税税率为1.45%，无收入上限限制。对于高收入者，若雇员年收入超过200,000美元，需额外支付0.9%的医疗保险税（夫妻联合申报收入超250,000美元、已婚单独报税超125,000美元、其他纳税人超200,000美元适用）。雇主和雇员各自按相应比例承担这些税负。

联邦所得税

联邦所得税依据个人收入水平征收，采用累进税制，税率随收入增加而上升。员工的税级和适用税率取决于纳税申报状态，如单身、已婚联合申报等。计算联邦所得税，需依据联邦所得税表，运用合适税率和扣除额，一般借助IRS提供的税表或软件完成。

2025纳税年度，美国国税局调整联邦所得税相关标准。标准扣除额方面，单身及已婚单独报税者增至15,000美元，已婚联合报税者升至30,000美元，户主报税者达22,500美元。税级收入区间同步调整，如10%税率适用于应税收入不超11,925美元（夫妻联合申报23,850美元），12%税率对应11,925-48,475美元（夫妻联合申报23,850-96,950美元），22%税率覆盖48,475-103,350美元（夫妻联合申报96,950-206,700美元），具体可参考美国国税局详细税级表。

州和地方税

除联邦层面，部分州和地方也征收工资税。州所得税税率因州而异，部分州（如阿拉斯加、佛罗里达、内华达等）不征收州所得税。州失业税（SUTA）由雇主承担，税率因州以及企业类型、失业救济申请历史而不同。地方税则由工作所在地税收政策决定。

工资税计算时，先算出员工总收入，再依据FICA税率确定社会保障税和医疗保险税金额，接着依据联邦所得税率表计算联邦所得税。实际操作中，雇主支付员工工资时直接扣除工资税，每月依据员工收入和税务表格计算应扣税额。

美国工资税体系涉及多层级、多类别的税收项目，计算逻辑与征收规则具有较强的专业性和复杂性。面对复杂的税务细则，寻求专业支持是高效解决问题的重要途径。万领钧Knit People在处理美国工资税相关事务方面具备丰富经验，可提供针对性的专业服务，帮助企业妥善应对税务难题。