摘要：近期，北京破获一起全国性特大虚开增值税发票案件，涉案金额超过百亿元，上下游近百人被抓！主犯闫某某和张某于2024年11月率先落网，案件涉及到虚开发票和洗钱双重犯罪，被税务机关定性为“信息流虚开”，犯罪手段较为隐蔽。

近期，北京破获一起全国性特大虚开增值税发票案件，涉案金额超过百亿元，上下游近百人被抓！主犯闫某某和张某于2024年11月率先落网，案件涉及到虚开发票和洗钱双重犯罪，被税务机关定性为“信息流虚开”，犯罪手段较为隐蔽。

一、什么是信息流虚开

信息流虚开就是利用网络直播平台倒卖“富余票”，“富余票”可理解为是网络直播平台上消费者打赏主播后，未索取的发票。

二、作案手法

1、收购“富余票”

犯罪分子根据下游公司的需求来进行确定收购“富余票”的数额。

2、虚构交易链

通过网络直播平台找到中介，中介再通过打赏者将需要发票的空壳公司信息发送给网络直播平台开具发票。

3、资金回流形成闭环

获得发票后，下游公司将资金打入相应开票空壳公司后，资金再通过个人账户并扣除“好处费”后回流至下游，形成“资金-发票-资金”的闭环。

三、该案件反映出来的风险点

1、信息流工具

网络直播平台成为犯罪信息传递的核心渠道，规避传统监管手段。

2、空壳公司矩阵

利用虚假政策、法人挂名等方式控制大量空壳公司，分散开票。

3、资金快进快出

高频率转账、跨行操作掩盖资金流，但“即出即进”模式仍暴露异常。

四、虚开发票的三大判定标准

1、无真实交易

发票开具方与受票方无实际货物交易或无实际服务发生，开票金额与实际发生额不符合，

2、虚构交易内容

通过伪造合同、物流单据等手段，掩盖资金与货物流向不匹配。

3、主观故意性

明知道没有业务支撑仍开具发票或者接受发票的。

五、企业合规的忠告

1、业务真实为底线

企业在进行日常的经营做业务时一定要确保业务真实，做到合同流、资金流、发票流和货物流一致，做到“四流一致”。

2、企业自查

定期检查企业财务、报表、账簿、申报数据是否合规。

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来源：税小智