摘要：2025年第51讲（总第629讲）：说税费，谈风险，讲政策。今天说说当前税收监管中存在的短板和不足。

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2025年第51讲（总第629讲）：说税费，谈风险，讲政策。今天说说当前税收监管中存在的短板和不足。

一、“以数治税”作用尚未充分发挥

（一）基础数据质量有待提升

构建行业税收风险指标的核心是数据，基础数据质量不高，特别是企业报送的财务报表数据部分失真，宏观税负或财务报表类指标不够精准，影响数据分析效果，导致税收风险核实难、监控难的问题，亟待通过加强行业税收监管来规范。

（二）内外部数据契合还需完善

“以数治税”与传统监管手段结合不够紧密，特别是随着网络销售、主播带货、电子支付等新型销售业态的兴起，直接面向终端消费者的企业账外经营风险有所抬头，外部数据采集、清洗比对难度较大，难以达到数据分析比对的预期效果。

（三）数据应用还需强化

税收数据应用系统较多，内部监管比较分散，按条线岗责设置数据应用权限容易形成内部数据壁垒，行业税收风险分析呈现碎片化特点，不利于开展关联税种、全生命周期的风险把控，从而影响行业监管的总体成效。

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二、行业税收监管机制有待完善

（一）基础监管制度还需规范

“四个有人管”理念落实尚有差距，税收业务的基础管理、日常监控有待提高，专业化不专、精准化不精的问题还不同程度存在，基层的税收风险预见、应对、处置能力仍需加强。

（二）风险监管机制还需健全

“信用+风险”监管机制尚不健全，运用系统思维推进风险扫描、数据分析、实地核查、线索上报等监管方式的力度还不够，尚未实现对企业税收风险的实时动态分析和研判，实施对企业全生命周期的立体化监管还有较大差距。

（三）部门监管协作还需加强

税务与公安、金融、发改、经信、统计等部门的数据共享还有较大合作空间，尚未形成汇集行业监管数据

的“数据池”，社会精诚共治防控行业风险的能力仍需提升。

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三、专业人才支撑亟待强化

（一）数据分析人才严重缺乏

“以数治税”是数据分析技能和税收业务的高度结合，而真正掌握数据分析技能、精通专业知识的人才严重缺乏，在一定程度上制约了“以数治税”理念的落实。

（二）跨条线的内部合作机制不完善

行业税收监管是一项系统性工程，事后防控已取得显著成效，但事前、事中监管仍处于起步阶段，具有内外风险“一体化”防控系统思维的人员短缺，“各自为战”的局面未得到完全改观。

（三）基层人员理念亟需转变

受管理权限、工作经验和眼界视野的局限，基层人员风险意识不强，从行业监管角度运用新方法、新理念分析解决问题的能力不足，数据分析和传统监管手段均存在一定程度缺失，出现监管盲区，进而产生行业性风险。

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针对以上情况，建议夯实基础管理，强化全方位协同共治，畅通数据分析链，开展税收监管评价，搭建动态风险分析模型，凝聚行业税收监管合力，提高纳税遵从。优化专业人才资源配置，提升团队协同作战能力，强化实战演练培养人才，提高基层管理人员综合素质，防范执法风险。

来源：帝顿教育