摘要：私募帮帮龙为您提供及时的中基协资讯、私募资讯、金融行业等资讯。针对具体的私募业务诉求，提供具体的解决方案；如《私募公司工商注册》、《私募高管人才猎聘》、《私募管理人登记备案辅导》《私募基金税务筹划》《私募FOF》等私募业务；

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2023年12月29日，中国证券投资基金业协会（以下简称“中基协”）在资产管理业务综合报送平台（以下简称“AMBERS系统”）发布了（中基协字[2023]452号）（以下简称“《通知》”），就私募基金管理人在哪些情形下需要出具需经中国证监会备案的会计师事务所审计的财务报告，以及相关注意事项和常见问题梳理，快来一起看看吧。

私募基金管理人在哪些情形下需要出具需经中国证监会备案的会计师事务所审计的财务报告？

一、 每年4 月30日前，私募基金管理人应向协会报送其经审计的财务报告 。

那么，对于私募基金管理人而言，需要区分哪些情况下需经中国证监会备案的会计师事务所出具审计报告，总结下来有如下的情形必须经在证监会备案的事务所审计：

1. 管理的基金认缴规模在5亿元以上的管理人

2. 集团化的管理人

3. 正在申请私募管理人登记的机构

4. 进行实际控制人变更的私募管理人

在具体的时间上，私募基金管理人和备案基金提供年度审计报告的时间要求不一样。私募基金管理人的时间是每年的4月30日，而私募股权/创投基金的时间是每年的6月30日。

如果私募基金管理人未及时提交年度审计报告，则必须按照协会要求进行整改，未完成整改前将不能再发新基金产品，且会被列为异常机构，整改完成后该诚信信息仍将持续公示至少6个月。

二、私募股权基金（含FOF）、创业投资基金（含FOF）、资产配置类管理人，需提交相关私募基金上年度审计报告，包含契约型、合伙型、公司等各类组织形式均需提供。其他类型的私募基金，具体参照AMBERS系统待办任务，如有相关待办事项，也需按照提示要求填报。 每年6月30日前，私募基金管理人应向协会报送私募基金财务监测报告。

三、基金管理人年度经审计的财务信息配套的《鉴证报告》仍然为鼓励执行，需由两名执业注册会计师签章并加盖会计师事务所公章，签署日期后上传。

近年来，随着协会监管力度加码，私募年度审计越来越被关注。如果审计不合规很大程度会影响到后续产品备案。下面将分享一下审计报告中的一些注意事项和常见问题解答。

年审安排事项

01

哪些主体需要提交年审报告？

私募基金管理人

私募证券投资基金（无托管）

私募股权/创投、资产配置类基金

02

审计周期

在资料齐全的情况下，取得最终的审计报告时间大约为一周左右。

03

基本步骤

1. 签约会计师事务所

2. 准备审计所需材料

3. 会计师事务所出具审计报告

4. 在资产管理业务综合报送平台填报

5. 会计师事务所出具《鉴证报告》 （协会鼓励，非必须）

6. 提交

常见问题梳理

1. 什么时候可以开始准备安排年度审计报告？

年度审计报告以12月31日为审计基准日，在12月份报表和纳税申报完成后即可着手安排审计。

2. 未提交年度审计报告有什么后果？

近年来，随着协会监管力度加码，私募年度审计越来越被关注。如果审计不合规很大程度会影响到后续产品备案。已登记的私募管理人未按要求提交年审报告，未完成整改前将不能发产品，且会被列为异常机构，整改完成后该诚信信息仍将持续公示至少6个月。

拟登记管理人未按要求提交审计报告的，协会将对申请机构予以齐备性反馈。

3. 年度审计报告数据协会关注要点是什么？

是否有充足的货币资金，以保证公司维系日常运作；

是否有大额负债，公司经营是否稳定；

是否存在大额应收应付账款，公司是否涉及冲突业务经营；

管理费是否异常；

员工工资是否异常；

管理公司净利润是否为负。

4. 私募年度审计报告在AMBERS系统中提交之后可以修改吗？

可以，年度审计报告提交后，如果要修改的话，需要在AMBERS系统中申请退回，协会审核通过后可以修改记录，重新编辑再次提交。

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来源：诺奕金福