摘要：《社会保险条例》规定，城镇企事业单位职工按照个人工资的一定比例缴纳失业保险费，城镇企事业单位按照本单位工资总额的一定比例缴纳失业保险费。

第十六章 社会保险体系

3 失业、生育保险和补充保险

考点八：失业保险★★★

（一）失业保险费的缴纳

《社会保险条例》规定，城镇企事业单位职工按照个人工资的一定比例缴纳失业保险费，城镇企事业单位按照本单位工资总额的一定比例缴纳失业保险费。

（二）失业保险待遇

1.失业保险金

（1）领取条件

①失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年。

②非因本人意愿中断就业。

③已进行失业登记，并有求职要求。

失业登记：用人单位出具终止或解除劳动关系的证明，将失业人员名单15日内告知社会保险经办机构；失业人员持证明及时到指定的公共就业服务机构办理失业登记；失业人员凭失业登记和个人身份证明，到社会保险经办机构办理领取失业保险金的手续。

（2）停止领取的情况

①重新就业的。

②应征服兵役的。

③移居境外的。

④享受基本养老保险待遇的。

⑤无正当理由，拒不接受介绍的工作或提供的培训的。

（3）领取期限

失业前用人单位和本人缴纳失业保险费：

①累计满1年不足5年的，领取期限最长为12个月。

②累计满5年不足10年的，领取期限最长为18个月。

③累计10年以上的，领取期限最长为24个月。

失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。

（4）领取标准

由省、自治区、直辖市人民政府规定，不得低于城市居民最低生活保障标准。

（5）其他规定

领取失业保险金人员参加职工医保应缴纳的保险费从失业保险基金中支付。

2.遗属待遇

失业人员在领取失业保险金期间死亡的，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金，所需资金从失业保险基金中支付。

【注意】个人死亡同时符合领取基本养老保险、工伤保险和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择一项。

（三）失业保险关系的转移

《社会保险法》规定，职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

典型例题【2023年真题·多选】劳动者领取失业保险金的条件包括。

A.非因本人意愿中断就业

B.本人已经办理失业登记，并有求职要求

C.失业前用人单位和本人已缴纳失业保险费满1年

D.本人有需要赡养的家庭老人

E.本人失业前12个月的平均工资低于当地在岗平均工资水平

【参考答案】ABC

考点九：生育保险★★

（一）生育保险费的缴纳

1.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

2.用人单位按照不超过职工工资总额的1%缴纳生育保险费。

（二）生育保险待遇

1.生育医疗费用

（1）生育的医疗费用（包括检查费、接生费、手术费、住院费和药费）。

（2）计划生育的医疗费用。

（3）法律、法规规定的其他项目费用。

2.生育津贴

标准是按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计算。

【注意】职工未就业的配偶生育子女，可以按照国家规定享受生育医疗费用待遇，所需资金从生育保险基金中支付；但是，未就业职工配偶不享受生育津贴待遇。

典型例题【2024年真题·单选】职工参加生育保险时，生育津贴的月标准是。

A.职工产假前12个月平均工资

B.职工所在单位上年度职工月平均工资

C.职工产前1个月工资

D.当地上年度职工月平均工资

【参考答案】B

考点十：补充养老保险★

（一）企业年金

1.企业年金的缴费

企业年金由国家宏观指导、企业内部决策执行，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支。

2.企业年金的主要政策

（1）建立的范围

依法参加基本养老保险并履行缴费义务且具有相应的经济负担能力的企业。

（2）建立的程序

①企业与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。

②企业年金方案提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。

③企业将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门（自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议，企业年金方案即行生效）。

（3）年金的发放

①职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。

②出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金可根据本人要求一次性支付给本人。

③职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。

（二）职业年金

1.职业年金的缴费

单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。

2.职业年金基金的构成

单位缴费、个人缴费、职业年金基金投资运营收益、国家规定的其他收入。

3.职业年金的领取

符合下列条件之一的，可以领取职业年金：

①工作人员达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，本人可选择按月领取职业年金的方式。

②出国（境）定居人员的职业年金个人账户资金可根据本人要求一次性支付给本人。

③工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。

（三）企业年金和职业年金相关个人所得税处理

1.企业和机关事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职和受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

2.个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金或职业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过规定标准缴付的单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

典型例题【2024年真题·多选】关于企业年金发放的说法，正确的有。

A.企业年金只能按月领取

B.职工完全丧失劳动能力时，可以领取企业年金

C.职工达到法定退休年龄时，可以领取企业年金

D.出国定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人

E.职工部分丧失劳动能力时，可以领取部分企业年金

【参考答案】BCD

考点十一：补充医疗保险★

1.职工大额医疗费用补助

一般由当地政府随同基本医疗保险的建立在参保职工中强制执行，由当地社会保险经办机构负责经办。

每个员工一年缴纳一定额度的保险费，由社会保险经办机构建立大额医疗费用补助金，与基本医疗保险基金分开管理，分别核算。

参保职工发生超过封顶线以上的医疗费用，由大额医疗费用补助金按一定比例支付。

2.企业补充医疗保险

主要用于解决企业职工基本医疗保险待遇以外的医疗费用负担。

建立企业补充医疗保险的形式有：①商业医疗保险机构举办；②社会医疗保险机构经办；

③大集团、大企业自办。

3.商业医疗保险

由商业保险公司经办，多以营利为目的，企业或职工自愿参加。

目前我国的险种主要有：①基础医疗保险；②大病保险；③伤残保险；④与基本医疗保险衔接的大病保险。

典型例题【2021年真题·多选】下列关于职工大额医疗费用补助制度的说法，正确的有。

A.具有强制执行性

B.与基本医疗保险基金分开管理，分别核算

C.一般由商业保险公司经办

D.用于解决封顶线以上的大额医疗费用

E.采取每年缴纳一定额度费用的办法筹集资金

【参考答案】ABDE

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来源：真的教育