摘要：距离25年税务师考试仅剩两个月余，在参加税务师考试前，小吉希望你务必把“敌人”的软肋了解清楚，今天给大家总结了税务师考试五科的特点和考试注意事项。
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距离25年税务师考试仅剩两个月余，在参加税务师考试前，小吉希望你务必把“敌人”的软肋了解清楚，今天给大家总结了税务师考试五科的特点和考试注意事项。
五科重点、新增及命题趋势
· 科目特点：税种全面，紧扣政策更新
覆盖增值税、消费税、资源税等9大税种及非税收入，2025年新增《中华人民共和国增值税法》附录，修订资源税（水资源税改革）、关税（《关税法》内容），删减失效政策，更强调 “税制要素 + 实务处理” 的结合。
· 核心章节突破
1、增值税（占比40%）：重点掌握一般计税与简易计税差异、视同销售 / 混合销售判定、留抵退税计算、跨境电商零售进口政策；新增“海南自贸区退税政策” 需特别关注。
2、消费税（占比20%）：卷烟 / 电子烟批发环节计税、金银首饰零售环节消费税计算、委托加工代收代缴税款规则。
3、土地增值税（占比15%）：清算单位认定、扣除项目（旧房评估价格、开发费用分摊）、核定征收情形。
· 备考策略：建立税种关联思维
通过“征税范围→税率→计税依据→优惠政策→征管流程”逻辑链梳理各税种，重点练习跨税种综合题（如房地产企业销售不动产涉及增值税、土地增值税、城建税的联动计算）。
《税法（Ⅱ）》：所得税为主，税会差异是难点
· 科目特点：企业 / 个人所得税为核心，注重税会协调
· 核心章节突破
1、企业所得税（占比 50%）：收入总额确认（视同销售、不征税收入区分）、资产税务处理（固定资产加速折旧、长期待摊费用摊销）、税收优惠（高新技术企业认定条件、研发费用加计扣除比例）。
2、个人所得税（占比 30%）：居民 / 非居民个人判定、综合所得预扣预缴计算、特殊情形（股权转让、公益捐赠）个税处理。
3、国际税收（占比 10%）：税收管辖权分类、境外所得抵免限额计算、BEPS 行动计划基本规则。
· 备考策略：强化纳税调整计算
通过案例掌握 “会计利润→应纳税所得额” 的调整步骤，熟记企业所得税 12 类扣除项目比例及个人所得税 6 项专项附加扣除规则，利用思维导图对比税会差异。
《涉税服务相关法律》：三法并重，新增法治内容
· 科目特点：行政法 + 民商法 + 刑法，程序与实体结合
· 核心章节突破
1、行政法律制度（占比 30%）：行政复议管辖（垂直管理 vs 本级政府管辖）、税务行政许可实施程序、行政处罚听证条件（对公民罚款超 2000 元需听证）。
2、民商法律制度（占比 50%）：物权变动规则（不动产登记生效 vs 动产交付生效）、合同效力（无效 / 可撤销情形）、公司组织机构职权（股东会 vs 董事会权限）。
3、刑事法律制度（占比 20%）：逃税罪 / 虚开发票罪构成要件、刑事诉讼强制措施（取保候审适用条件）。
· 备考策略：理解法律逻辑，结合案例记忆
通过“主体→行为→责任”框架分析行政 / 民商 / 刑事法律关系，关注税务领域特殊规定（如税务行政处罚“首违不罚”情形），利用表格对比相似制度（如行政复议 vs 行政诉讼受理范围）。
《财务与会计》：财管会计并重，计算量与实务结合
财务管理部分考查资金时间价值、资本结构决策；会计部分以《企业会计准则》为基础，重点在金融资产、长期股权投资、所得税会计，2025年新增“企业数据资源会计处理”内容。
· 核心章节突破
1、财务管理（占比40%）：货币时间价值计算（年金现值 / 终值）、资本资产定价模型（CAPM）、最优资本结构决策（每股收益无差别点法）。
2、财务会计（占比60%）：金融资产分类（摊余成本 vs 公允价值计量）、长期股权投资权益法核算（顺逆流交易调整）、递延所得税资产 / 负债确认（可抵扣暂时性差异判断）。
· 备考策略：公式推导与分录实操并重
财务管理需掌握公式推导逻辑（如内含报酬率计算原理），会计部分通过 “确认→计量→记录→报告” 流程整理分录（如非货币性资产交换、债务重组会计处理），重点练习合并报表调整分录。
《涉税服务实务》：综合实操，政策应用是核心
· 科目特点：跨科目综合，聚焦涉税服务流程
以纳税申报代理、纳税审核、税务咨询为核心，涉及增值税 / 企业所得税纳税申报表填写、土地增值税清算鉴证、研发费用加计扣除鉴证，2025年新增“智慧税务”“社保费审核”内容。
· 核心章节突破
1、纳税审核（占比40%）：增值税进项税转出审核（用于免税项目购进货物）、企业所得税成本费用税前扣除审核（凭证合规性）、土地增值税清算条件（销售比例超 85% 需清算）。
2、申报代理（占比30%）：增值税一般纳税人申报表主表与附表逻辑（销项税 = 附表一，进项税 = 附表二）、企业所得税年度申报表 A105000 纳税调整项目表填写。
3、税务咨询（占比20%）：税收优惠适用咨询（小微企业六税两费减免）、跨境税务合规（非居民企业源泉扣缴）。
· 备考策略：模拟实务场景，强化表格填写
通过真题演练纳税申报表填写（如增值税附表三差额征税扣除项目），关注税务师事务所实务流程（如涉税鉴证报告出具步骤），结合大纲新增的“社保费审核重点”进行专题突破。
强化阶段（9 月 - 10 月）：精华巩固，突破重难点
错题管理：建立错题本，分类整理 “概念混淆题”（如视同销售 vs 进项税转出）、“计算失误题”（如关税完税价格包含运费但不含保险费）。
跨科目联动：针对《涉税服务实务》综合题，练习“增值税申报 + 企业所得税纳税调整 + 印花税计算”的跨税种综合案例。
冲刺阶段（11月1 日 - 考前）：模拟实战，查漏补缺
机考模拟：使用官方机考模拟系统，适应输入法切换与公式输入（如财务会计中的年金公式），控制答题时间（单选题每题 1 分钟，综合题每题 15 分钟）。
高频考点速记： “三色笔记”（如消费税税目、土地增值税四级超率累进税率），利用碎片时间记忆。
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心态调整：合理安排作息，避免熬夜刷题；考前一周回归教材例题，确保基础题不丢分。
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来源：cpa注会之家
