金税四期下企业应如何做好涉税风险防范

摘要：金税四期是中国税务管理系统的重要升级，其核心特点在于智能化、大数据整合、全流程监控以及多部门协同，旨在构建更高效的税收监管体系。以下是其主要特点的详细分析：

金税四期是中国税务管理系统的重要升级，其核心特点在于智能化、大数据整合、全流程监控以及多部门协同，旨在构建更高效的税收监管体系。以下是其主要特点的详细分析：

一、金税四期的主要特征

1、无纸化操作：

发票全面电子化，取消纸质发票，减少人为篡改和虚开风险。

2、实时监控：

开票信息实时上传税务系统，税务机关可动态追踪交易链条。

3、自动归集：

企业发票数据自动归集至税务云端，便于后续分析。

1、多维度数据整合：

整合税务、银行、工商、社保、海关等多部门数据，构建企业全景画像。

2、AI风险预警：

通过算法识别异常交易（如虚开发票、利润异常、成本突增等），精准定位高风险企业。

3、动态信用评级：

根据企业纳税行为实时调整信用等级，影响稽查优先级。

1、“一人式档案”：

自然人身份证号作为唯一标识，整合个人收入、房产、投资等数据，强化高收入群体监管。

2、联合惩戒：

税务、市场监管、公安等部门共享失信企业信息，实施联合惩戒（如限制贷款、投标等）。

1、合规要求更高：

历史违规行为（如两套账、私户收款）更易暴露，需尽快自查整改。

2、技术适配：

企业需升级财务系统，适应全电发票及税务数据接口。

3、风险前置：

利用大数据工具提前分析自身税务风险，避免被动稽查。

4、金税四期的本质

金税四期的本质是通过技术手段实现“以数治税”，企业需转向更透明的经营模式，合规将成为生存和发展的基础。

二、近必年年的税务核查重点方向

第一高收入人群股权转让涉税问题

各地税务机关对于资本市场中涉及股票减持的相关个人所得税、增值税及企业所得税的查处结果相继公示，其中涉及的各种税务筹划方式及由此带来的税务风险问题频现报端；

第二、研发费用加计扣除

各地税务机关正对重点税源企业的加计扣除情况进行核查，特别是那些加计扣除增幅较大、加计扣除金额与高新技术企业申报的研发费用存在显著差异、以及加计扣除费用结构出现异常（如人员人工费用与管理费用的比例失衡，或是加计扣除中的折旧金额与管理费用中折旧金额的比例不符）的企业，已被要求提供留存备查资料并解释异常情况；

第三、虚开及接受虚开发票情形

通过核查某些行业中开具的增值税发票税目中出现的“销售”、“参”、“佣金”、“咨询”等关键词，税务机关正重点检查个人独资企业、一人有限责任公司及个人是否存在虚开增值税发票的行为，尤其关注佣金和提成较高的行业，如保险、医药、影视及直播等领域；

（四）隐瞒收入、虚列成本情形比如通过资金往来、内外账、个人银行卡、微信、支付宝交易或冲抵成本费用等方式来隐匿部分收入，从而达到逃避税款的目的；

第五、利用“税收洼地”恶意税收筹划情形

比如与税收相关的财政返还、不当使用核定征收政策、违规享受税收优惠等行为；

第六、申报数据的逻辑比对

情形增值税收入与所得税收入申报的差异、报表数据及比率的异常、表格间逻辑关系的不符、税负率的异常波动、涉及合伙企业的应纳税所得额申报问题、农产品计算抵扣的增值税金额及其占比、往来款项占比较高等问题，以及资产折旧税前扣除金额超出系统测算的可扣除限额等情况；

第七、享受各类税收优惠政策的情形

比如享受“两免三减半”政策的软件企业、适用15%优惠税率的高新技术企业、依据西部大开发政策享受15%优惠税率的企业、符合增值税即征即退条件的企业，以及各类享受增值税免税优惠的企业等。

三、企业自查及应对策略

1.确定企业是否属于高风险行业

如文娱直播、医药、网络货运、医疗与医美、外贸、劳务派遣、大宗商品销售以及第三方污染防治等行业。对于这些高风险行业的税务事项，企业需要提前进行税收风险隔离与规划，建立健全管理制度，并采取具体措施以控制风险规模，同时预先制定应对策略；

2.对于享受的各项税收优惠，应重点检查是否符合享受条件，并确保按照政策要求妥善保留备查的证据链资料

3.关注企业的税负率指标是否偏低，若出现偏低情况，需通过横向与纵向的对比分析及自查，判断其偏低的原因是否合理；

4. 审查业务流程规划的合理性及关联交易定价的公允性，确认是否存在不合理的商业安排或转让定价安排导致的逃税情形；

5. 分析财务报表的结构和各类财务比率，评估比重较大或比率异常的指标是否存在涉税风险。

比如，检查是否存在以下情况：库存过大是否存在有私下销售未结转收入成本的情形；预收账款科目是否存在已达到纳税义务时点却未足额缴纳税款的情形；收入成本率异常是否表明存在少计收入或多计成本的情形；进销项产品链条是否存在异常；收入费用率异常；是否有大量的资金占用或频繁的股东借款；是否久亏但仍继续经营等情形

5、检查成本费用发票的获取情况，核实当年的成本费用与同期所取得发票总额是否存在较大差异，

例如，是否存在大量跨期发票或因滞后取得发票而造成的税前扣除风险。如今，企业面临的税务核查、检查与稽查已成为常态，对此企业应保持平常心，不必过度紧张。同时，企业也应当摒弃侥幸心理，精确掌握相关税收政策及其所享有的各项优惠政策，并对潜在的涉税风险给予高度关注。为有效管理税务风险，企业可以考虑提升内部的税务管理能力，必要时还可寻求外部专业且经验丰富的中介机构的支持。如此，企业便能够从容面对各种税务检查，保障正常的运营活动及自身的合法利益。

四、如何发现及防范企业的税务风险

企业在面对日益复杂的税务环境时，了解如何发现和防范税务风险至关重要。以下是一些实用的策略和建议：

第一、建立全面的税务合规管理体系

设立专门的税务团队：确保税务团队具备必要的专业知识和技能，定期进行税务培训和更新。

制定详细的税务政策：包括税务申报、发票管理、税务筹划等，确保所有操作符合法律规定。

实施内部审计：定期进行内部审计，检查税务合规性，及时发现并纠正潜在问题。

第二、. 优化税务筹划和风险管理

合理利用税收优惠政策：在合法的前提下，通过合理的税务筹划降低税务成本，避免不必要的税务支出。

监控税务风险：对高风险领域进行重点监管，如关联交易、跨境支付等，定期生成风险预警报告。

加强信息化建设：利用税务管理软件或ERP系统，建立税务数据的自动采集、处理和分析机制，减少人为操作失误。

第三、加强沟通和合作

与税务机关保持良好的沟通：主动与税务机关沟通，及时咨询政策疑问，获取税务机关的指导，避免因误解政策而导致的违规风险。