摘要：2025年金税四期落地，税务监管将彻底转向大数据实时追踪模式，并与公安、银行、市场监管等8部门数据全面打通，税务违规行为将无处遁形。

2025年金税四期落地，税务监管将彻底转向大数据实时追踪模式，并与公安、银行、市场监管等8部门数据全面打通，税务违规行为将无处遁形。

提醒大家，以下11种行为千万别碰，查到必罚！

01、虚开发票

虚开发票指的是开具与实际经营业务不符的发票，包括：

虚开增值税专用发票10万元以上即构成刑事犯罪，情节特别严重的可处无期徒刑。

税务机关能自动分析发票品名、金额、交易方的逻辑关联性，对短期内开票量激增、开受票方地域异常等行为实施自动预警。

02、私户收款隐匿收入

根据《税收征收管理法》，纳税人通过私人账户、第三方支付平台收款未申报，按偷税论处。

大数据治税+税银联网下，大额交易将被纳入重点监测范围：

03、三流不一致

三流一致指的是资金流、发票流和货物流相互统一，提供方与接受方必须是同一个经济主体。

若“三流”不一致，可能导致相应的增值税专用发票不能抵扣，需补缴税款及滞纳金，甚至可能受到行政处罚；若交易未真实发生，还有可能涉嫌“虚开增值税专用发票罪”而被追究刑事责任。

04、滥用税收洼地

财政部明确规定，享受区域税收优惠的企业须满足“实质性经营”条件。

21年以来，政府对利用税收洼地避税行为的打击力度逐年加大，并提出对重大涉税违法犯罪案件，要依法从严查处。

05、异常作废、红冲操作

单月发票作废率超过15%，或红冲金额占当期开票总额比例超过20%的纳税人，将触发金税系统三级预警。

实务中，企业要注意留存完整的业务终止证明、退货验收单等原始凭证备查，无合理理由的红冲行为将被认定为税收违规。

06、个人所得税偷逃税

网络主播、微商等通过多平台取得的收入，须合并计算个人所得税。

大数据治税下，税务机关与头部电商平台建立数据直连，可调取店铺流水、粉丝打赏、广告分佣等全维度经营数据。

07、虚列成本费用

企业虚构不存在的成本支出，或者夸大实际成本数额。此类行为不仅导致财务数据失真，更涉嫌偷税。

税务机关通过比对上下游企业数据、分析资金流水等手段核查后，将追缴税款、加收每日万分之五滞纳金，并处偷税金额0.5-5倍罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

08、伪造高新技术企业资质

为了享受高新技术企业的专项补贴和税收优惠，硬蹭高新资格，不仅导致国家税源流失，还破坏了市场的公平竞争环境，给投资者和消费者带来巨大损失。

仅去年，全国就有3000家企业被取消了高新技术企业资格。

虚假认定高新的风险：

09、无票支出违规列支

单笔支出超500元必须取得发票，收据、白条等仅限小额零星经营业务使用。无法提供合法凭证扣除可能导致税务机关认定为偷税行为。

10、关联交易定价异常

企业与其关联方之间偏离市场公允价格的交易行为，通过高价买入、低价卖出等方式转移利润，将被税务机关认定为违反独立交易原则。

税务机关有权按照合理方法对不合理的关联交易定价进行调整。

11、跨境电商申报不实

一些跨境电商企业通过设立海外账户，隐瞒销售收入；或者低报货物价格，逃避关税和进口环节增值税。

一经发现，违规企业除需补缴税款及滞纳金外，还将面临货值差额1-5倍罚款。

来源：鸽徐州