摘要：不是内审不想好好提建议，而是有些建议写出来就自带废话效果，看着政治正确，读着无懈可击、人畜无害，可到了被审计方手里，要么没人当回事，要么想落实都不知道从哪儿下手。

这些审计建议，写了等于白写，改了还是白改！

老板：你们这审计报告写了10多页，建议提了10 多条，真正有价值、能落地的也就两三条。花一个月时间审计，对于公司而言，最终的价值在哪里？

内审团队鏖战数日，经过6个版本的调整优化，终于搞定了审计报告，老板翻完，竟然直接给出了上面如此扎心、却又让内审难以辩驳的话。

实务工作中，在周遭一部分人看来，内审就在说着正确的废话，针对谁都知道的问题字斟句酌，涂涂改改，或者吹毛求疵、没事找事。

在干过一些年月内审同仁看来，这中认知，有对现实的误解，也有现实的无解！

现实是，

不是内审不想好好提建议，而是有些建议写出来就自带废话效果，看着政治正确，读着无懈可击、人畜无害，可到了被审计方手里，要么没人当回事，要么想落实都不知道从哪儿下手。

我们知道，内审往往很难直接在短期内解决审计环境（不够重视合规、内控、审计）的问题，因为，审计环境的根本是企业文化和价值观，企业文化的根在哪呢？必然是大老板！

审计环境与企业文化的问题，会直接导致无论审计建议质量好坏，均得不到落地。而内审写不好审计建议，则直接导致被人鄙视、被审计方没办法被有效落地！

今天，分享常见的10类最没有意义、最容易被人鄙视的审计建议，也算是给同行小伙伴们提个醒，做好我们能做的事情，别让我们的专业，耗在正确的废话里[各类审计实务方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可参阅学习,内审网注]。

1. 建议加强制度建设 要知道，企业缺的不是制度，是能落地的制度！

典型表述：发现采购流程存在漏洞，建议加强采购制度建设，完善管控体系。

打开企业 OA，采购制度可能厚厚一本，从供应商准入到付款审批写得明明白白。问题根本不是没制度，而是制度要么互相打架，比如财务要求 “预付款不超 30%”，采购制度却写 “特殊情况可放宽至 50%”，要么脱离实际，要求 “每笔采购都要三方比价”，但时间紧急时，又允许特殊处理，结果都成了紧急情况。

可以这样提：建议两周内由采购部牵头，联合财务、生产部门梳理（内审参与过程监督、事中跟进）现有采购制度冲突点，重点明确紧急采购的比价简化流程（如允许两家比价 + 分管领导签字），修订后3天内组织全员宣贯，并在次月抽查 5 笔紧急采购验证执行情况。

2. 建议提高重视程度 这话，说了等于没说，谁也不知道怎么 “重视”！

典型表述：部分费用报销存在附件不全问题，建议相关部门提高对费用管控的重视程度。

“重视程度” 这四个字，堪称内审建议的 “万能膏药”。财务经理看到会想：“我每天盯着报销，还不够重视？” 业务员工会想：“不就是少张出租车票，至于上纲上线？” 这种抽象到虚无的要求，既没有衡量标准，也没有行动指引，最后只能沦为口头承诺。

就像对考试不及格的学生说 “建议你重视学习”，他要是知道怎么重视，还能不及格吗？

可以这样提：建议财务部门在报销系统设置‘附件必传’弹窗，缺行程单的差旅报销直接无法提交；或，对近 3 个月附件不全的 12 笔报销，由部门负责人逐一核实原因，下周内完成补全或追回款项。

3. 建议加强人员培训 记住，培训不是万能药，没针对性、不关注结果的培训就是走形式！

典型表述：发现仓库盘点频繁出错，建议加强仓储人员业务培训。

企业每年花在培训上的钱不少，可很多培训是为了表明态度，为培训而培训，找个老师念 PPT，讲的全是仓库管理 ABC，台下仓管听得昏昏欲睡，回到岗位该错还错。腰肢，问题压根儿不是仓管不会盘点，而是盘点表设计不合理（没标注物料存放位置），或者盘点时间和生产领料冲突（边盘点边发货，永远对不上）。

可以这样提：建议仓储部根据物料特性优化盘点表（按货架编号排序，标注易混淆物料照片），本周内组织实操培训，用上周盘点出错的 3 个案例现场演示；每月月底选择非生产时段盘点，下次审计将核查盘点表修订版和培训签到后的差错数据。

4. 建议完善流程管控 要明白，完善二字，可深可浅，没有标准！

典型表述：销售订单审批存在越权现象，建议完善订单审批流程。

直白来讲，完善是个典型的 “万金油词汇”，到底是增加审批节点，还是明确审批权限？是设置系统自动拦截，还是加强事后核查？不说清楚，业务部门只能象征性地在流程文件上改个日期，告诉你已完善。更尴尬的是，有些流程不是不完善，而是太繁琐，逼得员工不得不越权操作（比如为了赶交货期，跳过分管领导直接找总经理签字）。

可以这样提：建议在 ERP 系统中将销售订单审批设置为金额自动分级授权：50 万以下由部门经理审批，50-200 万需分管副总审批，超 200 万报总经理；对近 1 个月线下越权审批的 8 笔订单，由销售总监下周内完成原因说明，系统权限调整本周内落地。

5. 建议强化监督自查 谁来监督？怎么自查？不说清楚，大概率不会整改到位。

典型表述：发现固定资产台账与实物不符，建议强化固定资产监督自查力度。

“强化监督” 和 “提高重视” 是一对难兄难弟。行政部看到这话可能会问：“我每月都在查，还要怎么强化？”说到底，问题根本在于 “监督主体不明确、检查频率没规定、考核标准缺失”。比如固定资产盘点，到底是行政部自己查，还是联合财务查？是季度查还是半年查？查出来不符怎么处理？这些不说清楚，监督永远是纸上谈兵。

可以这样提：建议由财务部牵头，每季度联合行政部开展固定资产盘点，按 30% 比例随机抽盘；盘点差异需在 10 个工作日内查明原因（如报废未销账、调拨未登记），并更新台账；下次审计将重点核查季度盘点记录和差异整改单。

6. 建议提高工作效率 效率低是表象，不问本源的模糊建议是耍流氓！

典型表述：财务付款周期过长，影响供应商合作，建议提高付款审核效率。

付款慢可能不是财务效率低，而是业务部门提交的付款资料不全（缺验收单、发票信息错误），或者审批流程太复杂（要经过 5 个领导签字，其中两个常年出差）。只说 “提高效率”，要么逼得财务简化审核（增加风险），要么让业务部门更不配合（觉得财务在甩锅），可谓两头不讨好。这就像堵车时，劝司机 开快点，不想想，他要是能快，还会堵在那儿吗？

可以这样提：建议财务部门梳理近 3 个月付款延迟的 20 笔案例，下周内与业务部门开会明确付款资料清单（验收单、发票、合同复印件缺一不可）；将审批流程改为线上流转，设置领导超时未批自动弹窗提醒（实战中更有效的是，不完成审批，不能关闭弹窗执行其他工作流），目标将付款周期从 15 天压缩至7 天。

7. 建议规范管理 “规范” 是个筐，啥都往里装！

典型表述：食堂费用支出混乱，建议规范食堂财务管理。

“规范管理” 堪称内审建议最能装的垃圾桶，凡是说不清楚的问题，都能用它来收尾。食堂费用乱，可能是采购食材没索证索票，可能是库存管理混乱（米油过期没人管），也可能是报销时没有明细清单。只说 “规范”，食堂管理员根本不知道从哪儿下手，最后只能不了了之。

可以这样提：建议食堂采购时索要食材检验合格证明，每周公示采购清单（品种、数量、单价）；月底由行政部和工会联合盘点食堂库存，杜绝过期食材；食堂费用报销需附明细小票，下次审计将核查公示记录和报销附件。

8. 建议增强风险意识 意识这东西，没法考核，也没法落地啊！

典型表述：采购预付款比例过高，建议相关人员增强风险意识。

话说，你永远没法叫醒一个 “风险意识薄弱” 的人，尤其是当他要赶项目、冲业绩的时候。采购经理不是不知道预付款有风险，而是为了拿到稀缺物料不得不妥协；审批领导不是没风险意识，而是碍于人情或业绩压力不得不签字。“增强意识” 这种精神层面的建议，既不能量化，也不能追踪，最后只能变成审计报告里的正确废话。

可以这样提：建议将预付款比例与供应商信用等级挂钩量化，A 级供应商预付不超 30%，B 级不超 20%，新供应商首次合作不预付；对近 1 个月超比例预付的 3 笔款项，由采购部下周内与供应商协商调整，后续每笔预付需附供应商信用评估表。

9. 建议落实责任追究 没说追究谁、怎么追究，就是空话。

典型表述：因审批不严导致费用超支，建议落实责任追究制度。

“责任追究” 听起来很严厉，但没说清 “追究谁”（是审批人还是经办人？）、“怎么追究”（是扣绩效还是通报批评？）、“追究到什么程度”（超支 10% 和超支 50% 一样吗？），最后只能是 “雷声大，雨点小”。更常见的是，责任追究制度早就有，但执行时要么法不责众，要么人情、权力大于制度，审计提了也白提。

可以这样提：建议按《责任追究制度》，明确费用超支责任划分，经办人提交虚假申请的，扣当月绩效 10%；审批人未核实就签字的，扣当月绩效 5%；对本次超支的 2 笔费用，下周内由人力资源部落实处罚并公示，后续超支情况需每月上报管理层。

10. 建议加强部门沟通 沟通不畅是结果，不是原因！！

典型表述：财务与业务部门信息不同步，建议加强部门间沟通协调。

部门沟通不畅，往往不是沟通少，而是没有沟通机制。比如财务每月出的报表全是专业术语，业务部门看不懂；业务部门搞促销活动，没提前告诉财务，导致预算超支。只说加强沟通，最多让两个部门开次会，会后该不同步还是不同步。

可以这样提：建议每月 5 号召开财务业务对接会，财务用通俗语言解读上月数据（如用图表展示促销费用占比），业务部门提前通报本月重点活动（如促销、采购计划）；建立共享表格实时更新预算执行情况，下次审计将核查会议纪要和共享表格更新记录。”

文末想说： 内审的尊严，是靠预判风险、精准发现问题、深刻洞察问题本源、老练的提出 “可落地的、建设性的建议”挣来的。 最能落地、最能高效解决问题的建议，一定是尽可能的排除人的意识干扰，而通过量化、机制化、系统化的解决问题。 我时常举例，提醒23点关灯或最后离开的人员关灯，永远比不过系统定时关灯，或11点后，红外感应无人自动关灯。提醒加快流程审批，永远比不过系统弹窗强制完成审批才能进行其他操作，这就是系统、自动化、彻底解决问题的方式。

我们常抱怨业务部门不重视内审，抱怨审计建议没人当回事，但回头看看那些 “加强制度建设”“提高重视程度” 的建议，试问，落到我们自己头上，或许我们自己都不会当真。

内审的价值从来不是写漂亮的报告，而是真正的发挥我们独有的纵观全局的优势，推动解决真问题，为企业创造价值。

一条好的审计建议，应该像医生开的处方 —— 不仅要指出病症（问题是什么），还要说明病因（为什么会发生），更要给出具体的药方（谁来做、做什么、什么时候做、怎么验证）。

读到此处，我相信，小伙伴们多少都会有些感触，以后写建议前，不妨多问自己几句：这个建议，被审计单位看完知道怎么干吗？我能追踪检查吗？能真正解决问题吗？别让彼此，耗在那些 “说了等于没说” 的建议里面。

毕竟，职场没有傻子，谁比谁笨？审计的表面功夫、形式主义，谁又看不穿？

记住，被尊重的内审，永远来自于“自生硬”，来自于“利他”，来自于“价值导向”！

大家有何感想，评论区聊聊~

来源：沛菡教育