摘要：3月29日，国家税务总局大连市税务局相关负责人做客大连新闻传媒集团广播中心FM103.3新闻综合广播的《12345政务服务便民热线》节目，就市民关心关注的个人所得税年度汇算热点问题与网友进行交流。
商业贷款转为公积金贷款
如何 修改住房贷款信息？
非独生子女可享受
3000元/月的扣除额度吗？
为什么同时申请个税汇算
退税到账时间差好几天？
……
3月29日，国家税务总局大连市税务局相关负责人做客大连新闻传媒集团广播中心FM103.3新闻综合广播的《12345政务服务便民热线》节目，就市民关心关注的 个人所得税年度汇算热点问题与网友进行交流。
提问
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解答
问
商业贷款转为公积金贷款，如何 修改住房贷款信息?
答
对于符合住房贷款利息专项附加扣除的同一套住房，由商业贷款转公积金贷款的， 需要按照以下操作修改贷款信息：
先修改“商转公”第一年的贷款方式，将“商业贷款”修改为“组合贷款”，其中商业贷款部分的贷款合同编号填写原贷款合同编号，公积金贷款部分的贷款合同编号填写新的公积金贷款合同编号。
往后的每一年，贷款方式选择“公积金贷款”，填写公积金贷款合同编号。
有两点需要纳税人注意：
一是首套住房贷款才能享受住房贷款利息专项附加扣除，如果纳税人不确定贷款是否属于首贷，可以咨询贷款银行确认；
二是每位纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
问
2024年仅有工资且任职单位已按规定预扣预缴，汇算清缴需补税金额不超过400元，个税App上无“享受免申报”按键，需要 补缴税款吗？
答
纳税人需要补缴税款。
按照《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第六条规定，年度综合所得收入不超过12万元或者汇算补税金额不超过400元的纳税人。
免于办理汇算申报的前提条件是“纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税”。如果纳税人在汇算申报时曾作废或者调整过部分专项附加扣除信息，会导致汇算的专项附加扣除可使用扣除金额小于综合所得预扣预缴已享受扣除额。
由于存在上述未依法预扣预缴个税的问题，纳税人无法享受豁免申报，需要按照个人所得税APP“应补税额”显示的金额申报缴纳个税。
问
夫妻双方住房贷款利息专项附加扣除是怎么规定的？
答
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。
问
每月工资都有被扣缴个人所得税，为何综合所得个人所得税年度汇算时 没有可退税款？
答
如果纳税人在一个纳税年度内已预扣预缴的税款恰好等于其应纳税额，就不会有退税。
比如，纳税人只有一个任职受雇单位且收入稳定，扣除项目也在每月足额申报扣除，汇算申报时没有大病医疗扣除等新增专项附加扣除的，使得每月预扣预缴税款与全年应纳税额一致。
而如果纳税人存在多处收入，或因更换工作等原因导致扣除费用在预扣预缴申报时重复扣除等情况，还可能会产生汇算应补税款。
问
兄弟姐妹赡养老人专项附加扣除政策如何规定？非独生子女可享受3000元/月的扣除额度吗？
答
按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》规定， 纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
只有一个特殊情形发生时，非独生子女可享受3000元/月的扣除额度。就是 纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，纳税人可选择按“独生子女”身份享受赡养老人扣除标准；如纳税人已按“非独生子女”身份填报，可修改已申报信息，之前按非独生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月领工资时补扣。
问
个税汇算退税到账时间如何规定？同时申报的纳税人，为什么 退税到账时间有差异？
答
一般来说，个人所得税综合所得汇算退税税务机关在15个工作日内会审核完毕，特殊情况会有所延长。个人所得税综合所得汇算期间为每年3月1日至6月30日，共4个月时间，由于汇算初期申报退税的纳税人较为集中，可能会导致审核时间略长。
需要注意的是， 顺利收到退税最关键的一点就是准确填报申报信息，数据填报不准确或需税务人员核查，则会影响收到退税的时间。纳税人即使准确填报了信息，由于每个人的扣除事项数量不同或上传的资料不同，退税审核的时间不同，收到退税等待的时间也会不同。
此外，国家税务总局自2022年推出优先退税便民举措，先后两次扩大优先退税服务范围，并将优先服务写进了新出台的《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》中。“对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。”主要是指四类人群，“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大以及年收入额6万元以下且已预缴个税的群体，税务部门将延续执行优先退税制度，为纳税人提供更便捷的退税服务。
来源：大东北生活资讯
