摘要：国家税务总局上海市税务局依法查处上海某瀚进出口有限公司隐匿出口应征税收入“逃逸式”注销偷税案件。经查，上海某瀚进出口有限公司在2021年至2023年经营期间，隐匿出口应征税货物销售收入2.57亿元，未申报缴纳增值税、企业所得税等税费3983.74万元。为掩盖违
国家税务总局上海市税务局依法查处上海某瀚进出口有限公司隐匿出口应征税收入“逃逸式”注销偷税案件。经查，上海某瀚进出口有限公司在2021年至2023年经营期间，隐匿出口应征税货物销售收入2.57亿元，未申报缴纳增值税、企业所得税等税费3983.74万元。为掩盖违法事实，该公司于2023年申请办理了注销。2024年，税务部门联合市场监督管理部门、行政审批服务部门，依法撤销上海某瀚进出口有限公司注销工商登记并恢复税务登记。2025年5月，国家税务总局上海市税务局第五稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计8262.46万元的处理处罚决定。
偷税的法律后果
行政处罚：由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。刑事处罚：如果偷税数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。税务机关的查处手段
大数据分析：通过金税三期/四期系统，对企业的发票流、资金流、货物流进行全维度监控，设置动态预警阈值，如主营业务收入变动率与成本变动率背离、长期零申报、连续多年亏损等，一旦指标越线，企业即被标记为高风险。发票全链条追踪：通过发票管理系统追踪每一张发票的开具时间、金额、上下游企业，若企业的供应商或客户被查出虚开发票，税务部门会同步追溯至该企业。资金流水穿透核查：联合银行、支付机构，对企业的对公账户、股东个人账户、支付宝、微信等收款渠道进行穿透式排查，若企业通过个人账户收款且未申报，资金流与发票流无法匹配，将立即暴露。跨部门联合打击：税务、公安、海关、央行等共享数据，对虚开发票、骗取出口退税等行为实施联合执法。财税合规的核心领域（实操篇）
（一） 公司设立与架构合规
· 注册资本要实缴：认缴制不代表不缴。根据公司章程约定按时完成出资，避免对公司债务承担连带责任。
· 公私财产要分离：严禁公司账户与股东个人账户混用。公司的钱不是股东个人的“提款机”，否则会触犯“职务侵占”或“挪用资金”等法律红线。
· 股权架构要清晰：明确各股东持股比例、出资方式及权利责任，避免未来因股权纠纷影响公司经营。
（二） 会计核算与账务合规
· 建账要规范：根据《会计法》和企业会计准则，设立完整的账套（总账、明细账、日记账等）。
· 票据要真实合法：一切入账的发票、收据、合同、银行回单等原始凭证必须真实、有效、与业务相关（简称“三流一致”：合同流、发票流、资金流一致）。
· 记账要及时准确：按时进行账务处理，确保财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）真实、完整地反映企业经营成果。
· 会计档案要保管：会计凭证、账簿、报表等资料需按规定期限（通常至少15年）妥善保管。
（三） 税务管理与申报合规
· 按时申报，足额缴税：无论有无收入，都需按期（月/季）进行纳税申报。主要税种包括：
· 增值税：关注小规模纳税人与一般纳税人的区别，及时取得进项发票用于抵扣。
· 企业所得税：准确核算利润，合法进行税前扣除（如成本费用发票）。
· 个人所得税：公司有为员工代扣代缴个税的法定义务，特别是工资薪金和股东分红。
· 合理进行税收筹划：在合法框架内利用税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业税收减免、特定地区政策等）降低税负。严禁买票、虚开发票等违法手段。
· 及时应对税务稽查：保持账目清晰，配合税务机关检查，对发现问题积极沟通整改。
（四） 发票管理合规
· 领用、开具、保管：按规定申领发票，严禁虚开、代开、买卖发票。开具内容必须与实际交易相符。作废发票和红冲发票需符合规定。
· 进项发票管理：及时获取合规的进项发票，并在认证期内完成抵扣。
（五） 内部控制与风险管理
· 建立审批流程：对付款、报销等建立分级授权审批制度，防止内部舞弊。
· 定期进行资产盘点：对现金、存货、固定资产等定期盘点，做到账实相符。
· 关键岗位分离：如出纳与记账、经办与审核等岗位应分离，形成内部牵制。
三、 常见财税合规风险点与警示
1. 两套账/内外账：风险极高，是税务稽查的重点打击对象。一旦发现，后果严重。
2. 现金发工资/私户发工资不申报个税：这是偷逃个人所得税的常见手段，大数据下极易被查。
3. 成本费用无票/虚开发票入账：无票导致利润虚高，多交税；虚开发票是严重违法行为。
4. 股东借款长期不还：股东从公司借款，在一个纳税年度内未归还且未用于经营的，视同分红，需缴纳20%个人所得税。
5. 优惠政策滥用：不符合条件却强行申请税收优惠（如高新认定），构成骗税。
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来源：今言税语
