摘要：对个人购买家庭唯一住房（这里的家庭成员范围具体包括购房人本人、配偶以及未成年子女），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

3月29日

国家税务总局大连市税务局

相关负责人

在大连新闻传媒集团广播中心

FM103.3新闻综合广播

《12345政务服务便民热线》节目中

详细解答

房地产税费优惠政策

个人所得税年度汇算

社保费征缴 税费服务数字赋能

等问题

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房地税税费优惠政策

问：契税优惠新政，同原有政策相比，有哪些变化？

答：《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号），公告规定：

对个人购买家庭唯一住房（这里的家庭成员范围具体包括购房人本人、配偶以及未成年子女），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

同契税原有政策相比，主要有两个方面的变化：

一是从优惠政策适用的面积标准看，新政策扩大了契税优惠的面积标准，将优惠面积标准由原来的90平方米提高至了140平方米。

二是从契税税率优惠幅度看，对于90平方米到140平方米区间的家庭首套住房，新政出台前适用1.5%的税率，现在只需要适用1%的税率，比原来优惠了0.5个百分点。

举个例子来说，购买了100平方米总价格为100万元的第一套住房，原来要交1.5万元的契税，现在只需要交1万元的契税；对于90平方米到140平方米区间的第二套住房，新政出台前适用2%的税率，现在只需要适用1%的税率了，比原来优惠了1个百分点。

举个例子说，购买面积140平方米、总价格为200万元的第二套住房，原来要交4万元的契税，现在只需要交纳2万元契税，节省了2万元。

以上举例计算的税额，均是不含税的交易价格乘以适用税率的结果。

问：大连市土地增值税预征率是多少？要如何具体操作执行？

答：根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（2024年第10号）和《国家税务总局大连市税务局关于调整土地增值税预征率的公告》（2025年第2号）规定，自2025年1月1日起，大连市房地产开发企业转让各类房地产的土地增值税预征率统一调整为1%，保障性住房暂不预征土地增值税。大连市新的土地增值税预征率标准从今年1月1日起正式执行。

具体讲，今年1月份的纳税申报期，企业按规定是应当申报缴纳所属期为2024年10月1日至12月31日期间的应预缴税款，此时大连市新的土地增值税预征率尚未生效执行，所以企业应当按照原来的预征率规定，区分房地产的不同类型，分别计算预缴土地增值税。因此，所在企业1月份纳税申报期按照原来的预征率申报缴纳土地增值税，此种做法是符合政策规定的。

4月份纳税申报期，按规定企业应当申报缴纳所属期为2025年1月1日到3月31日的区间的应预缴税款（当然，要补报2025年1月1日以前所属期的预缴税款，仍然要按照原有的预征率计算申报缴纳），申报时不用区分销售房地产的类型，一律适用新的预征率标准，也就是要按照1%的预征率计算预缴土地增值税。

问：去年10月缴纳的契税，不久后契税新政开始执行，请问我之前缴纳的契税能否差额退还？

答：按照《中华人民共和国契税法》以及有关规定，对于2024年12月1日前已经缴纳完毕契税并且符合法定情形的纳税人，可按规定申请退税，退税的法定情形有两项：

一是根据《契税法》第十二条规定，在依法办理房屋权属登记前，权属转移合同或具有权属转移合同性质的凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的；

二是《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）第五条规定，因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且房屋权属变更至原权利人的。

除上述两项情形外，均不属于法定的退税理由。

而您目前不具备上述两种情况的前提下，不能退还契税。

个税年度汇算

问：和同事同时申报个税年度汇算，却不能同时收到退税是什么原因？这其中有什么填报技巧吗？

答：顺利收到退税最关键的一点就是准确填报申报信息，数据填报不准确或需税务人员核查，则会影响收到退税的时间。

而即使准确填报了信息，由于每个人的扣除事项数量不同或上传的资料不同，退税审核的时间也会不同，收到退税等待的时间也不同。

此外，还有一个原因，国家税务总局自2022年推出优先退税便民举措，先后两次扩大优先退税服务范围，并将优先服务写进了新出台的《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。这主要是指四类人群，“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大以及年收入额6万元以下且已预缴个税的群体，税务部门延续执行优先退税制度，为纳税人提供更便捷的退税服务。

问：我每月工资都有被扣个税，为何在办个税年度汇算时，没有可退税款呢？

答：如果在一个纳税年度内已预扣预缴的税款恰好等于应纳税额，就不会有退税。

比如有的纳税人只有一个任职受雇单位且收入稳定，扣除项目也在每月足额申报扣除，汇算申报时没有大病医疗扣除等新增专项附加扣除的，这样每月预扣预缴税款与全年应纳税额一致。

而有的纳税人存在多处收入，或因更换工作等原因导致扣除费用在预扣预缴申报时重复扣除等情况，还可能需要补税。

问：商业贷款转为公积金贷款，如何修改住房贷款信息?

答：

对于符合住房贷款利息专项附加扣除的同一套住房，由商业贷款转公积金贷款的，需要按照以下操作修改贷款信息：先修改“商转公”第一年的贷款方式，将“商业贷款”修改为“组合贷款”，其中商业贷款部分的贷款合同编号填写原贷款合同编号，公积金贷款部分的贷款合同编号填写新的公积金贷款合同编号。往后的每一年，贷款方式选择“公积金贷款”，填写公积金贷款合同编号。

有两点需要关注：一是首套住房贷款才能享受住房贷款利息专项附加扣除，如果您不确定您的贷款是否属于首贷，可以咨询您的贷款银行确认；

二是每位纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

问：子女小升初，教育专项附加扣除的政策如何规定？

答：

当子女受教育阶段发生变化时，需要新增一条子女教育专项附加扣除信息，不要修改或删除以前阶段信息。

子女受教育阶段发生变化是指：子女由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生。

孩子从小学升入初中，都属于义务教育阶段。如果学校信息有变化的，只需在原记录中修改“就读学校”即可。

问：个税汇算退税到账时间如何规定？

答：

一般来说，个人所得税综合所得汇算退税税务机关在15个工作日内会审核完毕，特殊情况会有所延长。个人所得税综合所得汇算期间为每年3月1日至6月30日，共4个月时间，由于汇算初期申报退税的纳税人较为集中，可能会导致审核时间略长。

但请各位纳税人放心，税务机关一定稳妥有序做好安排，确保应退尽退，请大家耐心等待。

社保费缴纳

问：我属于灵活就业人员，请问养老保险是否可以补缴之前年度的？还有断缴的职工医保又是如何规定的？

答：

您问的第一个问题，灵活就业人员养老保险是不得以事后追补缴费的方式增加缴费年限。

而第二个问题，对于断缴的职工医保，如果是在3个月（含）以内的情况，只要再次缴费的当月把断缴这2个月的保费补上，那断缴期间看病还可以享受医保待遇。

但要是断缴超过3个月，就不能再补缴了，断缴期间的医保待遇也没办法享受。目前灵活就业人员补缴医疗保险的时候既没有利息，也没有滞纳金。

问：灵活就业人员如何缴纳职工基本养老保险？

答：以灵活就业人员身份缴纳的职工基本养老保险，只要当年的基本养老保险费都属于当期的费款，也就是说，2025年2月的费款，可以在今年年底之前的任何一个月份缴纳。现在缴纳是不会产生滞纳金的。

目前缴费共提供三种渠道。

第一种是微信小程序，可以在每月最后一日17:00前登录“大连市自然人社保缴费”微信小程序的“灵活就业养老保险-养老缴费”模块自行缴纳费款。

第二种是银行柜台，可以带着身份证到大连银行、邮储银行、农商银行、中国银行、交通银行、建设银行、农业银行、工商银行这八家银行中的任一家银行营业网点，使用现金或本行银行卡进行缴费。

第三种是到税务窗口缴费，可以持身份证到税务窗口采用刷卡或现金方式进行缴费。

数字赋能

问：消费者索要发票是否需要提供身份信息？

答：个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供您的身份证号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

数电发票推广上线后，如果向销售方提供您的身份证号，可以在个人所得税APP中，【发票管理】-【我的票夹】模块接收和查询到取得的数电发票。

可以根据实际需求来决定是否向商家提供您的身份信息。

问：数电发票能否作废？

答：数电发票一旦开具无法作废，您开具完数电发票后，如果发生开票有误、销货退回、应税服务中止、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。红字发票开具的规则有以下两种：

1.蓝字发票未进行用途确认或入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开具红字发票。支付方开具的农产品收购发票、废旧物资回收发票等，无论是否进行用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程，并直接开具红字发票。

2.蓝字发票已进行用途确认或入账确认的（除用于出口退税勾选和确认外），开票方或受票方均可发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字发票。若蓝字发票已用于出口退税勾选和确认的，需操作进货凭证信息回退并审核通过后，由开票方发起红冲流程，并直接开具红字发票。

需要注意的是《红字发票信息确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。

问：听说坐火车、飞机，不用去打印票，报销也方便了……请问是这样吗？

答：自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票，您以后无需再到火车站、车票代售点、自助机上打印“铁路车票”（纸质报销凭证），只需在铁路12306App上，通过【我的】—【常用功能】—【电子发票】模块就可以开具、查询、下载、打印铁路电子客票。

自2024年12月1日起，在民航旅客运输服务领域推广使用全面数字化的电子发票（即航空运输电子客票行程单），所购机票所有行程结束后，可通过航空运输企业或代理企业的官网、移动客户端、服务电话等渠道取得电子行程单。

无论铁路电子客票和航空运输电子客票行程单，都可以报销入账，增值税一般纳税人也可按规定进行增值税进项税额抵扣。

资料：大连新闻传媒集团广播中心 大连晚报

文字：大连新闻传媒集团记者 殷洁

美编：海健

校对：华铮

主编：吕彬

来源：大连发布一点号