摘要：高级认证企业标准的执行应当适配企业高质量管理要求，让企业认证标准有效体现在企业管理实践当中，进一步助力企业提升内部管理制度化、规范化和国际化水平，使得企业个体的发展在保有鲜明特点的同时，具备更强的示范性与吸引力。

高级认证企业标准的执行应当适配企业高质量管理要求，让企业认证标准有效体现在企业管理实践当中，进一步助力企业提升内部管理制度化、规范化和国际化水平，使得企业个体的发展在保有鲜明特点的同时，具备更强的示范性与吸引力。

黄埔海关所属穗东海关梳理企业在信用培育宣讲会上提出的关于认证准备、认证实施和后续内审等方面疑难问题，分期呈现、以供参考。

答疑解惑第一期

Q1 在实地认证时

在实地认证时，企业关务部门工作人员因业务范围、授权限制等问题，无法调取企业复核资料提供给海关，应该怎么办？

企业获得海关高级认证资质并持续符合海关高级认证标准需要企业各部门的共同参与和密切配合。

海关在实施实地认证前会提前通知企业，企业可按照认证作业要求，提前做好内部协调和相关准备，并配合海关认证人员开展实地认证工作。

Q2 企业正在办理的主动披露业务会不会影响高级认证复核作业的开展？

不影响。首先，《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号），第三十七条第四款“企业主动披露且被海关处以警告或者海关总署规定数额以下罚款的行为，不作为海关认定企业信用状况的记录”。

其次，《海关总署关于处理主动披露违规行为有关事项的公告》（海关总署公告2023年第127号）第三条，“……高级认证企业主动披露违反海关规定行为的，海关立案调查期间不暂停对该企业适用相应管理措施。但检验类涉及安全、环保、卫生类事项的除外。”

Q3 负责关务的高级管理人员和负责贸易安全的高级管理人员可以是同一人吗？

可以。负责关务的高级管理人员和负责贸易安全的高级管理人员不需要特别任命或指定。根据《海关高级认证企业标准》（海关总署公告2022年第106号）通用标准第1项“关企沟通联系合作”第（2）条，“企业的进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等岗位职责分工明确”，企业负责关务和贸易安全的高级管理人员是通过企业相关制度中对机构设置和相关岗位职责的描述和规定来体现。

Q4 负责关务的高级管理人员是否可以作为集团总部审计或企业外部审计的联络人？负责关务的高级管理人员是否可以作为企业内审小组的组长？

企业内部审计小组的组成人员设置通常需要遵循岗位回避原则。由财政部等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》要求审计工作保持独立性。中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则》明确要求审计人员应保持独立性，避免利益冲突。

因此企业应通过合理的人员选择和监督机制来落实这一原则，以确保内审工作的独立性和客观性，避免利益冲突，保证审计结果的公正性。

来源：花花课堂