摘要：2023年，美团将财务团队拆分为“到店事业群”和“到家事业群”，每个事业群配备专职的财务BP（业务伙伴）。这些财务BP不仅参与业务会议，还直接为市场策略提供成本收益分析，甚至影响定价模型。去年，中铁十二局通过司库体系建设实现业财信息一体化，响应业财融合的时代趋

2023年，美团将财务团队拆分为“到店事业群”和“到家事业群”，每个事业群配备专职的财务BP（业务伙伴）。这些财务BP不仅参与业务会议，还直接为市场策略提供成本收益分析，甚至影响定价模型。去年，中铁十二局通过司库体系建设实现业财信息一体化，响应业财融合的时代趋势和政策要求。这给我们财务人敲响了一个警钟：财务不再是“后台部门”，而是业务前线的“军师”。然而，许多财务同行深陷财务核算和报表编制等工作，对业务知识了解有限，缺乏对业务流程、市场动态、行业趋势的深入洞察，很难将财务知识与业务实际相结合，为业务提供有效的支持和决策建议。到底什么是业财融合？财务人如何实现这一转型？今天我就从数据互通-流程再造-价值共生三维视角出发，用真实案例+实操方法论，带你破局。

一、业财融合是什么

业财融合并非简单的部门协作或技术升级，而是企业价值管理体系的根本性重构。业财融合的本质在于打破传统财务管理与业务运营之间存在的职能壁垒，通过数据共享、流程协同以及价值共创等方式，构建起企业资源优化配置以及战略落地的闭环体系。从管理会计视角来看，业财融合有以下三个递进层次：

1.数据互通

数据互通是业财融合的基础，需要把业务数据实时转化为财务数据，确保业务与财务信息的一致性和及时性。这种数据互通能够减少信息传递的延迟和误差，为后续的流程再造和价值共生提供数据支持。

2.流程再造

流程再造是业财融合的关键环节，目标是将预算控制、成本分析等财务职能嵌入采购、生产、销售等核心业务流程。通过这种嵌入式管理，财务能够从源头上把控风险，优化资源配置。

3.价值共生

价值共生是业财融合的最高层次，目标是构建“业务创造价值-财务量化价值-数据反哺业务”的闭环体系。在这个体系中，业务部门通过创新和运营创造价值，财务部门通过数据分析和量化工具衡量价值，并将结果反馈给业务部门，帮助他们优化决策。

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二、业财融合与传统财务管理的区别

传统财务管理关注事后核算与合规控制，而业财融合要求财务职能前置化。这种转型让财务人从“价值记录者”转变为“价值创造者”，真正融入企业的核心价值创造过程。下表记录了不同阶段业财融合与传统财务管理的区别：

三、业财融合怎么做

作为财务人，如果想实现业财融合，可以考虑从以下几个方面入手：

1.提升业务理解能力

主动学习企业的业务流程、产品服务、市场竞争等方面的知识，了解行业动态和发展趋势，掌握业务部门的工作模式和关键环节，为深入参与业务提供支持。积极参与业务项目的各个阶段，如项目规划、预算编制、成本控制、绩效评估等，通过实际参与项目，深入了解业务需求和痛点，为业务提供专业的财务支持和建议。

2.加强沟通协作能力

与业务部门建立定期的沟通会议和日常的沟通渠道，及时了解业务进展和问题，主动分享财务信息和分析结果，确保双方信息对称，避免因沟通不畅导致的误解和矛盾。将财务数据和专业术语转化为业务部门能够理解的语言，以业务需求为导向，提供可落地的财务分析和建议。

3.提高数据分析能力

熟练掌握Excel、FineBI、PowerBI等数据分析工具，能够对大量的业务和财务数据进行收集、整理、分析和可视化展示，从数据中发现问题、挖掘潜在价值，为业务决策提供数据支持。从传统的财务报表分析向更深入的业务数据分析拓展，如成本性态分析、盈利能力分析、风险预警分析等，结合业务场景，为业务部门提供有针对性的数据分析报告和决策建议，帮助业务部门优化业务流程、提高运营效率。

四、业财融合实操案例

了解了财务人怎么做才能实现业财融合后，相信大家已迫不及待想要知道如何在实际财务工作中运用这些方法。 以下面这张用FineBI制作的抖音平台业财分析看板为例，我给大家讲讲更直观的业财融合实操思路和指导路径。

1.分析思路

（1）确定关键指标：根据平台业务重点和财务目标，找出能反映业务运营和财务状况的核心指标。这里选取了 GMV、实际销售额、取消金额、退货金额、毛利、投流费用等财务指标，以及销售漏斗、商品排名等业务指标。

（2）整合数据来源：将业务系统和财务系统的数据进行整合，保证数据的准确性和及时性，以便全面分析业务和财务的关联。这里数据来源于抖店后台的不同模块，如订单管理模块、结算明细模块。

（3）多维度分析：从时间维度（按天、周、月等）、业务维度（商品卡、直播、视频等）、主体维度（达人等）进行分析。这里展示了近 30 天销售额变化、不同体裁的销售贡献、前 10 达人投流情况等。通过多维度分析，深入了解业务的不同层面。

（4）建立数据可视化：利用图表将数据直观呈现，方便快速理解数据之间的关系和变化趋势。这里用销售漏斗展示 GMV 到实际销售额的转化，用折线图呈现近 30 天销售额等指标的波动。

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2.数据解读

（1）整体经营情况：GMV 为 409.11 万，实际销售额 222.65 万，取消金额和退货金额分别为 110,063.78 和 38,571.66，取消率 2.69%，退货率 0.94% 。说明在销售转化过程中有一定的损耗，不过取消率和退货率相对不算高。毛利率 60.5% 较高，投流费用 376,182.75，占实际销售额比例为 16.91%，需要评估投流的效果和成本效益。

（2）销售渠道分析：从体裁组成饼图可知，短视频、直播、商品卡等不同销售渠道的销售额贡献不同，其中短视频销售额最高，为 50.8 万 。可据此了解各渠道的销售能力和潜力。

（3）商品销售表现：商品排名表展示了不同商品的实际销售额、商品数量、毛利和毛利率。如商品 SPU0046 实际销售额最高，为 45,504.12 ，且毛利率 93.93% 较高，而部分商品销售额和毛利率较低，反映出商品之间销售和盈利的差异较大。

（4）达人投流效果：前 10 达人投流数据显示不同达人的毛利额、实际销售额和投流费用有较大差异，说明不同达人的带货能力和投流产出不同。

3.指导业务决策

（1）优化销售流程：针对取消和退货环节进行分析，找出导致取消和退货的原因，如商品描述不符、物流问题等，优化商品信息、物流服务等，减少取消和退货率，提高销售转化率。

（2）调整渠道策略：根据各销售渠道的表现，对于销售额高、潜力大的渠道，如短视频，加大资源投入和运营力度；对于表现不佳的渠道，分析原因，尝试改进或调整资源分配。

（3）商品管理决策：对于销售额和毛利率高的商品，如商品 SPU0046 ，可以考虑增加库存、加大推广力度；对于销售额低或毛利率低的商品，评估是否需要优化商品、调整价格或减少库存。

（4）达人合作优化：分析前 10 达人投流数据，对于投流产出比高的达人，加强合作；对于效果不佳的达人，重新评估合作方式或选择其他达人，提高投流的效率和效果，合理控制投流成本。

总结

中国资产评估协会发布的《数据资产评估指导意见（征求意见稿）（2022）》规范了数据资产的评估方法，鼓励企业将业务数据与财务数据深度融合，提升数据在业财管理中的价值转化能力。但业财结合并非短期项目，而是系统性管理升级。财务人作为业财融合的核心力量，要以数据为纽带、流程为载体、价值为目标，通过组织、技术、能力的协同进化，推动财务管理从后端记录向前端决策延伸。这个过程中，既要避免过度依赖系统而忽视管理适配的技术至上主义，也要防范财务替代业务决策的职能越位风险。只有不断优化机制、培养复合人才、深化双向沟通，才能实现真正的业财融合。

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来源：数据分析不是个事儿