摘要：一、资金问题整改流程图问题发现→ 成立整改小组 → 问题核查 → 制定整改方案 → 落实整改措施 → 监督检查 → 建章立制 → 总结验收二、详细整改步骤说明（一）问题发现1.来源：日常财务审计、专项检查群众举报、信访投诉上级部门督查、巡视巡察财务公开公示期间

一、资金问题整改流程图

问题发现→ 成立整改小组 → 问题核查 → 制定整改方案 → 落实整改措施 → 监督检查 → 建章立制 → 总结验收

二、详细整改步骤说明

（一）问题发现

1.来源：

日常财务审计、专项检查

群众举报、信访投诉

上级部门督查、巡视巡察

财务公开公示期间群众质疑

2.重点问题：

白条入账、公款私存

资金坐收坐支、体外循环

违规举债、私设小金库

资金使用未履行民主程序

（二）成立整改小组

1.组成人员：

乡镇（街道）分管领导

农业农村部门业务骨干

村级监事会成员（监督整改）

村集体经济组织负责人（配合整改）

2.职责：

牵头制定整改方案

协调相关部门资源

监督整改落实进度

（三）问题核查

1.核查内容：

核对银行账户流水、现金日记账

审查原始凭证合法性（发票、合同等）

检查资金使用是否履行“四议两公开”程序

查证是否存在侵占、挪用资金行为

账实核对、凭证调阅

实地走访、群众座谈

第三方审计介入（必要时）

1.整改措施：

追缴资金：对侵占、挪用资金限期追回

账目调整：规范原始凭证，更正错误账目

完善制度：修订资金管理制度（如收支审批流程）

责任追究：对违规人员依规处理（警告、罚款、移交纪委等）

2.时间节点：

明确整改完成时限（如30日内完成追缴，60日内完善制度）

3.公示要求：

整改方案及结果需经成员大会或成员代表大会表决通过

整改情况在村务公开栏公示（不少于15日）

（五）落实整改措施

1.具体行动

财务规范：

严格执行《村集体经济组织会计制度》

规范使用税务发票，杜绝白条入账

资金管理：

开设唯一基本账户，严禁多头开户

实行收支两条线，杜绝坐收坐支

制度建设：

建立资金使用审批“三级联审”制度（经办人、监事会、理事会）

定期开展财务人员培训

2.监督检查

监督主体：

乡镇（街道）农业农村服务中心

县级农业农村局、财政局、审计局

检查方式：

定期抽查整改台账

突击检查资金使用情况

召开整改反馈会议

（六）建章立制

1.长效机制：

将整改成果纳入村规民约

建立资金管理风险防控清单

推行“互联网+监督”（如全国农村集体资产监管平台）

2.培训提升：

定期组织村干部、财务人员学习资金管理法规

开展典型案例警示教育

（七）总结验收

1.验收标准：

资金管理实现制度化、规范化

历史遗留问题整改率达90%以上

群众满意度≥85%

2.结果运用：

整改情况纳入村集体经济组织年度考核

对整改不力的启动“回头看”程序

来源：狄城普法驿站